Тест внутрішнього контролю

Аудиторська фірма______________________________________

Підприємство ______________________________________

Період, що перевіряється ________________________________

№	Зміст питання	Bapiaнти відповіді	Примітки
		Так	Hi	Інформація відсутня
1.	Чи існує на підприємстві служба внутрішнього контролю.
2.	Кому підпорядкована ця служба: • головному бухгалтеру; • раді директорів; • керівництву;
3.	Хто розробляє політику внутрішнього контролю.
4.	Чи існує на підприємстві взаємозамінність.
5.	Як часто здійснюється підвищення кваліфікації фахівців.
6.	Вкажіть вимоги до фахівців внутрішнього контролю.
7.	На підприємства служба внутрішнього контролю використовує: • типові форми документів; • розроблені самостійно;
8.	Фінансова звітність до затвердження керівництвом перевіряється службою внутрішнього контролю.
9.	Чи формуються та надаються керівництву звіти служби внутрішнього контролю.
10.	Чи здійснюються перевірки системи обліку та фінансової звітності реваншною комісією.
11.	Чи затверджується звітність на річних загальних зборах акціонерів (засновників).

Аудитор_______________________________________(підпис)

4.3.Тест оцінки внутрішнього контролю власного капіталу

Аудиторська фірма "______________________________"

Фірма-клієнт _______________________________

№	Найменування	Варіант відповіді	Примітки
Так	Ні	Інформація відсутня

1.	Чи існує на підприємстві служба внутрішнього контролю.
2.	Чи не було випадку відмови реєстрації статутного капіталу державними органами.
3.	Чи своєчасно була проведена підписка на акції.
4.	Чи не було випадку відмови від підписки акціонерами.
5.	Чи своєчасно були внесені кошти (або інші оборотні і необоротні активи) на реєстраційний рахунок.
6.	Чи відповідає розмір зареєстрованого статутного капіталу мінімальному розміру, зазначеному в Господарському кодексі України.
7.	Чи був випадок змінирозміру статутного капіталу (якщо так, то вказати причини в примітках).
8.	Чи дотримується підприємство діяльності, яка зазначена в його статуті.
9.	Чи емітує підприємство акції, які вільно обертаються на ринку цінних паперів.
	Чи були випадки вторинної емісії цінних паперів.
	Яка кількість простих акцій, в процентному відношенні, обертається на ринку цінних паперів (розмір вказати в примітках).
Який розмір контрольного пакету акцій, в процентному відношенні.
Чи не було помилок при оцінці активів, внесених до статутного капіталу.
Чи створює підприємство резерви (наявність резервного капіталу).
Чи виникав емісійний дохід (збиток) при повторній емісії акцій.
Чи отримувало підприємство активи безоплатно.
Чи існує на момент здійснення аудиту неоплачений капітал.
Який розмір прибутку іде на виплату дивідентів акціонерам (розмір вказати в примітках).
Чи не було випадку виходу впливового акціонера зі складу учасників.
Чи створюється на підприємстві забезпечення майбутніх витрат і платежів.
Чи є в наявності на підприємтві цільові надходження і фінанасування.
Чи не було випадку створення резервів, які не передбачені статутом або суперечать діючому законодавству.
Чи є у товариства дочірні підприємства.
Чи входить товариство в асоціації.
Чи відбуваються щорічні збори акціонерів.

Перевірив _________________________________ (Підпис)

4.4.Тест внутрішнього контролю дебіторської заборгованості

Аудиторська фірма "___________________________"

Підприємство ___________________________

Період перевірки з «__»___________200_р. по «__»_____________200_р.

№	Зміст запитання	Варіант відповіді	Примітки
Так	Ні	Інформація відсутня

1.	Чи є в наявності на підприємстві служба, яка контролює розрахунки з покупцями та замовниками.
2.	Чи є на підприємстві відділ бухгалтерії для роботи з покупцями та замовниками.
3.	Як організований розрахунок з покупцями та замовниками: ü Одержання авансів; ü Оплата після доставки;
4.	Чи одержання авансів залежить від виписки рахунків.
5.	Чи виписка рахунків залежить від направлення і збереження товарно-матеріальних цінностей.
6.	Чи були випадки повернення з якихось причин (невідповідність якості, кількості продукції) продукції покупцями.
7.	Чи ведення аналітичного обліку дебіторської заборгованості залежить від ведення головної книги.
8.	Чи у випадку виходу у відпустку працівника, який займається веденням розрахунків з покупцями, призначають іншого працівника виконувати його обов’язки.
9.	Чи обмежений доступ до бази даних по розрахунках з покупцями та замовниками.
10.	Скільки осіб має доступ до цієї бази даних.
11.	Чи нумеруються документи, які стосуються відвантаження продукції (накладні, рахунки-фактури).
12.	Чи контролюються недійсні та невикористані рахунки.
13.	Чи затверджені прейскуранти для виставлення рахунків.

	14.	Чи перевіряється і контролюється термін оплати дебіторської заборгованості.
	15.	Чи виписки з банку фіксує і перевіряє особа, яка не пов"язана з обліком дебіторської заборгованості.
	17.	Чи перевіряються виписані клієнтами рахунки перед відвантаженням продукції.
	18.	Чи відвантажена кількість продукції звіряєтьсяч з кількістю у виставлених рахунках-фактури.
	19.	Чи класифікується дебіторська заборгованість за строками оплати.
	20.	Чи вчасно контролюються і вирішуються скарги замовників і питання, зв"язані з виставленням рахунків-фактури.
	21.	Чи бували випадки на підприємстві невідвантаження замовлень.
	22.	Чи створюється на підприємстві резерв сумнівних боргів.
	23.	Чи адекватність резерву на покриття сумнівних боргів по рахунках періодично оцінюється відповідальною особою.
	24.	Чи ведеться на підприємстві: ü Книга реєстрації виписки рахунків ü Книга реєстрації виписки накладних на відвантаження
	25.	Чи існує графік документообігу на підприємстві.
	26.	Чи були на підприємстві випадки невчасної передачі документів на відвантаження в бухгалтерію.
	27.	Чи проводиться інвентаризація дебіторської заборгованості на підприємстві.
	28.	Аналітичний облік заборгованості ведеться в розрізі: ü Кожного дебітора ü Кожного відвантаження ü Договорів
	29.	Чи ведеться облік та проводиться аналіз тієї заборгованості строк позовної давності якої минув.
	30.	Чи є на підприємстві заборгованість забезпечена векселями.

	31.	Чи існує на підприємстві заборгованість за бартерними операціями.
	32.	Чи використовується у розрахунках взаємозалік.
	33.	Чи списувалася дебіторська заборгованість на витрати (вказати причини).
	34.	Чи подається сальдо по рахунку дебіторської заборгованості на кінець року розгорнуто.
	35.	Чи є на підприємстві особа, яка займається аналізом дебіторської заборгованості.
	36.	Чи визначається вірогідна сума дебіторської заборгованості на кінець року.
	37.	Чи існує контроль за визначенням коефіцієнта сумнівності і нарахування резерву сумнівних боргів.
	39.	Чи були випадки на підприємстві задоволення вимог у судовому порядку.
	40.	Чи відображається по справедливій вартості відвантаження запасів в умовах відстрочки оплати.

Перевірив _______________________________________(підпис)

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 9 10 Следующая ⇒