Розрахунок списання націнки на реалізовані товари за місяць

Матеріал для виконання завдання

Таблиця 1

Сальдо по рахунках на 1.11.2010р. в грн.

Код рахунку	гастроном “Центральний”	оптова база «Цитрус»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
282 (281)	83 645		259 350
		10 230		-
	1 445		3 050

Таблиця 2

Журнал господарських операцій гастронома “Центральний” та оптової бази «Цитрус» за листопад 2010 р.

№ з/п	Зміст операції	гастроном “Центральний”	оптова база «Цитрус»
Сума, грн.	Дебет	Кредит	Сума, грн.	Дебет	Кредит

1.	На основі звіту касира надійшло в касу за прибутковим касовим ордером виручка за реалізовані товари	240 000			-
	На основі звіту касира надійшло в касу з поточного рахунку кошти для виплати заробітної плати	4 200			2 890
	Відвантажено товари покупцям за договірними цінами	-			558 000
2.	Видано з каси:
	- заробітна плата	4 200			2 400
	- здано (через інкасатора) до банку	240 000			-
	- під звіт на службове відрядження (товарознавцю)
3.	На основі виписки з поточного рахунку зарахована виручка за реалізовані товари (від інкасатора)	240 000			-
	На основі виписки з поточного рахунку зарахована виручка за відвантажені товари від покупців	-			558 000
4.	На основі виписки з поточного рахунку списано:
	- постачальникам за одержані товари	32 000			360 000
	- у бюджет податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати працівників

Продовження табл.2


	- до фондів соціального страхування		2 700
	- АТП за перевезення товарів		3 840
	- за послуги з реклами		-
	- за комунальні платежі		-
5.	На основі товарного звіту матеріально-відповідальних осіб оприбутковано товари від постачальників:
	- вартість товару за вільними відпускними цінами (без ПДВ)	64 000	350 000
	- ПДВ	12 800	70 000
	- торговельна надбавка на товар	25 480	-
6.	На основі рахунків, рахунків-фактур нараховано:
	- АТП за послуги транспортування товарів	3 400	4 800
	- ПДВ
	- іншим кредиторам (водоканал, енергозбут та ін.)
	- ПДВ
	- орендну плату за офіс, аудиторські послуги
	- ПДВ
7.	Нараховано амортизацію:
	- на торгівельне обладнання
	- на обладнання офісу
8.	Списано матеріали на ремонт:
	- офісу
	- торгівельних приміщень
9.	Нарахована заробітна плата працівникам підприємства:
	- адміністрації		3 000
	- торговим працівникам	1 700	7 000
	Утримано із заробітної плати:
	- податок з доходів фізичних осіб
	- у єдиний соціальний податок
	- за виконавчими листами		-
	- профспілкові внески

Продовження табл.2


10.	Нараховано збори:
	- у фонд соціального страхування ( %)
	а) на суму з-ти адміністративних працівників	?	?
	б) на суму з-ти торгових працівників	?	?
11.	Визначити і відобразити в обліку податок на додану вартість	?	?
12.	Списується виручка для формування фінансового результату	?	?
13.	Списуються витрати діяльності на рах. 791
	- 92	?	?
	- 93	?	?
14.	Списано реалізовані товари за собівартістю	?	?
15.	Списати реалізовані націнки	?	?
16.	Визначити та списати витрати по перевезенню товарів	?	?
17.	Визначити та списати собівартість реалізованих товарів	?	?
18.	Нараховано податок на прибуток	?	?
19.	Визначити і списати суму нерозподіленого прибутку	?	?

Таблиця 3

Розрахунок списання націнки на реалізовані товари за місяць

№ з/п	Показники	Сума, грн. (гастроном “Центральний”)	Сума, грн. (оптова база «Цитрус»)
	Рахунок 285 „Торгова націнка”
1.	Залишок на початок місяця
2.	Надійшло за місяць
3.	Разом (1+2)
	Рахунок 28 „Товари”
4.	Залишок на початок місяця
5.	Надійшло за місяць
6.	Разом (4+5)
7.	Середній відсоток торгової націнки (3 : 6 * 100)
8.	Сума реалізованої торгової націнки за місяць (сума реалізації товару * на рядок 7)
9.	Собівартість реалізованої продукції (сума реалізованого товару – рядок 8)

Таблиця 4