Нал на приб: налогоплат, объект налоблож; порядок определения дох-в; классификация дох-в; расх и их группировка. Порядок признания дох и расх. Нал база. Нал ставки

Налоговая база-явл.денежное выражение прибыли подлежащее налогообложению.

Налоговые ставки: 24 %на доходы иностранных организаций.20 %- со всех дох (2%-фед.бюджет,18%-регион.бюджет). 10 % - от исп-я в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств.0% - по дох, полученным рос орг-ми при усл, что орг-я в течение не менее года непрерывно владеет 50-% вкладом (долей) в УК. Налоговый периодНалоговым периодом - календарный год. Отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Порядок исчисления налогаНалог опред-ся как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода опред-тся налогопл-ком самостоятельно, за исключением если это ин орг-я. Сроки и порядок уплаты налога и налога налоговая декларация подается не позднее 28 марта года следующего за истекшим. Авансовые платежи не позднее 28 числа месяца след.за отчетным.

К дох относятся: доходы от реализации ПРУ и имущ прав; внереализационные дох, ПРУ или имущ права считаются полученными безвозмездно. Полученные налогоплат дохы, стоим-ть кот выражена в иностр валюте, учитываются в совокупности с дохми, стоим-ть кот выражена в руб.

Расходы. Группировка расходов Расхо-ми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплат.

Порядок признания дох 1. дохы признаются в том отчет периоде, в кот они имели место, независимо от факт поступления денеж ср-в, иного ПРУ и (или) имущ прав. 2. По дохам, относящимся к неск отчет (нал) периодам, и в случае, если связь м/д дох и расх не может быть определена четко, дохы распред-ся налогоплат самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания дох и расх.3.Для дохв от реализации, датой получения дох признается дата реализации ПРУ, имущ прав, независимо от факт поступления ср-в в их оплату. 4. Для внереализационных дохов датой получения доха признается: дата подписания сторонами акта приема-передачи имущ-ва, дата поступления денеж средств на расч счет (в кассу) налогоплат - для дох-ов, дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных дог-ов или предъявления налогоплат док-ов и пр.

Порядок признания расходов 1. Расхы, признаются таковыми в том отчет (нал) периоде, к кот они относятся, независимо от времени фактич выплаты ден средств и (или) иной формы их оплаты. 2. Датой осущ-я материальн расх признается: дата передачи в произ-во сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные ПРУ; дата подписания налогопл акта приемки-передачи3.Амортизация признается в качестве расх ежемесячно исходя из суммы начисленной амортиз.4.Расх на о т 5. Расхы на ремонт ОС 6. Расхы по обязат и добровол страхованию и пр

НДФЛ:налогоплательщики, объекты налогооблож, виды дох и их классификация для целей налогооблож, дох не подлежащие налогооблож. Налогооблогаемая база. Налоговые вычеты. Налоговая ставка.

Налогоплательщик-ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также ФЛ, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (налоговые резиденты- это ФЛ находящиеся в РФ не менее 183 календ.дней в течении 12 след-х подряд месяцев).

Объект налогообложения - дох, полученный налогоплательщиками:1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для ФЛ, являющихся налоговыми резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для ФЛ, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база(Сумма налога=(нал база-нал вычет)*нал ставка)

ДОХ: 1.Учитываются все доходы, как в денежной, так и в натур формах, или право на распоряжение кот у него возникло, а также дох в виде матер выгоды.2.Для дох, в отношении кот налоговая ставка 13%, налоговая база = ден выражение доходов, уменьшенных на сумму нал вычетов, если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов то налоговая база равна нулю. 3. Для доходов, в отношении кот иные нал ставки, налог база опр как ден выражение таких дох. При этом налоговые вычеты не прим.

Не подлежат налогообл виды доходов: гос пособия, за искл пособий по времнетрудоспособности,пенсии по гос пенсионному обеспечению и трудовые пенсии;все виды компенсационных, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, стипендии и пр. На основании ст. 217 НК РФ с 1 января 2012 года не облагаются НДФЛ суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднего месячного заработка. Налог вычеты: Стандартные1) в размере 3000 на: лиц, перенесших лучевую болезнь и увечья вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалидов ВОВ и пр; 2) 500 рублей на: Героев СССР и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участников ВОВ, боевых операций по защите СССР; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады и пр. 3) С 1 января 2012 г. отменен ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. 4)С 1 янв. 2012г на1,2 ребенка-1400 руб., на 3 и послед-х-3000руб (в возрасте до 18 лет, учащегося дневной формы обучения — до 24) у налогоплательщика (родителей, опекунов и др.) при доходе с начало года до 280 000 руб.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Социальные налоговые вычеты 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные,но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде; 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое, родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения, в размере фактически произведенных расх на это обучение, но не >50000 рублей на кажд реб 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 и др. Профессион вычеты:налогопл-ки, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное исп-е произведений науки, лит-ры и искусства.

Налоговые ставки

13 %-в общем случаи; 35 % -стоимость любых выигрышей и призов в части превышающей 4000руб; процентных доходов по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств и др.30 % в отношении всех доходов, получаемых ФЛ, не являющимися налоговыми резидентами РФ. 15 % надоходы, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности рос организаций; 9 % в отношении дох от долевого участия в деят-ти орг-ий, полученных в виде дивидендов ФЛ, явл-мися налоговыми резидентами РФ.9 % в отношении дох в виде % по облигациям с ипотечным покрытием.