 |
|
График выполнения и сдачи заданий по СРС
| № темы | Тема задания | Форма контроля | Срок сдачи |
| 1. | Экономическая сущность и природа налогов. | Доклад | |
| 2. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния | Доклад | 1-2 |
| 3. | Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. | Блок -схема | |
| 4. | Налог на транспортные средства | Эссе | |
| 5. | Земельный налог | Блок -схема | |
| 6. | Налог на имущество | Блок -схема | |
| 7. | Налог на добавленную стоимость | Эссе | |
| 8. | Акцизы | Составление тестов | |
| 9. | Корпоративный подоходный налог | Дискуссия Презентация | |
| 10. | Индивидуальный подоходный налог | Решение задач | |
| 11. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. | Составление тестов | |
| 12. | Социальный налог | Блок -схема | |
| 13. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей | Презентация | |
| 14. | Налогообложение игорного бизнеса | эссе | |
| 15. | Специальный налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. | Аннотация | 13-14 |
| 16. | Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. | Презентация | 14-15 |
| Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. | Эссе | ||
| Всего 67 часов |
Примерные экзаменационные вопросы:
Примерные экзаменационные вопросы по дисциплине:
1. Налогообложение это:
2. Характерные черты налогов:
3. Возникновение налогов связано:
4. Когда возникли налоги:
5. К классическим принципам налогообложения, разработанным А. Смитом, относятся:
6. Налогам присущи следующие функции:
7. Фискальная функция налогов:
8. Какое определение вы дадите налогам:
9. Налоги классифицируются по следующим признакам:
10. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы есть:
11. Какой из перечисленных налогов формирует местный бюджет:
12. В какой срок плательщик НДС должен подать заявление в налоговый орган о постановке его на учет:
13. В размер облагаемого импорта НДС включается:
14. Какие из нижеперечисленных категорий земель подлежат налогообложению:
15. В каких случаях налоговым периодом по НДС является квартал:
16. Декларация по НДС предоставляется в налоговые органы до:
17. Какой налог относится к налогу на потребление:
18. Назовите срок эксплуатации легкового автомобиля, по истечении которого применяются поправочные коэффициенты:
19. В какой срок уплачивается налог на транспортные средства физическими лицами:
20. Что не является объектом налогообложения при исчислении налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:
21. Назовите налоговую ставку для исчисления налога на имущество юридических лиц:
22. Инвалиды 1, 2 групп имеют льготу по уплате налога на имущество в пределах:
23. Какую ставку налога на имущество применяют физические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности стоимостью 800 тыс. тенге:
24. Специальный налоговый режим не применяют:
25. Налогообложению не подлежат:
26. Кто является плательщиком налога на землю:
27. Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете:
28. Какие земли населенных пунктов подлежат налогообложению по базовым ставкам, увеличенным в десять раз:
29. Назовите правильный срок уплаты текущих платежей равными долями земельного налога юридическими лицами:
30. Какие доходы физического лица облагаются индивидуальным подоходным налогом:
31. Адвокаты и частные нотариусы уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставке:
32. Какой документ выдает налоговый орган при постановке лица на учет по НДС:
33. Какой оборот, облагается по нулевой ставке:
34. Налоговым периодом по НДС является:
35. Что не относится к подакцизным товарам:
36. Назовите налоговый период по уплате рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат:
37. При обложении объектов корпоративным подоходным налогом налогооблагаемый доход определяется как:
38. Какое условие должны соблюдать индивидуальные предприниматели при выборе специального налогового режима на основе упрощенной декларации:
39. Что является объектом налогообложения при исчислении единого земельного налога:
40. К налоговым вычетам не относится:
41. Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения:
42. От объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства налоги подразделяются:
43. Какие доходы включаются в СГД от основной деятельности?
44. Что не являются обязательными платежами в бюджет:
45. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов есть:
46. Какой налог относится к налогам на собственность:
47. В совокупный годовой доход не включается:
48. При исчислении корпоративного подоходного налога корректировка налогооблагаемого дохода подлежит в пределах:
49. Плательщики корпоративного подоходного налога должны представить налоговым органам декларацию по КПН не позднее:
50. Какую ставку индивидуального подоходного налога применяют физические лица, если их облагаемый доход не превышает 15-кратный ГРП:
51. Какой из перечисленных доходов подлежит налогообложению при исчислении индивидуального подоходного налога:
52. В какой срок представляется в налоговый орган декларация по индивидуальному подоходному налогу:
53. Каким должен быть минимальный размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) у лица при постановке его на учет по НДС:
54. К обороту по реализации товаров (работ, услуг) при исчислении НДС относится:
55. Назовите налоговый период по уплате акцизов:
56. В каких размерах устанавливаются налоговые ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат:
57. Плательщиками социального налога не являются:
58. Какая категория земель не облагается земельным налогом:
59. Кто является плательщиком земельного налога:
60. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения установлены в:
61. Налоговые ставки на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции, рынки устанавливаются по базовым ставкам:
62. Назовите правильный срок уплаты земельного налога:
63. Кто не является плательщиком налога на транспортные средства:
64. Какой коэффициент применяют физические лица для исчисления налога на транспортные средства производства стран СНГ, если срок эксплуатации его составил 10 лет:
65. Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют налог на имущество по ставке:
66. В пределах какой суммы предоставляется льгота многодетным матерям при уплате налога на имущество:
67. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физическими лицами является:
68. Налог на имущество физическими лицами уплачивается до:
69. Налоговым периодом для индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе патента является:
70. Какое условие не соответствует специальному налоговому режиму на основе патента:
71. Стоимость патента исчисляется индивидуальным предпринимателем путем применения ставки к заявленному доходу в размере:
72. Назовите ставку единого земельного налога:
73. Выберите неправильный ответ. К формам налогового контроля относятся:
74. Ставки налогов бывают:
75. Патент является:
76. При корректировке СГД подлежат исключению:
77. Вычету из СГД подлежат:
78. Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют:
79. Налоговые ставки налога на транспортные средства устанавливаются:
80. В каких случаях доход от реализации товаров (работ, услуг) не подлежит корректировке:
81. Что из нижеперчисленного относится к фиксированным активам, подлежащим амортизации:
82. Ставка корпоративного подоходного налога, за исключением налогоплательщиков, для которых земля является основным средством производства:
83. Местные представительные органы имеют право:
84. Какие из перечисленных лиц являются плательщиками налога на транспортные средства:
85. Какое из нижеперечисленных предприятий имеет льготы по налогу на транспортные средства:
86. Рассчитайте земельный налог на земельный участок под АЗС в г.Алматы, если площадь участка 0,01 га, базовая ставка 28,95 тенге за 1 кв.м.
87. Земли, занятые автостоянками, АЗС и рынками подлежат обложению по:
88. Какие из ниже перечисленных категорий граждан не имеют льготы по налогу на имущество:
89. От какой стоимости амортизируемых активов исчисляется налог на имущество:
90. Среднегодовая остаточная стоимость основных средств предприятия за 2006 г. составила 2 млн. тенге. Определите сумму налога на имущество.
91. Не являются объектами налогообложения по налогу на имущество:
92. К оборотам, облагаемым НДС по нулевой ставке не относятся:
93. Сколько составляет минимум оборота по реализации, при котором налогоплательщик не уплачивает НДС:
94. Объектом обложения акцизом по импортируемым товарам является:
95. Доходы физических лиц, облагаемые за налоговый год до 15-кратного ГРП подлежат налогообложению по ставке:
96. По ставке 10% взимается индивидуальный подоходный с:
97. На какие виды нижеперечисленных выплат начисляется социальный налог?
98. Доход индивидуального предпринимателя, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и имеющий доход до 2000,0 тыс. тенге за квартал подлежит обложению:
99. Исчисление единого земельного налога производиться путем применения ставки:
100. Какой документ является основанием для отнесения в зачет НДС;
101. Какие из перечисленных расходов на социальные выплаты не относятся к вычетам?
102. Действующие в Республике Казахстан налоги, сборы и другие обязательные платежи поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном:
103. Вычету из СГД не подлежат следующие налоги:
104. Налогоплательщики, для которых земля является основным средством производства уплачивают корпоративный подоходный налог по ставке:
105. Плательщики корпоративного подоходного налога представляют
106. налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу:
107. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за период до сдачи декларации по КПН составляется и представляется в налоговые органы до:
108. Какие из нижеперечисленных видов ставок налога на транспортные средства являются правильными:
109. Кто из нижеперечисленных налогоплательщиков не является плательщиком земельного налога:
110. К фиксированным активам не подлежащим амортизации относятся:
111. Размер земельного налога по закону в РК определяется:
112. Освобождаются от уплаты земельного налога:
113. Какое учреждение или предприятие из нижеперечисленных является
плательщиком налога на имущество?
114. Оформление счёт-фактуры требуются в случаях:
115. Определите сумму налога на имущество на квартиру, находящейся в собственности гражданина РК, если ее стоимость на 1 января 2007 года составила 3 млн. тенге:
116. Налоговой базой по исчислению налога на имущество индивидуальных предпринимателей является:
117. Какие из перечисленных юридических лиц исчисляют налог на имущество по ставке 0,1%:
118. В какой срок необходимо уплатить налог на имущество физическому лицу:
119. Акцизы – это налоги:
120. Индивидуальным подоходным налогом облагается следующий вид дохода:
121. Какое утверждение неверно.
122. Какие налоговые вычеты предоставляются работникам при определении дохода, облагаемого у источника выплаты:
123. Перечень подакцизных товаров не включает:
124. Ставка с облагаемого дохода работника от 40-кратного до 200-кратного годового расчетного показателя по социальному налогу равна:
125. Декларация по социальному налогу представляется не позднее:
126. Какие налогоплательщики применяют специальный налоговый режим на основе разового талона?
127. Дивиденды, вознаграждения, выигрыши облагаются по ставке:
128. Выделяют следующие типы налоговой политики:
129. Не являются объектами налогообложения налогом на транспортные средства:
130. Какие расходы не относятся на вычет расходов на социальные выплаты:
131. При корректировке налогооблагаемого дохода при определении КПН какой расход не подлежит исключению:
132. В какой срок предоставляется расчет авансовых платежей налогоплательщиком по КПН:
133. Инвестиционные налоговые преференции не предоставляются:
134. К доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, не относятся:
135. В каком размере вносятся в пользу налогоплательщика добровольные пенсионные взносы:
136. Декларация по индивидуальному подоходному налогу подается в налоговый орган не позднее:
137. Что является объектом обложения НДС:
138. Сумма остаточных стоимостей основных средств предприятия по состоянию на первое число каждого месяца отчетного года и первое число месяца, года следующего за отчетным годом, составила 23 млн. 400 тыс. тенге. Определите сумму налога на имущество.
139. Доходы адвокатов и частных нотариусов облагаются по ставке:
140. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели-субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
141. Какие доходы физических лиц облагаются по ставке 0 процентов:
142. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя исчисляется:
143. Базовые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами селитебной территории могут быть:
144. Коэффициент 0.1 при исчислении земельного налога применяется к соответствующим ставкам следующими плательщиками:
145. При импорте вина сумма акциза определяется:
146. На какой вид выплат не начисляется социальный налог:
147. Индивидуальный предприниматель нанимает двух временных работников, работающих по трудовому соглашению 3 месяца в году. Определите сумму социального налога за 2005 г. за работников:
148. Импорт следующих товаров не освобождаются от НДС:
149. По какой ставке облагается доход юридического лица до 2 млн. тенге при расчете с бюджетом на основе упрощенной декларации:
150. В какой срок уплачивается единый земельный налог:
151. Кто является конечным плательщиком акцизов:
152. Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до:
153. Рассчитайте сумму подоходного налога с налогооблагаемого дохода наемного работника, который составил в 2007 году 150 000 тенге:
154. К способам взимания налогов относятся:
155. Носителем налога при косвенном налогообложении являются:
156. Налогооблагаемый доход при исчислении КПН определяется:
157. Определите стоимостной баланс подгруппы, если стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода 100000 тенге, поступившие в налоговом периоде фиксированные активы 20000 тенге, выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы 30000 тенге.
158. Доход от списания обязательств представляет собой:
159. Какие расходы подлежат вычету из совокупного годового дохода?
160. Стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода определяется:
161. Кто из нижеперечисленных лиц не является плательщиком налога на транспортные средства:
162. Рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2007 год на автомобиль зарубежного производства с рабочим объемом двигателя 1500 куб. см. 2001 года выпуска, ставка налога 7 МРП.
163. Размеры земельного налога зависят от:
164. Рассчитайте сумму земельного налога на земельный участок, предоставленный гражданину для ведения ЛПХ, если S = 0,1 га; ставка до 0,5 га включительно – 0,20 тенге за 0,01 га.
165. Придомовым земельным участком считается:
166. Организации, осуществляющие деятельность на территориях СЭЗ, исчисляют земельный налог:
167. К оборотам, облагаемым НДС по нулевой ставке относятся:
168. Стоимость марок акцизного сбора:
169. По какой ставке облагаются доходы физических лиц, не превышающих за год размера 12-кратного МЗП:
170. По ставке 6,5% уплачивает социальный налог:
171. Фиксированный суммарный налог включает в себя:
172. Объектом обложения налогом на сверхприбыль является:
173. Бонус коммерческого обнаружения:
174. Роялти:
175. Разовый талон – это:
176. Какой коэффициент применяется к легковым автомобилям при исчислении налога, у которых срок эксплуатации составляет 9 лет:
177. Назовите ставку налога на имущество, применяемую юридическими лицами:
178. В пределах какой суммы не облагается индивидуальным подоходным налогом выплата при рождении ребенка физическому лицу:
179. В каком размере производятся социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования:
180. Какой документ обязан выставить плательщик НДС лицу, получающему товары (работы, услуги).
181. Доходы по сомнительным обязательствам представляют собой:
182. На какой вид деятельности распространяется специальный налоговый режим:
183. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган:
184. В какой срок представляется в налоговый орган расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество:
185. Ставка налога в размере 1% применяется при исчислении:
186. Многодетная мать имеет дом стоимостью 1971000 тенге. При исчислении налога на имущество какую налоговую базу она применяет:
187. Какой налог уплачивается в бюджет до 1 октября отчетного налогового периода:
188. Какое физическое лицо не имеет льготы по уплате налога на имущество:
189. На какую сумму увеличивается налог на легковой автомобиль за каждую единицу превышения объема двигателя:
190. Кто является плательщиком налога на транспортные средства:
191. Социальный налог в размере три МРП за себя и два МРП за каждого работника уплачивают:
192. С какого максимального порога налоговой базы будут исчисляться отчисления в Государственный фонд социального страхования:
193. Какой платеж не осуществляет недропользователь, заключивший контракт о разделе продукции:
194. Какой налог уплачивает недропользователь, налогообложение которого проводится по второй модели налогового режима:
195. Что не является объектом налогообложения акцизом при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса:
196. По ставке 10% при исчислении индивидуального подоходного налога облагаются доходы:
197. Доходы инвалидов 3 группы не облагаются в пределах:
198. В каком году был принят кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»:
199. Какой из вариантов не характеризует принципы налогообложения:
200. Объектом налогообложения на транспортные средства не являются:
Список литературы
Основная литература
1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008г.№99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) принят ЗРК от 10.12.2008г. №100- IV.
2. Налоги и налогообложение – практикум: учебное пособие /С.Ф.Беликов: Феникс, 2007-510с.
3. Налоги: Учебник. Под ред. д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2000*.
4. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. /Идрисова Э.К. Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003*.
5. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане: Учебное пособие. – Алматы: Лем, 2002. – 160
Дополнительная учебная литература:
1. Серия «Налоговый Кодекс » №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7 – Алматы БИКО, 2009
2. Идрисова Э.К. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса - Алматы: Каржы-Каражат, 2001.
3. Карагусова Г. Налоги: сущность и практика. - Алматы, Каржы-Каражат, 1999.
4. Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. – С-Птб.: Государственный университет экономики и финансов. 1997.
5. Оспанов М. Методологические и концептуальные основы Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других платежах в бюджет". - Алматы, Каржы Каражат, 1995.
6. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. В.Г. Князева и Д.Г. Черника. М., 1997.
7. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Н.Е. Зайца, Т.И. Василевской. Мн.: БГЭУ, 2000. 367с
8. Налоги и налогообложение. – Учебное пособие под редакцией Русаковой И.Г. Кашина В.А. – М.: «Финансы», ЮНИТИ, 1999г.
9. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. /Идрисова Э.К. Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.
10. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане: Учебное пособие.– Алматы: Лем, 2002. –160с
11. Налоги и налогообложение - учебник под ред. Юткиной Т.Ф. - М.: ЮНИТИ 2001 г.
12. Налоговые проверки /А.В.Ройбу. – М: издательство «Экзамен», 2003. -352с.
13. Харлоф Э. Местные органы власти в Европе /перевод с англ. и предисл. В.И.Камышанова – М.: Финансы и статистика, 1992 -208с.
14. Серия «Налоговый Кодекс » – Алматы БИКО, 2010
15. Идрисова Э.К. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса - Алматы: Каржы-Каражат, 2001.
16. Карагусова Г. Налоги: сущность и практика. - Алматы, Каржы-Каражат, 1998.
17. Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. – С-Птб.: Государственный университет экономики и финансов. 1997.
18. Оспанов М. Методологические и концептуальные основы Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других платежах в бюджет". - Алматы, Каржы Каражат, 1995.
11. Глоссарий
Налоги — законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
Налоговое обязательство – обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
Косвенные налоги – налоги, где субъект налогообложения перекладывает бремя налога на другое лицо, выступающее фактическим его плательщиком (носителем налога). Эти налоги взимаются через цену товара и называются также налогом на потребление.
Метод начислений — метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, подлежащих уплате в бюджет.
Налоговая задолженность — сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов.
Налоговая льгота – освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый агент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Налоговый период – период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам в бюджет согласно Особенной части Налогового Кодекса Республики Казахстан, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.
Налоговый режим – совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных Налоговым Кодексом РК.
Специальный налоговый режим – особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков м предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также предоставления налоговой отчетности по ним.
Прогрессивное налогообложение – налогообложение, в результате которого размер ставки налога растет вместе с объектом обложения, но повышенная ставка применяется не ко всему объекту, а только к сумме, превышающей предельный уровень.
Прямые налоги – налоги, где субъект налогообложения одновременно является его фактическим плательщиком (носителем налога), т.е. бремя налога несет сам субъект налога, выступающий и юридическим, и фактическим его плательщиком, и где уплата налогового платежа приводит к реальному уменьшению имущества налога.
Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.
Налоговое бремя – это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту.
Налоговая политика государства – система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.
Внутренняя налоговая политика проводиться в рамках одной страны и направлена на решение внутренних задач.
Внешняя налоговая политика направлена на избежание двойного налогообложения, а также сближение и унификации налоговых систем различных государств.
Налоговая тактика предусматривает решение задач конкретного периода путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и налоговый механизм.
Налоговая стратегия определяет долговременный курс государства в области налогообложения.
Недоимка – начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Постоянное учреждение – постоянное место деятельности нерезидента, через которое он полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность, включая деятельность через уполномоченное лицо.
Представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в отношениях с органами налоговой службы. Различают представительство по договору и представительство по закону.
Резидент – физические лица, постоянно пребывающие на территории Республике Казахстан, или центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан, или граждане Республики Казахстан и приравненные к ним лица; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и иные юридические лица, место эффективного управления (фактические органы управления) которых находится в Республике Казахстан.
Благотворительная помощь- имущество, предоставляемое на безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки, некоммерческим организациям, а также организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью поддержания их уставной деятельности;
Грант- имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств; международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам, а также физическим лицам; иностранцами и лицами без гражданства Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан для достижения определенных целей (задач);
Гуманитарная помощь- имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;
Дивиденды- доход, подлежащий выплате по акциям; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его участниками, учредителями; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.
Сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Вознаграждение- выплаты за кредиты; за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга; по вкладам (депозитам); по договорам накопительного страхования; по долговым ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
Выигрыши- любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
Доля участия - долевое участие имуществом физических и юридических лиц в совместно создаваемых организациях, консорциумах, за исключением акционерных обществ.
Недропользователи- физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан
Коммерческое обнаружение - это запасы определенного вида полезных ископаемых, открытые в пределах контрактной территории, которые являются экономически эффективными для добычи.
Возмещаемые затраты - обоснованные и документально подтвержденные затраты недропользователя, фактически произведенные им при выполнении работ в рамках заключенного контракта о разделе продукции в соответствии с программой работ и бюджетами,
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Разовый талон - документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты.
Патент - документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов.
Пошлина – это обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами
Налоговый контроль – установленная законодательством совокупность приемов и способов руководства компетентных органов, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства и правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налога в государственный бюджет.
Государственный реестр налогоплательщиков Республики Казахстан - система государственной базы данных учета налогоплательщиков, которую ведет уполномоченный государственный орган с целью осуществления контроля над правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Государственная регистрация налогоплательщиков- внесение сведений о налогоплательщике в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Казахстан.
Регистрационный номер налогоплательщика- единый по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет номер, который присваивается налогоплательщику при его государственной регистрации в качестве налогоплательщика и внесении сведений о нем в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Казахстан.
Регистрационный учет - постановка на учет в налоговом органе налогоплательщика, в результате которой фиксируются регистрационные данные налогоплательщика, в том числе места нахождения налогоплательщика, принадлежность ему объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением; регистрация текущих изменений регистрационных данных налогоплательщика; снятие с учета. Регистрационные данные налогоплательщика - сведения, заявляемые в налоговый орган налогоплательщиком при его государственной регистрации (регистрационном учете).
Свидетельство налогоплательщика - документ о присвоении регистрационного номера, являющийся бланком строгой отчетности и выдаваемый налогоплательщику при его регистрации в Государственном реестре налогоплательщиков Республики Казахстан.
Налоговая проверка - проверка, осуществляемая органами налоговой службы, исполнения налогового законодательства Республики Казахстан. Участниками налоговых проверок являются должностные лица органов налоговой службы, указанные в предписании, иные лица, привлекаемые к проведению проверки в соответствии с настоящим Кодексом, и налогоплательщик.
Камеральный контроль - контроль, осуществляемый непосредственно налоговым органом на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности и других документов.
12.СХЕМА ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ
Максимальный рейтинг дисциплины – 100 баллов (%). Виды контроля учебной дисциплины: текущий - посещение занятий, контрольные работы, опрос; рубежный - промежуточные тесты, исследовательская работа /СРМ/; итоговый – итоговый экзамен.