Здавалка
Главная | Обратная связь

Розрахунок матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ



 

Для розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ складаємо таблицю:

Таблиця 3

Показники розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ

Назва матеріалів Ціна матеріалів без ПДВ, грн./кг.* Норми витрачання матеріалів, кг/шт. на виробництво одиниці продукції за видами виробів Розмір матеріальних витрат, тис. грн. на весь обсяг** за видами виробів ПДВ у матеріалах, тис. грн. (Разом*0,2)
А Б В А Б В Разом
П 1,2 1,4 1,6
Р 0,6 0,7 0,9 1522,5 1147,5
Разом - - - - 5582,5 3867,5
Податковий кредит з ПДВ (Разом*0,2) - - - - 1116,5 1908,5 -

*Примітка: ціна матеріалів з ПДВ ділиться на 1,2.

** Примітка: натуральні обсяги беруться з вихідних даних у тис. шт.

Отже, як випливає з даних табл. 3, загальна величина матеріальних витрат підприємства без ПДВ за звітний період становила 13410 тис. грн., а податковий кредит з ПДВ склав 1908,5 тис. грн. Таким чином, розмір матеріальних витрат підприємства, який буде враховано при обчисленні його оподаткованого прибутку, складе 13410 + 2682 – 1908,5 = 14183,5 тис. грн.

 

Розрахунок величини амортизаційних відрахувань, розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів та витрат на благодійну діяльність, що відносяться до витрат звітного періоду

 

Для проведення розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань складаємо таку таблицю:

Таблиця 4

Показники розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань

Назва груп основних засобів Первісна вартість, тис. грн. Мінімально допустимі строки корисного використання, років Розмір амортизаційних відрахувань за рік, тис. грн.
1. Будівлі
2. Машини та обладнання
3. Транспортні засоби
4. Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 22,5
Разом     248,5

 

Для проведення розрахунку розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів, що відносяться до витрат звітного періоду, складаємо таблицю:

 

Таблиця 5

Показники розрахунку розміру витрат на ремонт і поліпшення основних засобів, що відносяться до витрат звітного періоду

Назва груп основних засобів Первісна вартість, тис. грн. Рівень придатнос-ті на початок року, % до первісної вартості Балансова вартість основних за-собів на по-чаток року, тис. грн. Розмір витрат на ремонт та поліпшення основних засобів у відсотках до їх балансової вартості на початок року, % Розмір витрат на ремонт та поліпшення основних засобів за рік, тис. грн.
1. Будівлі 48,2 867,6 12,0 104,11
2. Машини та обладнання 64,3 334,36 14,0 46,81
3. Транспортні засоби 71,4 114,24 11,0 12,57
4. Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 81,6 73,44 9,0 6,61
Разом     1389,64   170,10

 

Як випливає з підсумкових даних табл. 5, сукупний розмір витрат на ремонт та поліпшення основних засобів підприємства за рік (170,1 тис. грн.) перевищує 10% від їх сукупної балансової вартості (138,96 тис. грн.). У зв’язку з цим при обчисленні оподаткованого прибутку на витрати буде віднесено 138, 96 тис. грн.

Що стосується віднесення при обчисленні оподаткованого прибутку на витрати підприємства його внески на благодійні заходи, то слід відзначити, що їх річна величина (80 тис. грн.) є більшою, ніж 4% від оподаткованого прибутку підприємства за попередній рік (38 тис. грн.). Тому на витрати буде віднесено 38 тис. грн.

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.