 |
|
Тема № 9. Региональные и местные налоги и сборы
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Налог на имущество организаций: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.
2. Налог на имущество физических лиц: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.
3. Транспортный налог: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.
4. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.
ТЕСТЫ:
1. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.
2. Ставка налога на имущество устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ – 2,2%;
б) законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%
в) законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.
3. Не являются плательщиками налога на имущество:
а) организации, применяющие специальные налоговые режимы;
б) органы законодательной и исполнительной власти;
в) бюджетные учреждения и организации.
4. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:
а) гаражи;
б) дачи;
в) транспортные средства.
5. Размер ставки налога на имущество физических лиц дифференцирован в зависимости:
а) от количества объектов налогообложения;
б) от вида объектов налогообложения;
в) от места их расположения.
6. Если объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц выбыл в течение налогового периода:
а) ставка налога применяется в полном размере;
б) налог не исчисляется;
в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.
7. Гражданин передал зарегистрированный на него автомобиль по доверенности другому лицу. Плательщиком транспортного налога будет являться:
а) владелец автомобиля;
б) гражданин, указанный в доверенности;
в) оба.
8. Транспортный налог с автомобиля, который испорчен и в течение года не использовался:
а) взиматься не будет;
б) будет взиматься по льготным условиям;
в) будет взиматься по полной ставке..
9. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается за один месяц;
в) уплачивается за весь год.
10. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;
в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. Средняя стоимость имущества ЗАО «А», облагаемого налогом на имущество, составляет (тыс. руб.):
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| Средняя стоимость | 1 700 | 1 800 | 2 400 | 2 200 |
Ставка налога на имущество – 2,2%.
Вариант 1. Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за 1, 2 и 3 кварталы.
Вариант 2. Рассчитайте сумму платежа по налогу на имущество за год.
2. В 2010 году ЗАО «Гараж» приобрело два легковых автомобиля:
- автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;
- автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля;
В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислить авансовые платежи по транспортному налогу.
Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб. / л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./л.с.
Рассчитайте авансовые платежи транспортного налога на сумму платежа за год.
3. Рассчитайте сумму налога на имущество за текущий год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности имущество, инвентаризационная стоимость которого: квартира – 568000 руб.; садовый домик – 190000 руб.; гараж – 83 000 руб.
Ставки налога, установленные органами муниципальной власти, – максимальные.