Розрахунок матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
Для розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ складаємо таблицю: Таблиця 3 Показники розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ
*Примітка: ціна матеріалів з ПДВ ділиться на 1,2. ** Примітка: натуральні обсяги беруться з вихідних даних у тис. шт. Отже, як випливає з даних табл. 3, загальна величина матеріальних витрат підприємства без ПДВ за звітний період становила 13410 тис. грн., а податковий кредит з ПДВ склав 1908,5 тис. грн. Таким чином, розмір матеріальних витрат підприємства, який буде враховано при обчисленні його оподаткованого прибутку, складе 13410 + 2682 – 1908,5 = 14183,5 тис. грн.
Розрахунок величини амортизаційних відрахувань, розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів та витрат на благодійну діяльність, що відносяться до витрат звітного періоду
Для проведення розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань складаємо таку таблицю: Таблиця 4 Показники розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань
Для проведення розрахунку розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів, що відносяться до витрат звітного періоду, складаємо таблицю:
Таблиця 5 Показники розрахунку розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів, що відносяться до витрат звітного періоду
Як випливає з підсумкових даних табл. 5, сукупний розмір витрат на ремонт та поліпшення основних засобів підприємства за рік (170,1 тис. грн.) перевищує 10% від їх сукупної балансової вартості (138,96 тис. грн.). У зв’язку з цим при обчисленні оподаткованого прибутку на витрати буде віднесено 138, 96 тис. грн. Що стосується віднесення при обчисленні оподаткованого прибутку на витрати підприємства його внески на благодійні заходи, то слід відзначити, що їх річна величина (80 тис. грн.) є більшою, ніж 4% від оподаткованого прибутку підприємства за попередній рік (38 тис. грн.). Тому на витрати буде віднесено 38 тис. грн.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|