 |
|
Тема № 4. Налоговый контроль
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Понятие и сущность налогового контроля. Государственный налоговый учет. Порядок проведения налоговых проверок. Налоговый контроль за определением цен товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Понятие и формы налогового контроля.
2. Порядок учета организаций и физических лиц налоговыми органами.
3. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
4. Налоговый контроль за ценами товаров, работ и услуг.
ТЕСТЫ:
1. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;
в) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство;
2. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения:
а) обязана встать на учет по месту нахождения только тех подразделений, которые проводят операции с подакцизной продукцией;
б) обязана встать на учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если объем его выручки превышает 100 млн руб.;
в) не обязана вставать на учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
3. Налоговая проверка может проводиться за три календарных года деятельности налогоплательщика:
а) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
б) за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;
в) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.
4. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:
а) налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;
б) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;
в) налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых деклараций и регистров бухгалтерского учета.
5. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц.
6. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
а) не допускается;
б) допускается при согласии владельца предметов на проведение их осмотра;
в) допускается без ограничений;
г) допускается при согласии руководителей организации, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка.
7. Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
а) решения налогового органа;
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа;
г) решения налогового органа при согласовании с главным бухгалтером организации.
8. К налоговой тайне относятся сведения:
а) об идентификационном номере налогоплательщика;
б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
в) об уставном капитале (фонде) организации;
г) предоставляемые другими государствами Российской Федерации о доходах резидентов России на территории этих государств.
9. Экспертиза назначается:
а) постановлением должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку;
б) постановлением руководителя налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) по решению арбитражного суда в случае возникновения спорных вопросов.
10. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;
г) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. ЗАО «А» владеет 40% акций фирмы «Б», которая, в свою очередь, владеет 65% акций компаний «В» и 50% акций фирмы «Х». Определите, какие из этих копаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.
2. Являются ли однородными или идентичными товарами:
А) водка «Столичная» и «Белая березка», выпускаемая разными производителями;
Б) водка «Столичная» и «Белая березка», выпускаемые одним производителем;
В) клубничный йогурт «Данон» и «Эрманн» с одинаковым содержанием жира;
Г) автомобиль «Форд фокус» отечественной и импортной сборки;
Д) нефть, добытая из разных скважин с примерно одинаковыми характеристиками.
3. Московская фирма «Софт Дринкс» продала в удаленный район Чукотки большую партию своей «Софт Колы Лайт» по цене, превышающей себестоимость на 0,5%. Налоговый инспектор собирается применить к «Софт Коле Лайт» рыночные цены «Колы Лайт» другого производителя, продаваемой на Чукотке значительно дороже. Емкость бутылок совпадает. Насколько успешными будут действия налогового инспектора?
4. Оцените правомерность действий налоговых органов следующих случаях:
а)налоговый инспектор в ходе выездной проверки потребовал поведения инвентаризации имущества предприятия и произвел выемку документов.
б) налоговый инспектор вызвал плательщика в инспекцию для дачи пояснений по налоговой декларации.
в) на предприятии с 1 сентября 2012 года проводится выездная проверка деятельности за I полугодие 2008 года.
г) налогоплательщик подал в налоговые органы декларацию по налогу на добавленную стоимость, согласно которой налог подлежал возмещению из бюджета. Налоговые органы направили ему требование предоставить ряд документов, по данным которых была заполнена декларация.
5. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
а) налогоплательщик потребовал от налогового инспектора копию акта выездной проверки.
б) директор предприятия отказался предоставить налоговому инспектору некоторые договоры на поставку сырья, мотивируя это коммерческой тайной.
в) индивидуальный предприниматель не позволил налоговому инспектору произвести осмотр складских помещений в присутствии понятых.
г) налогоплательщик отказался подписать акт налоговой проверки:
- так как не согласен с фактами, изложенными в акте;
- хотя не оспаривает факты, изложенные в акте.