 |
|
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
Практическое занятие № 5
Тема 5. Анализ производственных результатов деятельности предприятия.
Задание 1.
Провести анализ динамики и выполнения плана по производству и реализации продукции предприятия
Таблица 1
Анализ динамики производства и реализации продукции
| Год | Объем производства продукции , млн.руб | Темпы роста, % | Объем продаж млн.руб | Темпы роста, % | ||
| Базисные | Цепные | Базисные | Цепные | |||
Вывод
Таблица 2
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный год (по основным видам продукции)
| Изделие | Объем производства товарной продукции т.руб | Реализация продукции т.руб | ||||||
| план | факт | + (-) | % к плану | план | факт | + (-) | % к плану | |
| А | ||||||||
| В | ||||||||
| С | ||||||||
| D | ||||||||
| E | ||||||||
| Итого: |
Вывод:
Задание 2. Проанализировать степень выполнения плана по ассортименту продукции, рассчитать средний процент по способу наименьшего числа.
Таблица 3
Выполнение плана по ассортименту продукции за отчетный год
| Изделие | Объем производства продукции в плановых ценах ,т.руб | Процент выполнения плана | Объем продукции , зачтенный в выполнение плана по ассортименту , т.руб | |
| план | факт | |||
| А | ||||
| В | ||||
| С | ||||
| D | ||||
| E | ||||
| Итого: |
Вывод:
Задание 3. Провести анализ ритмичности производства продукции на предприятии. Рассчитать коэффициенты ритмичности, аритмичности, вариации.
Таблица 4
Анализ ритмичности производства продукции за декабрь месяц
| Декада месяца | Выпуск продукции, тыс. руб. | Удельный вес, % | Засчитывается в счет выполнения плана | ||||
| План | Факт | План | Факт | Факт к плану | Тыс. руб. | % | |
| Итого |
Вывод:
Практическая работа № 9
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
Задание 1. Используя план по труду, статистическую отчетность «Отчет по труду» (ф. № 1-Т), расписание специалистов и служащих, расчеты потребностей предприятия в основных и вспомогательных рабочих, отчетность отдела кадров предприятия, проанализируйте:
Обеспеченность предприятия персоналом
Таблица 1
| Категория персонала | План | Факт. | Отклон. (+,- ) | Обеспеченность, % | Уд. вес персонала | |
| план | факт | |||||
| Среднесписочная численность ППП (чел), из них: Рабочие Служащие В том числе: Руководители специалисты |
Вывод
Задание 2. Проанализируйте динамику показателей движения рабочих
Таблица 2
Анализ показателей движения рабочих
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения (+, -) |
| 1. Среднесписочная численность рабочих, чел. 2. Принято рабочих, чел. 3. Выбыло рабочих всего чел., в том числе: 4. В связи с сокращением численности, чел. 5. По собственному желанию, чел. 6. Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины: коэффициенты: 7. Оборота по приему (стр. 2 : стр. 1) 8. Оборота по выбытию (стр.3 : стр. 1) 9. Текучести (стр. 5 + стр. 6) : стр. 1 10. Замещения (стр. 2 – стр. 3) : стр. 1 | - |
Вывод
Задание 3. Дайте оценку выполнению плана по производительности труда по данным таблицы 3
Таблица 3
Анализ выполнения плана по производительности труда
| Показатели | План | Факт. | Изменение | |
| Абсолют. | Относит.,% | |||
| Производство продукции в текущих ценах, тыс. руб. Среднегодовая численность ППП, в том числе рабочих; Уд. вес рабочих в общей численности работников; Отработано дней одним рабочим за год; Отработано часов всеми рабочими; Средняя продолжительность рабочего дня; Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.; Выработка рабочего, тыс. руб. Среднегодовая Среднедневная Среднечасовая | 8,0 | 81,68 8,0 |
Задание 4. Составить факторную модель фонда заработной платы и рассчитать влияние факторов.
Таблица 4
Исходные данные для факторного анализа
| Показатели | Условное обозначение | 1-й год | 2-й год |
| 1. Объем производства, шт | V | ||
| 2. Трудоемкость, чел-час | T | ||
| 3. Оплата труда за 1 чел-час | R | ||
| 4. Фонд заработной платы, тыс. руб. | F |
Вывод:
Задание 5. Проанализируйте состояние темпов производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала.
Таблица 5
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста, % |
| Произведено продукции, тыс. руб. Среднесписочная численность ППП, чел. Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, тыс. руб. Средняя выработка одного работника ППП, тыс. руб. Коэффициент соотношения производительности труда и средней заработной платы |
Вывод:
Практическая работа № 12
Тема 13. Анализ взаимосвязи объема производства, себестоимости и прибыли
Задание 1.
Предприятие производит и реализует 400 изделий в месяц по цене 250 руб. за изделие (без НДС). Переменные издержки составляют 150 руб/изделие. Постоянные издержки в целом за месяц 35 тыс. руб.
Используя теорию маржинального анализа примите управленческое решение и ответьте на следующие вопросы.
1) Производственный отдел предлагает использовать более дешевые материалы, позволяющие экономить на переменных издержках по 25 руб. с единицы. По расчетам снижение качества изделий приведет к снижению объема реализации до 350 изделий в месяц. Следует ли переходить на дешевые материалы.
2) Каков критический объем производства и запас финансовой прочности предлагаемого и исходного вариантов?
Задание 2.
Предприятие производит и реализует 400 изделий в месяц по цене 250 руб. за изделие. (без НДС). Переменные издержки составляют 150 руб/изделие. Постоянные издержки в целом за месяц 35 тыс. руб.
Используя теорию операционного анализа примите управленческое решение и ответьте на следующие вопросы.
1) Отдел маркетинга предлагает увеличить расходы на рекламу на 10 тыс. руб. в месяц, это позволит увеличить выручку от реализации продукции на 30 тыс. руб. Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?
2) Каков критический объем производства и запас финансовой прочности предлагаемого и исходного вариантов?
Задание 3. Для ремонта станков требуется соответствующие запасные части в количестве 400 ед. в год. Если их изготавливать собственными силами, то постоянные затраты, связанные с производством этих деталей, составляет 123 тыс. руб., а переменные расходы на единицу изделия – 0,7 тыс. руб. готовые детали для ремонта можно приобрести по 1,1 тыс. руб. за единицу.
Определите, что выгоднее для данного предприятия – производить или закупать запасные части?
Задание 4. Организация реализовала 48000 ед. продукции на сумму 1000 тыс. руб. Общие затраты составили 780 тыс. руб., из них переменные затраты составили 75 %. Рассчитайте диапазоны производственной прочности организации.
Задание 5. По данным предыдущего здания определите выручку и запас финансовой прочности организации.
Практическая работа № 14-15
Тема 15. Анализ финансового состояния предприятия
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру предприятия и источников его образования, используя таблицу, сделайте общие выводы о состоянии и изменениях имущественного и финансового положения предприятия.
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики предприятия
| Группировки статей актива баланса | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | Горизонтальный анализ (2-1), тыс. руб. | Темп роста (2/1) *100, % | Вертикальный анализ на начало года, % | Вертикальный анализ на конец года, % |
| 1. Имущество всего, в т.ч. | ||||||
| 1.1. Иммобилизованные активы | ||||||
| 1.2. Оборотные активы | ||||||
| 1.2.1. Запасы | ||||||
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | ||||||
| 1.2.3. Денежные средства и КФВ | ||||||
| 1.2.4. НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| 1.2.5.Прочие оборотные активы |
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики статей пассива баланса
| Группировки статей пассива баланса | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | Горизонтальный анализ (2-1), тыс. руб. | Темп роста (2/1) *100, % | Вертикальный анализ на начало года, % | Вертикальный анализ на конец года, % |
| 1. Источники финансирования всего, в т.ч. | ||||||
| 1.1. Собственный капитал | ||||||
| 1.2. Заемный капитал | ||||||
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | ||||||
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | ||||||
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | ||||||
| 1.2.4. Задолженность учредителям |
Задание 2. Определите размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года, то есть дайте оценку финансового потенциала.
Таблица 3
Анализ собственных оборотных средств предприятия
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+/-) |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. | Вариант 1. Общая сумма собственного капитала, тыс. руб. с. 490- с. 216 Долгосрочные обязательства, тыс. руб., с. 590 Внеоборотные активы, тыс. руб., с. 190 Собственные оборотные средства, тыс. руб. (п.1 + п.2 - п.3) Приравненные к ним средства, тыс. руб. (с. 630 + 640 + 650) Итого собственных средств в обороте, тыс. руб. (п. 4 + п. 5) Вариант 2. Текущие активы, тыс. руб. (стр. 290 - стр. 216) Краткосрочные обязательства, тыс. руб. Стр. 690 – стр. 630, 640, 650 Итого собственных оборотных средств, тыс. руб. ( п. 7 – п. 8) |
Задание 3. Определите тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 4
Определение типа финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Собственные оборотные средства (Ес) | ||
| Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники (Ед) | ||
| Общая величина источников имущества (Еобщ) | ||
| О1 (обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами) | ||
| О2 (обеспеченность запасов и затрат СОС и долгосрочными источниками финансирования) | ||
| О3 (обеспеченность запасов и затрат всеми источниками финансирования) |
Задание 4. Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия. Исходя из динамики показателей и предельно допустимых их значений сделайте выводы о степени устойчивости финансового положения предприятия.
Таблица 5
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Наименование коэффициента | Порядок расчета коэффициента | Факт. значение коэффициента | Рекомендуемое значение | |
| На начало года | На конец года | |||
| 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами 3. Коэффициент маневренности собственного капитала 4. Индекс постоянного актива 5. Коэффициент автономии 6. Коэффициент финансовой устойчивости 7. Коэффициент финансирования 8. Коэффициент финансовой активности (нового финансового рычага) | Собственный оборотный ________капитал________ Оборотные средства Собственные оборотные ________Средства_______ Величина запасов _Собств. оборот. капитал_ Собственный капитал __Внеоборотные активы_ Собственный капитал Собственный капитал_ Валюта баланса Собств. капитал + __долгосрочные обяз-ва_ Валюта баланса _Собств. капитал__ Заемный капитал __Заемный капитал__ Собств. капитал | 01¸0,5 06¸0,8 02¸0,5 < 1 05¸0,7 05¸0,7 > 1 < 0,7 |
Задание 5. Осуществите группировку активов и пассивов предприятия на конец года по их скорости превращения в денежные средства и срочности оплаты по соответствующим группам и выявите отклонения между ними, использовав данные ф. № 1, приложения к балансу и сделайте выводы об изменении платежеспособности предприятия.
Таблица 6
Анализ баланса ликвидности
| Группировка активов | Сумма, тыс. руб. | Группировка активов | Сумма, тыс. руб. | Недостаток (-), избыток (+) средств |
| 1. Наиболее ликвидные активы. Ср. 250 + 260 2. Быстро реализуемые активы, стр. 240 3. Медленно реализуемые активы, стр. (210 + 220+230+270) 4. Трудно реализуемые активы, стр. 190+ с. 216 | 1. Наиболее срочные обязательства, стр. 620 2. Краткосрочные пассивы, стр. (610+630+660) 3. Долгосрочные пассивы, стр. 590 4. Постоянные пассивы стр. 490 + стр. 690 стр. 650 |
Задание 6. Рассчитайте коэффициенты ликвидности (платежеспособности) по данным баланса (ф. № 1), и оцените полученные результаты.
Таблица 6
Анализ коэффициентов ликвидности
| Показатели | На начало 2007 г. | На конец 2007 г. | Отклонение (+,-) | Рекомендуемый критерий |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,29 | 0,3 | 0,01 | 0,3-0,5 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности | 1,36 | 1,2 | -0,16 | 0,8-1 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 3,2 | 3,1 | -0,1 | Более 2 |
Задание 7. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ вероятности банкротства организации по российской методике и дайте оценку состояния платежеспособности.
Таблица 7
Анализ вероятности банкротства
| Показатели | Нормативное значение | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+/-) |
| Коэффициент текущей ликвидности (К т.л.) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб. сос) Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (К в.п., К у.п.) | > 2 > 0.1 > 1 | - |