Та відомості по рахунках: 30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»; 35 «Поточні фінансові інвестиції»
І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків
ІІ. Відомість № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
ІV. Відомість № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків
| V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків
VІ. Відомість № 1.3 с.-г. в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків
VІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
VІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків
ІХ. Відомість № 1.4 с.-г. аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій
|
З кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків
№ рядка
| Дата звіту касира
| № 311 Поточні рахунки в національній валюті
| № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті
| № 331 Грошові документи в національній валюті
| № 372 Розрахунки з підзвітними особами
| № 377 Розрахунки з іншими дебіторами
| № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками
| № 661 Розрахунки за заробітною платою
| № 685 Розрахунки з іншими кредиторами
| № 662 Розрахунки з депонентами
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відмітка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІ. ВІДОМІСТЬ № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ______________ грн.
№ рядка
| Дата звіту касира
| № 311
Поточні рахунки в національній валюті
| № 313
Інші рахунки в банку в національній валюті
| № 372
Розрахунки з підзвітними особами
| № 375
Розрахунки за відшкодува-нням завданих збитків
| № 377
Розрахунки з іншими дебіторами
| № 701
Дохід від реалізації готової продукції
| № 703
Дохід від реалізації робіт і послуг
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відмітка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на кінець місяця _____________ грн.
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
№ рядка
| Дата виписки банку
| № 301
Каса в національній валюті
| № 313
Інші рахунки в банку в національній валюті
| № 331 Грошові документи в національній валюті
| № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни-ками
| № 64
Розрахунки за податками й платежами
| № 65
Розрахунки за страхуванням
| № 685 Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відмітка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця___________ грн.
№ рядка
| Дата виписки банку
| № 301
Каса в національній валюті
| № 313
Інші рахунки в банку в національній валюті
| № 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті
| № 361
Розрахунки з вітчизняними покупцями
| № 377
Розрахунки з іншими дебіторами
| № 48
Цільове фінансування і цільові надходження
| № 65
Розрахунки за страхуванням
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відмітка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на кінець місяця ____________
Практична робота №4
Тема. Облік запасів та МШП
Завдання 1.
Відобразити операції таблиці 11 на рахунках бухгалтерського обліку. За операціями скласти книгу складського обліку (по зерну пшениці, залишок на початок місяця – на 7000,00 грн), звіт про рух матеріальних цінностей (по паливу). Зробити записи у регістри бухгалтерського обліку (журнал-ордер 5А с.-.г по рахунках 20, 27 ).
Таблиця 11
Господарські операції
№ п/п
| Дата
| Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Дебет
| Кредит
|
| 04.08
| Списано паливо на збирання врожаю зернових
| 1730,00
|
|
|
| 05.08
| Оприбутковано зерно пшениці від основного виробництва за плановою собівартістю
| 32400,00
|
|
|
| 06.08
| Оприбутковано молоко від основного стада ВРХ за плановою собівартістю
| 3720,00
|
|
|
| 06.08
| Оприбутковано від підзвітної особи Василюк В.К. придбані нею запасні частини для с.-г. машин
| 3166,67
|
|
|
| 14.08
| Оприбутковано від підзвітної особи придбані ПММ (Мащенко О.В.)
| 1000,00
|
|
|
| 20.08
| Оприбутковано від ТОВ "Вінницяхім" добрива
| 2343,00
|
|
|
| 21.08
| Витрачено добрива під зябову оранку
| 930,00
|
|
|
| 21.08
| Списано паливо на витрати галузі тваринництва
| 760,00
|
|
|
| 23.08
| Спирано медикаменти, використані на лікування тварин основного стада ВРХ
| 2340,00
|
|
|
| 23.08
| Реалізовано молоко за реалізаційними цінами
| 3720,00
|
|
|
| 24.08
| Реалізовано зерно пшениці
| 19320,00
|
|
|
| 28.08
| Проведено виграти на утримання ЖКГ (паливо)
| 1000,00
|
|
|
| 28.08
| Проведено витрати на утримання дитячих дошкільних закладів (будів. матеріали)
| 2000,00
|
|
|
| | | | | | |
Примітка:Виписка з Головної книги залишків на синтетичних рахунках (субрахунках) 20, 27 на 1.08. поточного року:
Таблиця 12
№ рахунку
| Сума, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 ТЗВ
|
|
|
|
Завдання 2.
Підприємство отримало сировину, за яку попередньо сплатило постачальнику 1400 грн. з ПДВ. Витрати на доставку сторонньої організацією склали 60 грн. з пдв, вантажно-розвантажувальні роботи здійснено власними силами, за які нарахована заробітна плата у розмірі 40 грн.
Вирішення: пунктом 9 П(С)БО 9 «Запаси» визначено, що до первісної вартості запасів, що придбані за плату включаються затрати на заготівлю запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, інші витрати, які безпосередньо пов’язані з придбанням запасів. Отже, всі витрати повинні бути віднесені на первісну вартість куплених запасів.
Відображення на рахунках бухгалтерського обліку буде мати наступний вигляд (табл.13 ).
таблиця 13
відображення господарських операцій з придбання запасів
№
з/п
| Господарська операція
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн.
|
Дебет
| Кредит
|
1.
| сплачено постачальнику аванс за сировину у сумі ПДВ
|
|
| 1400,00
|
2.
| Відображено податковий кредит
|
|
| 233,33
|
3.
| Оприбутковано одержаний цемент по купівельній вартості без ПДВ
|
|
| 1166,7
|
4.
| Списано заборгованість постачальника з ПДВ
|
|
| 233,33
|
5.
| Закрито рахунки розрахунків
|
|
| 1400,00
|
6.
| Списано транспортні послуги сторонніх організацій
|
|
| 50,00
|
7.
| Відображено податковий кредит
|
|
| 10,00
|
8.
| Оплата послуг
|
|
| 60,00
|
9.
| Нараховано заробітну плату
|
|
| 40,00
|
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.