 |
|
Тема № 2. Налоговая система России
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Законодательство России о налогах и сборах. Структура и компетенция органов власти в сфере налогов и таможенных платежей. Система налогов и сборов в России.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Иерархия и содержание законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и таможенных платежах.
2. Компетенция органов законодательной и исполнительной власти в сфере налогообложения.
3. Структура, права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.
4. Система налогов и сборов в России.
ТЕСТЫ:
1. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ, если:
а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий налогоплательщиков
б) этот акт содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или предписанные НК РФ;
в) этим актом законодательным органам субъектов РФ предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
2. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ налоговые льготы:
а) не могут предусматриваться;
б) могут предусматриваться;
в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности.
3. Налоговые агенты обязаны:
а) в течение 10 дней письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;
б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;
в) в течение 15 дней сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;
г) в течение одного месяца письменно сообщать в правоохранительный орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности.
4. Региональные и местные налоги (сборы), не предусмотренные НК РФ:
а) могут устанавливаться на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
5. К региональным налогам относятся:
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) налог на добавленную стоимость.
6. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
7. К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;
в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
8. К обязанностям налоговых органов относится:
а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б) соблюдение налоговой тайны;
в) подача исков в арбитражные суды.
9. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
а) на наличные денежные средства налогоплательщика;
б) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
в) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
10. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:
а) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;
б) налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;
в) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. Федеральная налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее положения Налогового кодекса Российской Федерации, на основании которого налоговый инспектор считает, что налог на прибыль занижен из-за неправомерного включения некоторых затрат в себестоимость.
Вариант 1. Какую нормативную силу имеет данное письмо для налогоплательщика и налоговых органов?
Вариант 2. Какое значение будет иметь данное письмо в случае рассмотрения спора судом?
2. Новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ был официально опубликован 5 января 2013 г. В законе указано, что он вступает в силу с 1 января 2013 г. Согласно закону ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2013 г.
Вариант 1. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения данного закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.
Вариант 2. Должна ли быть откорректирована дата вступления в самом законе?
3. Новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ был официально опубликован 5 января 2013 г. В законе указано, что он вступает в силу с 1 января 2013 г. Согласно закону ставка акциза на пиво понижается задним числом с 1 января 2013 г.
Определить самую раннюю дату вступления в действие положения данного закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.