 |
|
Применяемая на предприятии система бухгалтерского учета
26. Упрощенная система налогообложения______________________________
27. Единый налог с вмененного дохода___________________________________
28. Раздельный учет по видам деятельности___________________________
29. Наличие незавершенного производства____________________________
30. Виды прочих расчетов с персоналом (питание, ссуды, мат. помощь, проф.взносы, натуроплата)_____________________________________________
31. Наличие договоров:
- страхования___________________________________________________
- аренды (в том числе имущества у физ. лиц ) ____________________________
- подряда __________________________________________________________
- займа______________________________________________________________
32. Наличие следующих операций:
- вексельных______________________
- бартерных______________________
- взаимозачеты __________________
- уступки требования_____________
- новации _______________________
- строительство основных средств_________________________
33. Кредитная история организации и кредитоспособность:
- наличие кредитов в проверяемом периоде _______________
- приблизительные суммы и цели кредитов ________________
- приблизительное количество поставщиков _______________
34. Сумма кредиторов на конец периода_________________
36. Приблизительное количество покупателей____________
37. Суммы реализации_________________________________
38. Сумма дебиторов на конец периода___________________
39. Оценка собственности______________________________
40. Наличие экспортных операций_______________________
41. Наличие импортных операций________________________
42. Наличие торговой марки_____________________________
Руководитель аудиторской группы (Ф.И.О.)
Аудитор (Ф.И.О.)
Приложение 5
Организация
Период ____________
Оценка внутреннего контроля
Дата составления документа
Проверил________________
(Ф.И.О.)
| № | Проверяемые вопросы | Да | Нет | Комментарий |
| 1. | Организация | |||
| Имеется ли четкая структура управления предприятием | ||||
| 2. | Насколько явно обозначены права и обязанности: - совета Директоров; - ревизионной комиссии; - администрации организации; - руководства филиалами; - руководства подразделениями. Имеются ли должностные обязанности, контракты с руководством. | |||
| 3. | Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность: в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам. | |||
| 4. | 4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита; 4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций; | |||
| 5. | Контроль | |||
| Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала | ||||
| 6. | Определен ли круг лиц, имеющих право подписи | |||
| 7. | Характеристики ревизионной комиссии организации | |||
| а) | четкое определение обязанностей | |||
| б) | наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей | |||
| в) | взаимодействия с внешними аудиторами | |||
| г) | частота совещаний ревизионных комиссий | |||
| 8. | Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля |
| 9. | Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу. | ||||||||
| 10. | Отчетность | ||||||||
| Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики. | |||||||||
| 11. | Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров; | ||||||||
| 12. | Используют ли все члены персонала право отпуска | ||||||||
| 13. | Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок. | ||||||||
| 14. | Соблюдение графика предоставления отчетности | ||||||||
| 15. | Составление приказа по учетной политике | ||||||||
| Управленческие ошибки | |||||||||
| 16. | Оценка методов подбора кадров с точки зрения возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля. | ||||||||
| 17. | Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля | ||||||||
| 18. | Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: редкие внутренние ошибки; малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы. | ||||||||
| 19. | Сохранность активов и документации | ||||||||
| Обеспечена ли адекватная сохранность: - наличных средств; - ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя); - товарных запасов; - основных средств. | |||||||||
| 20. | Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных). | ||||||||
| 21. | Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к: - бухгалтерским данным; - прикладным программам; - операционным системам; - входным системам. | ||||||||
| 22. | Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений: - рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов); - данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники; - материально-производственных запасов; - зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно). | ||||||||
| 23. | Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами. | ||||||||
Оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля (высокая, средняя, низкая)
Руководитель аудиторской
группы (Ф.И.О.)
Примечание: если общий перечень вопросов принять за 100%, то количество положительных ответов от 0,1 до 25 % характеризуют низкий уровень внутреннего контроля, от 25,1 до 50% - средний, от 50,1 до 100% - высокий.
Приложение 6
Организация 
Период
| Назначение или переназначение аудиторов | |
| Факторы, влияющие на независимость проверки | Да/нет |
| 1,Никто из назначенных аудиторов не является учредителями, собственниками, руководителями и иными должностными лицами проверяемого предприятия, несущими ответственность за соблюдение бухгалтерской (финансовой ) отчетности; не являются взаимозависимыми лицами (по НК РФ). | |
| 2. Проверяемое предприятие не является учредителем, собственником, акционером, кредитором, страховщиком аудиторской организации. | |
| 3. Аудиторская организация не является учредителем, собственником, акционером в отношении проверяемого предприятия. | |
| 4. Проверяемое предприятие не является дочерним, филиалом (отделением) и представительством аудиторской организации, не имеет в своем капитале долю аудиторской организации. | |
| 5. Аудиторская организация не оказывала и не оказывает проверяемому предприятию услуги по восстановлению ведению бухгалтерского учета, а также составлению бухгалтерской отчетности. | |
| Вывод: При проведении аудиторской проверки и составлении заключения аудиторы будут независимы от проверяемого предприятия, а также от любой третьей стороны, в том числе от собственников и руководителей аудиторской фирмы, в которой они работают. |
Руководитель аудиторской группы (Ф.И.О.)
Аудитор (Ф.И.О.)
Приложение 7
Организация___________________________ Период__________________________
Составил ___________________________
Дата составления документа________________________________
Проверил ________________________________________________
РИСКИ АУДИТА
1. Принятое значение аудиторского риска (АР) ____30______ %
2. Совокупность неотъемлемого риска и риска
средств контроля (ВР х КР)____________________
(высокий, средний, низкий)
3. Принятое значение совокупного риска___________________________
(высокий-100%, средний-50%, низкий-25%)
4. Риск необнаружения (риск выборочного исследования)_________________
РН = АР / (ВР х КР)
Руководитель аудиторской группы (Ф.И.О.)
Примечание:от величины риска необнаружения зависят объем и виды аудиторских процедур, т.е способов получения аудиторских доказательств, перечень аудиторских процедур приведен в федеральном стандарте № 5 «Аудиторские доказательства».
Риск необнаружения определяет объем выборки первичных документов и других источников информации. Например, риск необнаружения равен 40%, следовательно, объем выборки должен быть не менее 60% от общей совокупности.
Приложение 8
УТВЕРЖДАЮ
Директор аудиторской организации______________
«______»____________200 года