 |
|
Все изменения и дополнения, вносимые в настоящее Положение, требуют обязательного утверждения Советом Директоров ОГК-5.
УТВЕРЖДЕНО
Решением Совета директоров
ОАО «Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»
Протокол № 1 от «02» февраля_2009 г.
Положение
О Дирекции по внутреннему аудиту
ОАО "ОГК-5"
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель, назначение положения……………………………………………………………..3
2. Ответственность……………………………………………………………………………….3
3. Справочная документация и порядок внесения изменений в положение……………………………………………………………………………………………..3
4. Термины и определения……………………………………………………………………..4
5. Система внутреннего контроля…………………………………………………………5
6. Определение внутреннего аудита………………………………………………………5
7. Цель и задачи дирекции по внутреннему аудиту………………………………...6
8. Принципы внутреннего аудита…………………………………………………………..7
9. Организация дирекции по внутреннему аудиту………………………………...8
10. Аудиторская деятельность……………………………………………………….............8
11. Консультационная деятельность……………………………………………………..10
12. Полномочия внутреннего аудита……………………………………………………..10
13. Кодекс Этики ОГК-5……………………………………………………………………………10
14. Профессиональное совершенствование…………………………………………...11
15. Оценка результатов деятельности по внутреннему аудиту……………….11
Цель, назначение положения
1.1. Настоящий документ определяет правила в отношении внутренних процессов ОАО "ОГК-5" (далее именуется “ОГК-5” или "Компания"), в частности, устанавливает и определяет цель, полномочия, объем и ответственность Дирекции по внутреннему аудиту ОГК-5.
Настоящее положение утверждено Советом директоров ОГК-5, действует в отношении Компании и является обязательным для исполнения для всего персонала Компании, вовлечённого в процесс – внутренний аудит.
Ответственность
Дирекция по внутреннему аудиту ОГК-5 отвечает за подготовку, толкование, обновление и реализацию настоящего положения.
Справочная документация и порядок внесения изменений в положение
3.1. В процессе осуществления своей деятельности, Дирекция по внутреннему аудиту ОГК-5 действует на основании следующих документов:
- Действующее российское законодательство
- Устав ОГК-5
- Решения Совета директоров ОГК-5
- Кодекс этики ОГК-5 и Положение о недопущении коррупции, принятые Советом директоров ОГК-5 8 августа 2008 года
- Положение о Системе внутреннего контроля ОГК-5, утвержденное Советом директоров ОГК-5 посредством протокола №2 от 20/02/2007
- Положение о взаимодействии Дирекции по внутреннему аудиту ОГК-5 с Комитетом по аудиту, Ревизионной комиссией и исполнительными органами ОГК-5, утвержденный Советом директоров ОГК-5 посредством протокола №2 от 20/02/2007
- Положение о Дирекции по внутреннему аудиту
- Руководство ОГК-5 по внутреннему аудиту
- Международные стандарты профессиональной практики и внутреннего аудита, опубликованные Институтом Внутренних Аудиторов (опубликовано на www.theiia.org)
- Кодекс этики в сфере внутреннего аудита, опубликованный Институтом Внутренних Аудиторов (опубликовано на www.theiia.org)
- Любой иной внутренний документ, приказ, указание, решение корпоративных органов ОГК-5.
Деятельность по внутреннему аудиту, не описанная настоящим положением, представлена в Руководстве по внутреннему аудиту.
Изменения и дополнения вносятся в настоящее Положение по мере необходимости в результате возникновения расхождений между разделами Положения и действующего законодательства, Устава ОГК-5 или в результате изменений в условиях осуществления деятельности ОГК-5.
Все изменения и дополнения, вносимые в настоящее Положение, требуют обязательного утверждения Советом Директоров ОГК-5.