Главная | Обратная связь

Розрахунки при здійсненні заліку взаємної заборгованості.

До розрахунків, що базуються на заліку взаємної заборгованості платників, належать такі, за якими взаємні зобов'язання боржників і кредиторів один перед одним погашаються в рівновеликих сумах й лише за різницею здійснюється платіж на загальних підставах. Кожна сторона сплачує або одержує лише різницю платіжної суми, яка не покривається зарахуваннями.

Розрізняють два види заліку взаємної заборгованості:

1. Розрахунки за сальдо зустрічних вимог можуть здійснюватися тоді, коли два підприємства перебувають у постійних господарських зв'язках і кожне з них є одночасно і постачальником, і покупцем одне щодо одного. Розрахунки здійснюються на основі угоди між учасниками, причому строки і порядок розрахунків погоджуються з банком. В угоді сторонами передбачається:

Ø періодичність звірення взаємної заборгованості зі складанням відповідного акта;

Ø строки розрахунків;

Ø форма розрахунків.

Підприємства, що здійснюють розрахунки за сальдо, надсилають один одному, минаючи банк, розрахункові документи на відвантажені товарно-матеріальні цінності чи надані послуги. Ці документи не підлягають негайній оплаті. На одного з учасників розрахунків покладають обов'язок визначення строків виведення сальдо взаємних вимог за розрахунковий період. Після складання акта звіряння взаємної заборгованості сторона, на користь якої склалося кредитове сальдо взаємних зобов'язань, виписує документ (платіжне доручення, платіжну вимогу-доручення) або оформляє вексель.

2. До разових розрахунків належать заліки зустрічних вимог між двома підприємствами або між групою підприємств. Порядок цих розрахунків визначається рішенням центральних органів влади.

Суть разового заліку зустрічних вимог між: двома підприємствами зводиться до того, що підприємство, яке бажає здійснити залік, подає в установу банку заяву про залік. Банк приймає до заліку лише ті розрахункові документи, які підлягають оплаті безперечно. Залік здійснюють відкликанням розрахункового документа, який підлягає заліку в повній сумі. Неоплачена сума пред'являється до сплати в календарній черговості.

У заліку зустрічних вимог між групою підприємств може брати участь кілька підприємств з одного чи різних регіонів країни, причому не обов'язково, щоб вони мали одне до одного тільки зустрічні претензії. Вони можуть бути взаємопов'язані лише послідовним ланцюгом грошових вимог і зобов'язань. Кожному учасникові заліку відкривається тимчасовий особовий рахунок, у дебет якого записуються суми документів, оплачених шляхом заліку, а у кредит – суми, які надходять підприємству від інших учасників заліку. Якщо сальдо за рахунком кредитове, воно зараховується на поточний рахунок учасника заліку. Якщо утворилось дебетове сальдо по заліку, то воно списується з поточного рахунка. Банк може надати учасникові заліку кредит на завершення заліків (сплату дебетового сальдо).