Здавалка
Главная | Обратная связь

Особенности реализации Программы выявления операций в подразделении, осуществлящем бухгалтерский учет и расчеты



8.1. Все работники, в функции которых входит бухгалтерский и налоговый учет, участвуют в выявлении следующих операций, подлежащих контролю:

8.1.1. Код операции 7001 присваивается, если при вводе информации в системы учета появляется сообщение о факте совпадения наименования юридического лица, фамилии, имени и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчества физического лица и иной информации с информацией, содержащейся в ПЭ.

8.1.2. Код операции 6001 присваивается при совпадении признаков и критериев необычной сделки, указанных в Перечне критериев и признаков необычных сделок (Приложение №15 к ПВК).

8.2. Работники, осуществляющие учет кассовых операций, участвуют в выявлении следующих операций, подлежащих контролю:

8.2.1. При приходе наличных денежных средств на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб.:

а) код операции 1005 присваивается, если внесение денежных средств обусловлено покупкой физическим лицом либо ИП ценных бумаг Общества;

б) код операции 1008 присваивается, если внесение денежных средств обусловлено внесением физическим лицом либо ИП в уставной капитал Общества денежных средств в наличной форме;

в) код операции 3011 присваивается, если основанием принятия денежных средств является договор займа, заключенный с лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

г) код операции 3012 присваивается, если внесение денежных средств обусловлено покупкой ценных бумаг Общества лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ;

д) код операции 5007 присваивается, если основанием принятия денежных средств является договор займа, заключенный с юридическим лицом либо ИП, и при этом займ является беспроцентным.

8.2.2. При расходе наличных денежных средств на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб.:

а) код операции 3011 присваивается, если основанием выдачи денежных средств является договор займа, заключенный с лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

б) код операции 3012 присваивается, если выдача денежных средств обусловлена покупкой ценных бумаг Общества у лица, имеющего регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ;

в) код операции 5007 присваивается, если основанием выдачи денежных средств является договор займа, и при этом займ является беспроцентным.

8.3. Работники, осуществляющие безналичные расчетыпо обязательствам Общества (в том числе при использовании электронных денежных средств)и учет данных операций, участвуют в выявлении следующих операций, подлежащих контролю:

8.3.1. При приходе (расходе) денежных средств по валютным банковским счетам на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб.:

а) код операции 3001 присваивается, если плательщиком либо получателем денежных средств является лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ, либо лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

б) код операции 3011 присваивается, если основанием платежа является договор займа, заключенный с лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ, либо с лицом, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

в) код операции 3012 присваивается, если основанием платежа является покупка ценных бумаг Общества лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ либо лицом, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.;

г) код операции 4004 присваивается, если наименование плательщика в SWIFT отсутствует (платеж со счета, открытого на анонимного владельца);

д) код операции 4006 присваивается, если данная операция – первая операция по расчетному или депозитному счету;

е) код операции 5007 присваивается, если основанием платежа является договор займа, и при этом займ является беспроцентным.

8.3.2. При приходе (расходе) денежных средств по рублевым банковским счетам на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб.:

а) код операции 3001 присваивается, если плательщиком либо получателем денежных средств является лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ, либо лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

б) код операции 3011 присваивается, если основанием платежа является договор займа, заключенный с лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ, либо с лицом, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

в) код операции 3012 присваивается, если основанием платежа является покупка ценных бумаг Общества лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ либо лицом, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в государстве (на территории) из Перечня ФАТФ.

г) код операции 4006 присваивается, если данная операция – первая операция по расчетному или депозитному счету;

д) код операции 5004 присваивается, если перевод денежных средств осуществлялся некредитной организацией;

е) код операции 5007 присваивается, если основанием платежа является договор займа, и при этом займ является беспроцентным.

8.4. Работники, осуществляющий бухгалтерский и налоговый учет хозяйственных операций, участвуют в выявлении следующих операций, подлежащих контролю:

8.4.1. При получении в целях учета хозяйственного договора осуществляется проверка общей суммы договора (платежей по договору за весь период его действия), при необходимости договор запрашивается у соответствующего подразделения:

а) код операции 5003 присваивается, если стоимость предмета договора по договору финансовой аренды (лизинга) движимого имущества равна или превышает 600 тыс. руб., подписан акт приема-передачи предмета договора и сведения о договоре финансовой аренды (лизинга) ранее не передавались

б) код операции 8001 присваивается, если основанием сделки является один из договоров, указанных в Приложении №16 к ПВК, с соответствующим документом, подтверждающим переход права собственности, сумма сделки с недвижимым имуществом равна или превышает 3 млн. руб. и сведения о ней ранее не передавались.

8.5. Функции по выявлению операций, подлежащих контролю, осуществляются:

- при внесении записи в системы бухгалтерского учета;

- при участии в согласовании и планировании платежей;

- при участии в согласовании договоров

8.6. Датой начала течения установленного срока для сообщения об операции, подлежащей контролю, является дата :

- внесения записи в систему учета;

- проставления визы согласования договора;

- проставления визы согласования плана платежей;

- получения копии договора в целях ведения хозяйственного учета.

8.7. Работники ПБУ принимают меры для выявления операций, подлежащих обязательному контролю, принимаются до их совершения:

- до осуществления фактической выплаты любым способом (денежными средствами, зачетом по другим обязательствам и т.п.);

- до осуществления фактического получения наличных денежных средств.

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.