 |
|
Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Значение и экономическая обоснованность налогов и сборов на природные ресурсы.
2. Земельный налог: экономическое содержание и порядок расчета.
3. НДПИ: понятие, порядок определения налоговой базы, ставки.
4. Водный налог: объект обложения, порядок исчисления, налоговые ставки.
5. Порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ТЕСТЫ:
1. Объектом обложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
2. Полезными ископаемыми признаются:
а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;
в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.
3. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:
а) от вида полезного ископаемого;
б) от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;
в) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение.
4. Плату за пользование водными объектами вносят:
а) организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;
б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду для технических нужд.
5. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями технической промышленности;
б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.
6. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;
б) организации – собственники земли;
в) организации и физические лица – обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;
г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.
7. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:
а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов РФ;
б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;
в) едиными по всей территории России.
8. Объектом обложения земельным налогом:
а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;
б) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;
в) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:
а) учреждениями культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, субъектам малого предпринимательства на первые пять лет пользования;
б) научным организациям, заповедникам, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финансируемым за счет бюджета;
в) учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции;
г) научным организациям Российской академии наук, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.
10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:
а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;
б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;
в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;
г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. В июле 2011 года артель старателей добыла 1 750 граммов шлихового золота. Технологические потери при добыче составили 200 граммов. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку согласно договору по цене 413 руб. за 1 грамм (с учетом НДС). Расходы на аффинаж составили 3 руб. на 1 грамм. Определите стоимость добытого полезного ископаемого (золотосодержащего полупродукта).