Межбанковские корреспондентские отношения
Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения. Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами, а именно, между: - коммерческими банками и центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь); - коммерческими банками — резидентами страны; - банками-резидентами и банками-нерезидентами (иностранными банками); - банками и небанковскими финансовыми организациями. Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов на основании денежных требований и обязательств, которые производятся: а) между банками; б) банками и небанковскими финансовыми организациями; в) небанковскими финансовыми организациями. Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления: 1) проверку соответствия досье по открытию корреспондентских счетов требованиям законодательства в отношении: а) документального оформления открытия счетов; б) оценки состава, правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам; 2) подтверждение остатков корреспондентских счетов банков: а) сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка; б) проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов; 3) проверку состояния корреспондентского счета в Национальном банке Республики Беларусь; 4) анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков; 5) проверку соблюдения законодательства: а) соответствия операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства и локальных нормативных документов банка; б) соблюдения условий корреспондентских соглашений; в) полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам; г) правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам; д) правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам; 6) изучение состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов, а именно: а) анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов; б) анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов; в) выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва под возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску; 7) проверку межбанковских депозитных и кредитных договоров в части: а) соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений; б) правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|