ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
Федеральное агентство железнодорожного транспорта Государственное образовательное учреждение высшего Профессионального образования ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
О Т Ч Е Т о прохождении учебной практики
Объект практики: _________ предприятие «Трэнд»______________________ (наименование организации) ________________________________________________
Студент: _____ Брянская Екатерина Александровна, № 1171140_____ _________ (ФИО, личный номер) (подпись)
Факультет: _______ Экономика и управление ____________
Кафедра:____ Финансы и антикризисное регулирование ____
Руководитель практики от университета, доцент Самсонов Евгений Анатольевич ______ (должность, ФИО) (подпись)
ИРКУТСК – 2012
Вариант № 2 Условие: Предприятие «Трэнд» создано 1 октября 2006 г. 1. 25 октября предприятие приобрело автомашину Волга-31029 стоимостью 245000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в качестве кредита в банке. В 4 квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5600 руб. 2.С 1 октября предприятие заключило договор аренды на автомобиль ВАЗ сроком на 6 мес. С организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 25000 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило. 3.Предприятием с 1 февраля было приобретена и установлена у сторонней организации охранно-пожарная сигнализация на сумму 8500 руб. (в том числе НДС). 4. В течение 4 квартала было приобретено материалов и комплектующих на сумму 3600 руб., (в том числе НДС). Передано со склада в производство на сумму 3100 руб. списано материалов в брак по Акту ликвидации на сумму 2400 руб. Таблица 1
5.Предприятие оплатило поставщикам за товар в 4 квартале: 1)Перечислением с расчетного счета – 3 500 500 руб.
2)Наличными из кассы – 526500 руб. 6.Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу оплачен полностью): 1)Перечислением на расчетный счет – 19240500 руб. 2)Наличными в кассу – 920500 руб. Таблица 2 Сотрудники предприятия Петров В.В. имеет 2-х детей: один ребенок – 4-х лет, второй – в возрасте 20 лет, учащийся высшего учебного заведения. Машина С.С. имеет 3-х детей в возрасте соответственно: 2-х, 5-ти и 16 лет. Сокину В.А. выплачена премия к юбилею в сумме 2000 рублей. Петрова О.А. с 7 по 21 ноября отсутствовала по болезни. Больничный лист предоставлен. Стаж работы Петровой О.А. 15 лет. Всем сотрудникам выплачена премия в размере 20 % от оклада. Степановой П.П. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 15000 рублей. 7.Прочие расходы предприятия за 4 квартал 2001 г. 1)Оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 6170 руб. (в том числе НДС). 2)Получен счет на оплату услуг за пользование доступа в Интернет по договору на сумму 4500 руб. (в том числе НДС). 3)Оплачена аренда помещения за 6 месяцев в сумме 12500 руб. (в том числе НДС). 4)Оплачены услуги ГТС в сумме 6500 руб. (в том числе НДС). 5)Выданы командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4800 руб. 6)Оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 4950 руб. с НДС. 7)Оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2500 руб. (в том числе НДС). 8)Оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовления печати и штампа на сумму 2800 руб. (в том числе НДС). 9)Выплачены проценты за кредит банку в сумме 33562 руб. 10)Оплачены услуги банка, согласно имеющегося договора в сумме 450 руб. 8.Дополнительная информация. Предприятие осуществляет как оптовую, так и розничную торговлю. Розничную торговлю предприятие осуществляет через магазин, общая площадь (используемая только в хозяйственной деятельности), которая составляет 120 квадратных метров. Магазин расположен в центре города Иркутска. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров (за исключением вино - водочных изделий). График работы магазина с 8 до 21 часа. Дополнительно: ООО «Щербаков» в 4-ом квартале 2011 года занималось следующим видом предпринимательской деятельности :предоставление социальных услуг (Парикмахерская). БД в соответствии с НК РФ 1000 руб. Работников 13 человек. К1=1,152 ; К2=1. Взносы на обязательное страхование 3000 руб. В сентябре, октябре выплачено из средств предприятия пособие по временной нетрудоспособности работников 5000 руб.
Решение ситуационной задачи. Расчет товарооборота. Покупка товара.
Поскольку предприятие производит продажу смешанного ассортимента продовольственных товаров в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК РФ, налогообложение производится по расчетной ставке 9,09%. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров по ставке 10% при продаже. Таким образом предприятие купило 64870 шт. товаров и общая сумма покупки составила 4335790р. в том числе НДС 394123,32р. Сумма покупки без НДС составила 3941666,68р. Продажа товара в розницу.
Продажа товара оптом.
Таким образом, выручка от реализации товара оптом должна составить 1182907р. Однако реально покупатели оплатили ( всего оплачено за минусом оплачено в розницу: 19240500р. + 920500р. –2023241,3р.) 18137758,7р. Сумма НДС уплаченная предприятием в бюджет должна составлять 107537р., но так как покупатели оплатили предприятию только 18137758,7р.,то сумма НДС составляет 1813775,87р. Расчет заработной платы работников. Иванов И.И. НБ=17500*3+(17500*20%)-400*2=55200руб. НДФЛ=55200*13%=7176руб. Выдано на руки=17500 *3+(17500*20%)-7176=48824руб. Соц.сборы=48824*34%=16600,16руб. Кудрявцева А.А. НБ=13500*3+(13500*20%)-400*2=42400руб. НДФЛ=42400*13%=5512руб. Выдано на руки=13500*3+(13500*20%)-5512=37688руб. Соц.сборы=37688*34%=12813,92руб. Лившиц Б.Б. НБ=14500*3+(14500*20%)-400*2=45600руб. НДФЛ=45600*13%=5928руб. Выдано на руки=14500*3+(14500*20%)-5928=40472 руб. Соц.сборы=40472*34%=13760,48руб. Машина С.С. НБ=19000*3+19000*20%-400*2-1000*3*3=51000руб. НДФЛ=51000*13%=6630руб. Выдано на руки=19000*3+(19000*20%)-6630=54170руб. Соц.сборы=54170*34%=18417,8руб. Петров Е.А. НБ=15500*3+15500*20%-400*2-1000*2*3=42800руб. НДФЛ=42800*13%=5564руб. Выдано на руки=15500*3+(15500*20%)-5564=44036руб. Соц.сборы=44036*34%=14972,24руб. Петрова О.А. НБ болньничного листа=28000*10/22=12727,27руб. НБ=28000*8/22+28000+12727,27+(28000*20%)=56509,09руб. НДФЛ=56509,09*13%=7346,18руб. На руки=28000*8/22+28000+12727,27+(28000*20%)-7346,18=49162,91руб. Соц. сборы=49162,91*34%=16715,39руб. Сокин В.А. НБ = 16500*3 + (16500*20%)+2000-400*2 = 54000руб. НДФЛ = 54000*13% = 7020 руб. На руки = 16500*3 + (16500*20%)+2000-7020= 47780руб. Соц. сборы=47780*34%=16245,2руб. Синикин В.О. НБ = 14500*3 +(14500*20%) -400*2 = 45600руб. НДФЛ = 45600*13% = 5928руб. На руки = 14500*3 +(14500*20%) -5928= 40472руб. Соц. сборы=40472*34%=13760,48 руб. Степанова П.П. НБ по ссуде = 15000*7,25%*88/365 = 253,15 руб. Налог = 253,15*35% = 88,6 руб. НБ =13000*3+(13000*20%)-400*2 = 40800 руб. НДФЛ = 40800*13% =5304руб. На руки = 13000*3+(13000*20%)-5304-88,6 = 36207,4руб. Соц. сборы=36207,4*34%=12310,52руб. Расчет сметы затрат.
Налог на прибыль организации. Прибыль = доход – расход Прибыль = 2023241,3+ 1075370 – 3812084,89 = -713473,59 руб. Так как предприятие понесло убытки, то в этом случае налог оно не уплачивает. В соответствии со статьей 283 Налогового Кодекса РФ предприятие вправе осуществить перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 Налогового Кодекса.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|