Практична робота №11
Тема. Фінансова звітність
Мета вивчення
Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:
- призначення та склад фінансової звітності;
- якісні характеристики фінансової звітності;
- взаємозв’язок фінансової звітності та податкової звітності;
- випадки і загальні підходи до складання консолідованої фінансової звітності.
після проведення практичної роботи студент повинен вміти:
- складати фінансову звітність;
- виправляти помилки у фінансовій звітності та складати пояснювальну записку до фінансової звітності.
Практичні Завдання
Завдання 1.
Виписка з Головної книги залишків на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку на 1.08.201_ року:
На підставі залишків синтетичних і аналітичних рахунків сформувати вступний баланс та оборотно-сальдову відомість на початок періоду.
Таблиця 52
Залишки синтетичних та аналітичних рахунків
№
р-ку
| Сума, грн.
| №
р-ку
| Сума, грн.
| №
р-ку
| Сума, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 377 Дт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 377 Кт
|
|
20 ТЗВ
|
| -
| -
| -
| -
|
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
На ___________________ 20 ___ р.
Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
накопичена амортизація (знос)
|
|
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
накопичена амортизація
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість:
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
Гудвіл
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
гудвіл при консолідації
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
|
|
|
ІІ. Оборотні активи
| | | |
Виробничі запаси
|
|
|
|
Поточні біологічні активи
|
|
|
|
Незавершене виробництво
|
|
|
|
Готова продукція
|
|
|
|
Товари
|
|
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
Чиста реалізаційна вартість
|
|
|
|
Первісна вартість
|
|
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
З бюджетом
|
|
|
|
За виданими авансами
|
|
|
|
З нарахованих доходів
|
|
|
|
Із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
В національній валюті
|
|
|
|
у т. ч. в касі
|
|
|
|
в іноземній валюті
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
| | |
IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
| | |
Баланс
|
|
|
|
Пасив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
| | | |
Статутний капітал
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
| ( )
| ( )
|
Вилучений капітал
|
| ( )
| ( )
|
Накопичена курсова різниця
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
| | | |
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
| | | |
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання
| | | |
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
З одержаних авансів
|
|
|
|
З бюджетом
|
|
|
|
З позабюджетних платежів
|
|
|
|
Зі страхування
|
|
|
|
З оплати праці
|
|
|
|
З учасниками
|
|
|
|
Із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття утримуваними для продажу
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
| | |
Баланс
|
|
|
|
Керівник ________________________________________________
Головний бухгалтер _______________________________________
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.