 |
|
Тема № 10. Специальные налоговые режимы
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Упрощенная система налогообложения.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
ТЕСТЫ:
1. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:
а) транспортный налог;
б) НДС;
в) взносы на обязательное пенсионное страхование.
2. Перейти на УСН имеют право:
а) только организации;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) организации и индивидуальные предприниматели.
3. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:
а) налогоплательщику;
б) законодательным органам субъекта РФ;
в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
4.Индивидуальный предприниматель, плательщик ЕНВД, оказывающий бытовые услуги, принял на работу сотрудника. Как изменится налогооблагаемая база по ЕНВД?
А. Увеличится в зависимости от суммы заработной платы принятого сотрудника.
Б. Увеличится в зависимости от количества дней его выхода на работу.
В. Увеличится на величину физического показателя.
Г. Изменится в зависимости от того, какой доход получит фирма.
5. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:
а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;
б) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;
в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС.
6. Вмененный доход – это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
7. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:
а) 50%;
б) 30%;
в) 70%.
8. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:
а) НДС;
б) налог на имущество организаций;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
9. Компания совмещает УСН и ЕНВД. В 2011 г. от "упрощенной" деятельности она получила доход в размере 35 млн руб., от "вмененной" - 30 млн руб. Потеряно ли право на применение УСН?
а) да.
б) нет.
в) компания изначально не имела права совмещать указанные режимы налогообложения.
10. Обязательным условием для применения специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции являются:
а) несостоявшийся аукцион по предоставлению права пользования недрами;
б) ограничения по установлению цены на продукцию согласно заключенному СРП;
в) ограничения НК РФ не предусмотрены.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. Существуют ли ограничения для работы по упрощенной системе налогообложения в следующих ситуациях:
а) Общая сумма доходов организации "Дельта" за 9 месяцев 2011 г. составила 60 200 000 руб., из них 55 200 000 руб. - это доход от деятельности, облагаемой налогами в рамках ОСН, а 5 000 000 руб. - от деятельности, переведенной на ЕНВД.
б) Организация "Бета" применяет УСН. В августе 2011 г. организация открыла филиал.
в) организация "Гамма" с января 2011 г. занималась оптовой торговлей и применяла УСН. В августе этого же года она стала оказывать услуги ломбарда.
г) 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью принадлежит организациям, а 80% - физическим лицам.
д) 50% акций ОАО "Дельта" принадлежит субъекту РФ, 40% - физическим лицам, а 10% - юридическим лицам.
е) организация "Бета" начала применять УСН с 1 января 2011 г. Средняя численность ее работников за отчетные периоды 2011 г. составила: за I квартал - 90 человек; за полугодие - 95 человек; за 9 месяцев - 101 человек.
2. Фирма «Пятое колесо» осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:
1) Оптовую торговлю автомобилями;
2) Розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м.;
3) Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
4) Мойку автомобилей
5) Оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв.м.
6) Оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12;
7) Розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
8) Размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;
9) Размещение наружной рекламы на майках и киосках, принадлежащих фирме;
10) Продажу напитков и бутербродов на автостоянках.
Вариант 1. Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД.
Вариант 2. Объясните, почему остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД.
3. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
а) ООО имеет магазин, в котором осуществляет розничную торговлю. Площадь магазина разделена на две части перегородкой: на торговый зал и склад. С какой площади надо исчислять ЕНВД?
б) ООО имеет магазин готовой одежды. Площадь торгового зала 71 кв. м. Еще 12 кв. м занимает примерочная, которая отделена от зала несущей стеной, что закреплено в техпаспорте помещения. С какой площади необходимо платить ЕНВД?
в) ООО осуществляет розничную торговлю через сеть розничных магазинов. У одного из них площадь торгового зала превышает 150 кв. м. Является ли ООО плательщиком ЕНВД?
г) индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через автолавку. Какой физический показатель для расчета ЕНВД необходимо применять в этом случае?