Методичні вказівки щодо вирішення задачі
1. Складаємо таблицю табл. 5.4 «План грошових надходжень і витрат (Кеш-фло)» Таблиця 5.4
2. Вносимо до таблиці вихідні дані: залишок коштів на початок року 102,6 тис. грн.; виторг від реалізації продукції по місяцям; поточні витрати та амортизаційні відрахування, капітальні вкладення (січень – взяті в кредит 1500 тис. грн., вересень -240 тис. грн.).
3. Вираховуємо банківський процент: 1500 : 22% = 330 (тис. грн.) за рік 330 : 12 міс. = 27,5 (тис. грн.) в місяць Враховуємо відстрочку оплати відсотків - 0,5 року: погашення відсотків розпочнеться з липня і складе за сім місяців 192,5 тис.грн. (27,7 * 7) Надалі щомісячно оплата становитиме 27,5. Вносимо дані до таблиці у графу «Фінансові витрати».
4. Вираховуємо прибуток до оподаткування (табл. 5.5): дохід від реалізації продукції – поточні витрати – фінансові витрати. Таблиця 5.5
4. З 1.01.2012 р. ставка податку на прибуток складає 21%. Вираховуємо податок на прибуток помісячно (табл.. 5.6): прибуток до оподаткування х 21% / 100% Таблиця 5.6
6. Податок на прибуток виплачується підприємством поквартально в першому місяці наступного за звітним кварталі. Складаємо податок на прибуток поквартально: І кв. 48,0 + 44,6 + 47,3 = 139,9 (тис. грн.) ІІ кв. 46,2 + 52,5 + 80,7 = 179,4 (тис. грн.) ІІІ кв. 76,5 + 100,7 + 75,6 = 252,8 (тис. грн.) ІV кв. 45,6 + 44,1 + 40,2 = 129,9 (тис. грн.)
Вносимо дані до таблиці 5.4.: 139,9 тис. грн. виплачується в квітні, 179,4 тис. грн. у липні, 252,8 тис. грн. у жовтні, 129,9 тис. грн. буде виплачено в січні наступного року, тому цю суму до таблиці не вносимо.
7. Вираховуємо чистий прибуток (табл. 5.7): Чистий прибуток = Прибуток до оподаткування - Податок на прибуток
Таблиця 5.7
8. Вираховуємо дивіденди: річну суму прибутку 2460,1 х 15 / 100 = 369 (тис. грн.) Вносимо в таблицю виплату дивідендів у грудні.
9. Вносимо в таблицю погашення заборгованості по кредиту у грудні - 1 500 тис. грн. Робимо відповідні розрахунки.
10. Висновки: Баланс грошових коштів на кінець кожного місяця на протязі всього року позитивний, тому: а) підприємство зможе щомісяця здійснювати всі необхідні платежі; б) умови банку можуть бути прийняті в) до липня підприємство накопичить суму коштів, необхідну для погашення основного боргу; г) підприємство зможе виплатити дивіденди в запланованому розмірі. Завдання 5.4 Розробляється бізнес-план для обґрунтування ефективності модернізації технічної бази виробництва в ресторані «Біла акація». Бізнес-планом передбачається одержання на початку року кредиту в розмірі 40 тис. грн., якому необхідно буде погасити наприкінці року. Вартість кредиту - 20% у рік, відстрочка сплати відсотків - один квартал. За рахунок власних і позикових коштів підприємства в I і III кварталах будуть здійснені капітальні вкладення в розмірі 38 тис. грн. і 16 тис. грн. відповідно. В II кварталі передбачена реалізації основних засобів на суму 15,6 тис. грн., балансова вартість яких становить 18,0 тис. грн.; витрати на реалізацію ОЗ 2,2 тис. грн.Залишок коштів на рахунках підприємства й у касі на початок року складе 5,7 тис. грн. На основі наведених даних та даних табл. 5.8 необхідно: 1) скласти план грошових надходжень і платежів (Кеш-Фло) у поквартальному розрізі; 2) зробити висновки щодо платоспроможності підприємства в плановому році; 3) визначити, чи зможе ресторан «Біла акація» наприкінці року виплатити дивіденди акціонерам у розмірі 8,0 тис. грн. Таблиця 5.8
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|