 |
|
Отчет о прибылях и убытках
Практическое задание к контрольной работе по бухгалтерскому учету и анализу
Составление бухгалтерских проводок по отражению финансовых результатов и использованию прибыли, заполнение регистров бухгалтерского учета
Задание
- Составьте бухгалтерские проводки по операциям , отражающим финансовые результаты и использование прибыли.
- Рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций.
- На основании баланса ОАО «Заря» на 01.09.2013 г. откройте бухгалтерские счета (разнесите по бухгалтерским счетам сальдо начальное из баланса на 01.09.2013 г.).
- Разнесите по счетам суммы хозяйственных операций и определите сальдо конечное по всем бухгалтерским счетам на 01.10.2013 г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните баланс на 01.10.2013г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните отчет о финансовых результатах на 01.10.2013 г.
Баланс ОАО «Заря» на 01.09.2013 г.
Таблица.1
| А К Т И В | П А С С И В | ||
| № сч. | Сумма | № сч. | Сумма |
| 520 000 | 60 000 | ||
| 40 000 | 300 000 | ||
| 2 000 | 100 000 | ||
| 18 000 | 60 000 | ||
| 740 000 | 960 000 | ||
| 120 000 | 60 000 | ||
| 100 000 | |||
| БАЛАНС: | 1540 000 | БАЛАНС: | 1540 000 |
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2013 г.
Таблица № 2
| № оп | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| Поступили материалы от поставщиков | 109 240 | |||
| Начислен НДС по поступившим материалам (18%) | … | |||
| Перечислена задолженность поставщикам за поступившие материалы | … | |||
| Начислена зарплата рабочим в основном производстве за 6700 деталей (расценка за 1 дет. 10,02 руб.) | … | |||
| Удержан НДФЛ из зарплаты (13%) | … | |||
| Начислены взносы социального страхования в основном производстве (30%) | … | |||
| Списаны материалы в основное производство способом ФИФО в количестве 94 шт. при следующих поступлениях: Дата кол-во цена за 1 шт. (руб.) 05.07.12 35 54 18.07.12 51 55 29.07.12 20 59 | … | |||
| Начислена амортизация ОС в основном производстве за месяц (Первоначальную стоимость см. в балансе) при годовой норме 34% (Ст.ОС в балансе х 34/100):12мес. | … | |||
| Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (все суммы по Д-ту сч.20) | … | |||
| Списана фактическая себестоимость продажи продукции | … | |||
| Отражена реализация продукции покупателям | 644 000 | |||
| Выделен НДС из выручки от продажи (Ст.11*18/118) | … | |||
| Выявлен финансовый результат от продажи (прибыль) (Из суммы по К-ту сч.90 вычесть суммы по Д-ту сч.90) | … | |||
| Зачислен на расчетный счет штраф от контрагентов за нарушения договоров | 25 000 | |||
| Списан объект ОС в сумме начисленной амортизации | 10 000 | |||
| Списан объект ОС по остаточной стоимости | 100 000 | |||
| Отражена продажа объекта ОС покупателям | 150 000 | |||
| Выделена сумма НДС из выручки от реализация объекта ОС (Операц.17*18/118) | … | |||
| Отражена отрицательная курсовая разница на валютном счете | 14 250 | |||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | 150 000 | |||
| Зачислена на расчетный счет сумма штрафов от контрагентов за нарушение договорных обязательств | 52 000 | |||
| Отражена положительная курсовая разница по ценным бумагам | 34 000 | |||
| Списана с расчетного счета сумма штрафных санкций по требованию налоговых органов | 18 000 | |||
| Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам (Из суммы по К-ту сч.91 вычесть суммы по Д-ту сч.91) | … | |||
| Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) Ст.13+ст.24)*20/100 | … | |||
| Отражена реформация баланса, выявлена сумма нераспределенной прибыли (Из суммы по К-ту сч.99 вычесть суммы по Д-ту сч.99) | … | |||
| Начислен взнос на пополнение резервного капитала от неиспользованной прибыли 5% | … |
Активный счет
| Дебет | Кредит |
| Сн | |
| ДО | КО |
| Ск |
Пассивный счет
| Дебет | Кредит |
| Сн | |
| ДО | КО |
| Ск |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за сентябрь 2013г.
Табл.3
| №сч. | Название счета | Сн | Обороты | Ск | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Итого | ||||||||
Отчет о прибылях и убытках
| за | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
| За | За | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка 5 | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.
| Коды | |||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||
Местонахождение (адрес)
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На ___ _______ 20 ___ г. 3 | На 31 декабря 20 ___ г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 | ||||||
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На ___ _______ 20 ___ г. 3 | На 31 декабря 20 ___ г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 | ||||||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | ||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.
РЕШЕНИЕ
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2013 г.
Таблица № 2
| № оп | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| Поступили материалы от поставщиков | 109 240 | |||
| Начислен НДС по поступившим материалам (18% от оп.1) | 19 663 | |||
| Перечислена задолженность поставщикам за поступившие материалы | 128 903 | |||
| Начислена зарплата рабочим в основном производстве за 6700 деталей (расценка за 1 дет. 10,02 руб.) | 67 134 | |||
| Удержан НДФЛ из зарплаты 13% (67134х0,13) | ||||
| Начислены взносы социального страхования в основном производстве 30% (67134х0,30) | 20 140 | |||
| Списаны материалы в основное производство способом ФИФО в количестве 94 шт. при следующих поступлениях: Дата кол-во цена за 1 шт. (руб.) Сумма (руб.) 05.07.12 35 54 1890 18.07.12 51 55 2805 29.07.12 20 8шт. 59 х 8 = _ 472 Итого: 106 Всего: 5167 | ||||
| Начислена амортизация ОС в основном производстве за месяц (Первоначальную стоимость см. в балансе) при годовой норме 34% (520 000 х 34%:12мес.) | ||||
| Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (67134+20140+5167+14733=107174) | 107 174 | |||
| Списана фактическая себестоимость продажи продукции | 107 174 | 90.2 | ||
| Отражена реализация продукции покупателям | 644 000 | 90.1 | ||
| Выделен НДС из выручки от продажи (644000х18:118) | 98 237 | 90.3 | ||
| Выявлен финансовый результат от продажи (прибыль) 644000-107174-98237=438589 | 438 589 | 90.9 | ||
| Зачислен на расчетный счет штраф от контрагентов за нарушения договоров | 25 000 | |||
| Списан объект ОС в сумме начисленной амортизации | 10 000 | |||
| Списан объект ОС по остаточной стоимости | 100 000 | |||
| Отражена продажа объекта ОС покупателям | 150 000 | |||
| Выделена сумма НДС из выручки от реализация объекта ОС (150000х18:118=22881) | 22 881 | |||
| Отражена отрицательная курсовая разница на валютном счете | 14 250 | |||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | 150 000 | |||
| Зачислена на расчетный счет сумма штрафов от контрагентов за нарушение договорных обязательств | 52 000 | |||
| Отражена положительная курсовая разница по ценным бумагам | 34 000 | |||
| Списана с расчетного счета сумма штрафных санкций по требованию налоговых органов | 18 000 | |||
| Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам (Из суммы по К-ту сч.91 вычесть суммы по Д-ту сч.91) 25000+150000+52000+34000-100000-22881-14250-18000 | 105 869 | |||
| Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) (Ст.13+ст.24)х20% (438589+105869)х0,2=108892 | 108 892 | |||
| Отражена реформация баланса, выявлена сумма нераспределенной прибыли (Из суммы по К-ту сч.99 вычесть суммы по Д-ту сч.99) 544458+108892=435566 | 435 566 | |||
| Начислен взнос на пополнение резервного капитала от неиспользованной прибыли 5% (435566х0,05=21778) | 21 778 | |||
| Контрольная сумма |
10 «Материалы»
| Дт | Кт |
| Сн=40000 | |
| 1) 109240 | |
| ДО=109240 | КО=0 |
| Ск=144073 |
60 «Расчеты с поставщиками»
| Дт | Кт |
| Сн=60000 | |
| 3)128903 | 1) 109240 2)19663 |
| ДО=128903 | КО=128903 |
| Ск=60000 |
19 «НДС по приобр. МЦ»
| Дт | Кт |
| Сн=2000 | |
| 2)19663 | |
| ДО=19663 | КО=0 |
| Ск=21663 |
20 «Основное производство»
| Дт | Кт |
| Сн=18000 | |
| 4)67134 6)20140 7)5167 8)14733 | 9)107174 |
| ДО=107174 | КО=107174 |
| Ск=18000 |
51 «Расчетный счет»
| Дт | Кт |
| Сн=740000 | |
| 14)25000 20)150000 21)52000 | 3)128903 23)18000 |
| ДО=227000 | КО=146903 |
| Ск=820097 |
70 «Расчеты с персоналом по опл.труда»
| Дт | Кт |
| Сн=0 | |
| 5)8727 | 4)67134 |
| ДО=8727 | КО=67134 |
| Ск=58407 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дт | Кт |
| Сн=100000 | |
| 5)8727 12)98237 18)22881 25)108892 | |
| ДО=0 | КО=238737 |
| Сн=338737 |
69 «Расчеты с органами соц. страхован.»
| Дт | Кт |
| Сн=60000 | |
| 6)20140 | |
| ДО=0 | ЕО=20140 |
| Ск=80140 |
02 «Амортизация ОС»
| Дт | Кт |
| Сн=0 | |
| 15)10000 | 8)14733 |
| ДО=10000 | КО=14733 |
| Ск=4733 |
43 «Готовая продукция»
| Дт | Кт |
| Сн=0 | |
| 9)107174 | 10)107174 |
| ДО=107174 | КО=107174 |
| Ск=0 |
62 «Расчеты с покупателями»
| Дт | Кт |
| Сн=0 | |
| 17)15000 11)644 000 | 20)150000 |
| ДО=794000 | КО=150000 |
| Ск=644000 |
90 «Продажи»
| Дт | Кт |
| 10)107174 12)98237 13)438589 | 11)644000 |
| ДО=644000 | КО=644000 |
99 «Прибыли и убытки»
| Дт | Кт |
| 25)108892 26)435566 | 13)438589 24)105869 |
| ДО=544458 | КО=544458 |
91 «Прочие доходы и расходы»
| Дт | Кт |
| 16)100000 18)22881 19)14250 23)18000 24)105869 | 14)25000 17)150000 21)52000 22)34000 |
| ДО=261000 | КО=261000 |
01 «Основные средства»
| Дт | Кт |
| Сн=520000 | |
| 15)10000 16)100000 | |
| ДО=0 | КО=110000 |
| Ск=410000 |
52 «Валютный счет»
| Дт | Кт |
| Сн=120000 | |
| 19)14250 | |
| ДО=0 | КО=14250 |
| Ск=105750 |
58 «Финансовые вложения»
| Дт | Кт |
| Сн=100000 | |
| 22)34000 | |
| ДО=34000 | КО=0 |
| Ск=134000 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дт | Кт |
| Сн=0 | |
| 27)21778 | 26)435566 |
| ДО=21778 | КО=435566 |
| Ск=413788 |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за сентябрь 2013г.
Табл.3
| №сч. | Название счета | Сн | Обороты | Ск | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| Материалы | |||||||
| НДС по поступившим ТМЦ | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Валютный счет | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с покупателями | |||||||
| Расчеты по краткосроч.кред. | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты с органами социального страхования | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого |
№ 124н)
Бухгалтерский баланс
на 01.10. 20 _13__ г.
| Коды | |||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||
| Организация | ОАО ЗАРЯ | по ОКПО | |||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||
| Вид экономической деятельности | Промышленное производство | по ОКВЭД | |||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||
| акционерная | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||
Местонахождение (адрес) г. Новомосковск, ул. Свердлова, д.21.
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На 01.10 20 13 г. 3 | На 01.09 20 13 г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 | ||||||
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||||
| Основные средства (сч.01-сч.02) | |||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (сч.10+сч.20+сч.43) | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19сч.) | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (62сч.) | |||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 58 сч. | |||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты (51+52сч.) | |||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На _01.10_ 20 13 г. 3 | На 01,09 20 13 г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 | ||||||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 80сч. | |||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | ||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||
| Резервный капитал (82сч.) | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84сч. | |||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства (66сч.) | |||||||||||
| Кредиторская задолженность(60+68+69+70) | |||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.