 |
|
Система внутреннего контроля
5.1. Определение Системы внутреннего контроля:
Система внутреннего контроля представляет собой процесс, осуществляемый Советом директоров ОГК-5, Руководством и иным персоналом, предназначенным для обеспечения разумной уверенности в отношении достижения следующих целей:
- обеспечение достаточности различных процессов компании с точки зрения результативности, эффективностии экономичности;
- гарантирование надежности и правильности бухгалтерской отчетности, а также охрана активов компании;
- обеспечение соответствия процедур осуществления деятельностивнутренним и внешним стандартам, а также директивам и руководствам Компании
Определение внутреннего аудита
6.1. Институт Внутренних Аудиторов предлагает следующее определение Внутреннего Аудита:
“Внутренний аудит представляет собой независимое, объективное выражение уверенности по основным процессам и консультационные действия, направленные на то, чтобы придать большую ценность и улучшить деятельность организации. Внутренний Аудит помогает организации достигать своих целей посредством предоставления систематического, дисциплинированного подхода в целях оценки и повышения эффективности процессов управления рисками, контроля и руководства".
6.2. Дирекция по внутреннему аудиту ОГК-5 придерживается правил относящихся к профессии внутреннего аудитора, определенных Институтом внутренних аудиторов, которые включают следующее:
- “Кодекс этики” для Внутренних Аудиторов, с указанием основополагающих принципов данной профессии;
- “Международные стандарты профессиональной деятельности”, которые обеспечивают единый подход в осуществлении аудиторских проверок.
Цель и задачи дирекции по внутреннему аудиту
Основная цель Дирекции по внутреннему аудиту ОГК-5 заключается в предоставлении Комитету по аудиту ОГК-5, Генеральному директору ОГК-5, Ревизионной комиссии ОГК-5 и Исполнительным органам компании независимой оценки эффективности системы внутреннего контроля и системы выявления и управления рисками.
7.2. Основные задачи Дирекции по внутреннему аудиту сводятся к следующему:
§ осуществление аудиторской деятельности с целью независимой оценки и подтверждения:
- эффективности, результативности и экономичности процессов в Компании;
- достоверности и точности бухгалтерского учёта и отчетности и управленческой информации, а также сохранности имущества Компании;
- соответствия процедур осуществления деятельности внутренним и внешним стандартам, а также директивам и руководствам Компании по обеспечению безопасного и эффективного управления.
В результате, давать предложения в отношении необходимых улучшений и распространять культуру управления.
§ анализ системы управления рисками, а также способов их управления в Компании, предоставление рекомендаций в отношении действий, направленных на совершенствование системы управления рисками, процедуры и системы контроля;
§ определений действий, необходимых для постоянного совершенствования системы внутреннего контроля. Выполнение контроля отслеживания исполнения действий, в целях проверки результатов осуществления корректирующих действий, реализуемых собственниками процессов;
§ исполнение специальных требований руководства по конкретным вопросам, и рекомендации по принятию надлежащих мер, направленных на улучшение;
§ поддержка различных органов внутреннего контроля (например, Комитет по аудиту, Ревизионная комиссия);
§ исполнение заданий, предусмотренных Кодексом этики, принятым ОГК-5.