 |
|
Сквозная обобщающая задача
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
| Выполнил: студент группы ЗЭЭ 10-01 Барышникова Наталья Проверила: Кожинова Т.В. |
Красноярск, 2013
Ведомость остатков по субсчетам бухгалтерского учета на 01.01.2013 г.
| Код счета | Наименование счета | Остатки по счетам, тыс. руб. | ||
| Актив | Пассив | |||
| Основные средства | - | |||
| Амортизация основных средств | ||||
| Оборудование к установке | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | ||||
| Отклонение в стоимости мат. ценностей | -45 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||
| Основное производство | ||||
| Готовая продукция | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Резервы под обесценение фин. вложений | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
| Резервы по сомнительным долгам | ||||
| Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| 76 (К) | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| 76 (Д) | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| 90/1 | Выручка | |||
| 90/2 | Себестоимость продаж | |||
| 90/3 | НДС | |||
| 90/9 (АП) | Прибыль/убыток от продаж | |||
| 91/1 | Прочие доходы | |||
| 91/2 | Прочие расходы | |||
| 91/9 | ||||
| 99 (АП) | Прибыли и убытки, уточнить у преподавателя нужно ли суммы с 90/9 и 91/9 списывать на 99 или не трогать сальдо по 99 му | |||
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Д-т | К-т | Сумма, тыс. руб. |
| Акцептованы счета-фактуры поставщиков за: а)материалы А по учетным ценам материалы Б по учетным ценам транспортные расходы НДС за материалы НДС за трансп б) хоз. принадлежности и инвентарь НДС | (1250+3450)*0.18=846 825*0,18=148,5 15*0,18=2,7 | |||
| Оприходованы: а)материалы А материалы Б б)хоз. принадлежности и инвентарь | Нужно распределить транспортные расходы без НДС пропорционально стоимости товаров без НДС, отклонение между учетной ценой и фактическими затратами убрать на счет 16, записью Д15К16 или Д16К15? ? | |||
| Оборудование требующее монтажа передано в монтаж | 08.3 | |||
| Затраты по монтажу составили: а)з/плата монтажных рабочих отчисления в резерв на оплату отпусков б)отчисления, предусмотренные законод-вом в)материалы Б | 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 | 68.1 69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.11 | 3=30*10% 30*0,13=3,9 (НДФЛ) 0,87=30*3,9%*раб.мл.67года 4,8=30*16% 1,8=30*6% 1,53=30*5,1% 0,06=30*0,2% | |
| Введено в эксплуатацию: а)оборудование требующее монтажа б)оборудование не требующее монтажа | 08.3 08.3 | 117,06=все по 08.3 по деб | ||
| Затраты на производство продукции С составили: а)материалы А по учетным ценам б)з/плата основных рабочих удержан НДФЛ в)отчисления, предусмотренные законодательством | 68.1 69 по с/счетам | 7000*0,13=910 Рассчитать как в п 4 | ||
| Затраты на производство продукции Д составили: а)материалы В по учетным ценам б)з/плата основных рабочих удержан НДФЛ в)отчисления, предусмотренные законодательством | 68.1 69 по с/счетам | 17000*0,13=2210 Рассчитать как в п 4 | ||
| РСЭО составили: а)материалы А по учетным ценам б)з/плата основных рабочих удерж НДФЛ в)отчисления, предусмотренные законодательством г)начислена амортизация | 25.1 25.1 25,1 25.1 | 68.1 69 по с/счетам | 12*0,13=1,56 Рассчитать как в п 4 | |
| Затраты цехов основного производства составили: а)хозяйственные принадлежности и инвентарь 4 шт. б)з/пл АУП в) отчисления, предусмотренные законодательством г)начислена амортизация д)премия за производственные результаты 25% | 25.2 25.2 25.2 25.2 25.2 | 10.9 69 по с/счетам | Рассчитать как в п 4? 3500*25%=875 | |
| Затраты цехов вспомогательного производства составили: а)хозяйственные принадлежности и инвентарь 4 шт. б)з/пл АУП в) отчисления, предусмотренные законодательством г)премия за производственные результаты 20% д)начислена амортизация | 10.9 | 2500*0,13=325 2500*20%=500 | ||
| Общие затраты предприятия составили: а)хозяйственные принадлежности и инвентарь 4 шт. б)з/пл АУП НДФЛ в) отчисления, предусмотренные законодательством г)премия за производственные результаты 40% д)услуги со стороны: -эл.энергия -водоснабжение -канализация -почтовые расходы и услуги связи -НДС е)произведены отчисления в резерв на оплату отпусков,10% ж)начислена амортизация В том числе по принятому к учету в прошлом месяце а/м Mersedes-600, расходы на приобретение которого составили: -покупная стоимость -таможенные платежи, 10% -транспортные расходы -НДС Принят к учету мерин з)ГСМ (1000 л по 30,8 руб./л) | 08.4 08.4 08.4 | 10.9 08.4 | ? 22500*40%=9000 (90+13+14+26)*0,18=25,74 12000$ 36=360*0,1 (360+36+120)*0,18=92,88 516=36+120+360 30,8 | |
| Списаны отклонения по материалам | 16/01 | |||
| Оплачены счета поставщиков | ||||
| Зачтен НДС | ||||
| Распределены и списаны РСЭО пропорционально прямым расходам | ||||
| Распределены и списаны ОПР | ||||
| Распределены и списаны затраты вспомогательных цехов | ||||
| Списаны фактические затраты по производству: а)продукции С б)продукции Д | ||||
| Оприходована продукция плановой с/с а)С (1000 шт. по 4500 руб./шт.) б) Д (500 ед. по 8500 руб./ед.) | ||||
| Педъявлены счета покупателям по отпускным ценам: а) по продукции С (R=35%) – 300шт. б) по продукциям Д (R=10%) – 300 ед. | ||||
| Списана плановая с/с реализованной продукции | ||||
| Списаны накладные расходы | ||||
| Определен и списан финансовый результат от реализации подукции при условии: а) в оплату продукции С принят вексель « Красноярскэнерго» номиналом 10 000 000 руб. с погашением через 5 лет; б) продукция Д отпущена в погашение задолженности за приобретенный Mersedes-600, в дополнение к выданному векселю предприятия номиналом в 25% стоимости автомобиля. | ||||
| Произвести распределение прибыли, исходя из условия о том, что авансовые платежи налога составили 500 т.р. | ||||
| Списана с/с окончательного брака, обнаруженного потребителем продукции С (10 шт.) |
Оборотно-сальдовая ведомость
| № счета | Название счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Оборудование к установке | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Отклонение в стоимости мат. ценностей | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Резервы под обесценение фин. вложений | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Резервы по сомнительным долгам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| 76 (К) | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| 76 (Д) | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Выручка | |||||||
| 90/1 | Себестоимость продаж | ||||||
| 90/2 | НДС | ||||||
| 90/3 | Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| 90/9 | Прочие доходы | ||||||
| 91/1 | Прочие расходы | ||||||
| 91/2 | Прибыли и убытки | ||||||
| Основные средства |
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.