Управленческая отчетность
Задание 18.1. В организации выделены 3 центра ответственности: отдел снабжения (центр затрат), отдел сбыта (центр прибыли), производственный отдел (центр инвестиций). Менеджеру отдела снабжения администрацией организации доведены следующие сметные показатели затрат, объема закупки и цен на основные материалы (таблица 18.1). В таблице также приведены фактически достигнутые значения данных показателей за отчетный период. Все закупленные отделом снабжения в отчетном периоде материалы соответствовали техническим условиям. Таблица 18.1 – Сметные и фактические затраты и результаты деятельности отдела снабжения за отчетный период
Объем инвестиций, предоставленный менеджеру производственного отдела, равен 400 млн. руб. Администрацией организации для производственного отдела установлены следующие критерии оценки деятельности на отчетный год: - альтернативная стоимость использования активов – 7%; - доход на инвестиции – 9%; - остающийся доход – 15 млн. руб. Все приобретенные отделом снабжения основные материалы были переданы в производственный отдел и израсходованы на производство продукции. Рост стоимости приобретенных материалов, возникший по вине менеджера отдела снабжения, исключается из материальных затрат производственного отдела. Объемы и ассортимент производимой продукции определяет менеджер производственного отдела. Производственный отдел может реализовывать продукцию отделу сбыта по трансфертным ценам или внешним покупателям. В таблице 18.2 приведены данные о результатах деятельности производственного отдела за отчетный период. Таблица 18.2 – Результаты деятельности производственного отдела за отчетный период
Администрация организации для менеджера отдела сбыта установила минимальную величину операционной прибыли на отчетный период в размере 22 млн. руб. Отдел сбыта закупает продукцию для реализации у производственного отдела по трансфертным ценам. В таблице 18.3 приведены данные о результатах деятельности отдела сбыта за отчетный период. Таблица 18.3 – Результаты деятельности отдела сбыта за отчетный период
Составьте следующие отчеты центров ответственности: - отчет об исполнение сметы и о выполнении объемных показателей центром затрат – отделом снабжения (таблица 18.4); - отчет центра инвестиций – производственного отдела (таблица 18.5); - отчет центра прибыли – отдела сбыта (таблица 18.6). ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|