Здавалка
Главная | Обратная связь

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

 

 

О Т Ч Е Т

о прохождении учебной практики

 

 

Объект практики: _________ предприятие «Трэнд»______________________

(наименование организации)

________________________________________________

 

Студент: _____ Брянская Екатерина Александровна, № 1171140_____ _________

(ФИО, личный номер) (подпись)

 

Факультет: _______ Экономика и управление ____________

 

Кафедра:____ Финансы и антикризисное регулирование ____

 

 

Руководитель практики

от университета, доцент Самсонов Евгений Анатольевич ______

(должность, ФИО) (подпись)

 

 

ИРКУТСК – 2012

 

Вариант № 2

Условие:

Предприятие «Трэнд» создано 1 октября 2006 г.

1. 25 октября предприятие приобрело автомашину Волга-31029 стоимостью 245000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в качестве кредита в банке. В 4 квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5600 руб.

2.С 1 октября предприятие заключило договор аренды на автомобиль ВАЗ сроком на 6 мес. С организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 25000 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило.

3.Предприятием с 1 февраля было приобретена и установлена у сторонней организации охранно-пожарная сигнализация на сумму 8500 руб. (в том числе НДС).

4. В течение 4 квартала было приобретено материалов и комплектующих на сумму 3600 руб., (в том числе НДС). Передано со склада в производство на сумму 3100 руб. списано материалов в брак по Акту ликвидации на сумму 2400 руб.

Таблица 1

Наименование товара Кол-во купленного товара, шт. Цена покупки, руб. Кол-во проданного товара в розницу, шт. Кол-во проданного товара оптом, шт. Наценка при продаже в розницу, % Наценка при продаже оптом, %
Товар 1
Товар 2
Товар 3
Товар 4
Товар 3а
Товар 4а
Товар 5а

5.Предприятие оплатило поставщикам за товар в 4 квартале:

1)Перечислением с расчетного счета – 3 500 500 руб.

№ п./п. Ф.И.О. Оклад Принят с
Иванов И.И. 04.10.06
Кудрявцев А.А. 04.10.06
Лившиц В.В. 04.10.06
Машина С.С. 04.10.06
Петров В.В. 04.10.06
Петрова О.А. 07.11.06
Сокин В.А. 05.11.06
Синикин В.О. 04.10.06
Степанова П.П. 04.10.06

2)Наличными из кассы – 526500 руб.

6.Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу оплачен полностью):

1)Перечислением на расчетный счет – 19240500 руб.

2)Наличными в кассу – 920500 руб.

Таблица 2

Сотрудники предприятия

Петров В.В. имеет 2-х детей: один ребенок – 4-х лет, второй – в возрасте 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.

Машина С.С. имеет 3-х детей в возрасте соответственно: 2-х, 5-ти и 16 лет.

Сокину В.А. выплачена премия к юбилею в сумме 2000 рублей.

Петрова О.А. с 7 по 21 ноября отсутствовала по болезни. Больничный лист предоставлен. Стаж работы Петровой О.А. 15 лет.

Всем сотрудникам выплачена премия в размере 20 % от оклада.

Степановой П.П. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 15000 рублей.

7.Прочие расходы предприятия за 4 квартал 2001 г.

1)Оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 6170 руб. (в том числе НДС).

2)Получен счет на оплату услуг за пользование доступа в Интернет по договору на сумму 4500 руб. (в том числе НДС).

3)Оплачена аренда помещения за 6 месяцев в сумме 12500 руб. (в том числе НДС).

4)Оплачены услуги ГТС в сумме 6500 руб. (в том числе НДС).

5)Выданы командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4800 руб.

6)Оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 4950 руб. с НДС.

7)Оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2500 руб. (в том числе НДС).

8)Оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовления печати и штампа на сумму 2800 руб. (в том числе НДС).

9)Выплачены проценты за кредит банку в сумме 33562 руб.

10)Оплачены услуги банка, согласно имеющегося договора в сумме 450 руб.

8.Дополнительная информация.

Предприятие осуществляет как оптовую, так и розничную торговлю. Розничную торговлю предприятие осуществляет через магазин, общая площадь (используемая только в хозяйственной деятельности), которая составляет 120 квадратных метров. Магазин расположен в центре города Иркутска. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров (за исключением вино - водочных изделий). График работы магазина с 8 до 21 часа.

Дополнительно:

ООО «Щербаков» в 4-ом квартале 2011 года занималось следующим видом предпринимательской деятельности :предоставление социальных услуг (Парикмахерская). БД в соответствии с НК РФ 1000 руб. Работников 13 человек. К1=1,152 ; К2=1. Взносы на обязательное страхование 3000 руб. В сентябре, октябре выплачено из средств предприятия пособие по временной нетрудоспособности работников 5000 руб.

 

 

Решение ситуационной задачи.

Расчет товарооборота.

Покупка товара.

Наименование товара Кол-во закупленного товара, шт. Цена закупки, руб. Общая сумма покупки (включая НДС) НДС 9,09% Сумма закупки без НДС
53176,5 531823,5
87503,98 875136,02
90172,8 901827,2
6967,49 69682,51
137222,64 1372377,36
11262,51 112637,49
7817,4 78182,6
итого - 394123,32 3941666,68

 

Поскольку предприятие производит продажу смешанного ассортимента продовольственных товаров в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК РФ, налогообложение производится по расчетной ставке 9,09%. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров по ставке 10% при продаже. Таким образом предприятие купило 64870 шт. товаров и общая сумма покупки составила 4335790р. в том числе НДС 394123,32р. Сумма покупки без НДС составила 3941666,68р.

Продажа товара в розницу.

Наименование товара Кол-во проданного товара в розницу, шт. Цена покупки, руб. Наценка при продаже,% Цена с наценкой Выручка от продажи в розницу
1,25 56,25 26268,75
1,25 78,75 36618,75
1,25
1,25 43,75
1,25 127,5
1,25 73,75 91228,75
1,25 53,75
итого - - - 2023241,3

 

Продажа товара оптом.

Наименование товара Цена покупки без НДС, руб. Наценка при продаже,% Цена с наценкой Кол-во проданного товара оптом, шт. Сумма продаж без НДС НДС 10% Выручка от реализации оптом
40,91 1,2 49,09 5890,8 64798,80
57,27 1,2 68,72 11682,4 128506,40
58,18 1,2 69,82
31,82 1,2 38,18 4772,5 52497,50
92,73 1,2 111,28
53,64 1,2 64,37
39,09 1,2 46,91 1407,3 15480,3
итого - - -

 

Таким образом, выручка от реализации товара оптом должна составить 1182907р. Однако реально покупатели оплатили ( всего оплачено за минусом оплачено в розницу: 19240500р. + 920500р. –2023241,3р.) 18137758,7р. Сумма НДС уплаченная предприятием в бюджет должна составлять 107537р., но так как покупатели оплатили предприятию только 18137758,7р.,то сумма НДС составляет 1813775,87р.

Расчет заработной платы работников.

Иванов И.И.

НБ=17500*3+(17500*20%)-400*2=55200руб.

НДФЛ=55200*13%=7176руб.

Выдано на руки=17500 *3+(17500*20%)-7176=48824руб.

Соц.сборы=48824*34%=16600,16руб.

Кудрявцева А.А.

НБ=13500*3+(13500*20%)-400*2=42400руб.

НДФЛ=42400*13%=5512руб.

Выдано на руки=13500*3+(13500*20%)-5512=37688руб.

Соц.сборы=37688*34%=12813,92руб.

Лившиц Б.Б.

НБ=14500*3+(14500*20%)-400*2=45600руб.

НДФЛ=45600*13%=5928руб.

Выдано на руки=14500*3+(14500*20%)-5928=40472 руб.

Соц.сборы=40472*34%=13760,48руб.

Машина С.С.

НБ=19000*3+19000*20%-400*2-1000*3*3=51000руб.

НДФЛ=51000*13%=6630руб.

Выдано на руки=19000*3+(19000*20%)-6630=54170руб.

Соц.сборы=54170*34%=18417,8руб.

Петров Е.А.

НБ=15500*3+15500*20%-400*2-1000*2*3=42800руб.

НДФЛ=42800*13%=5564руб.

Выдано на руки=15500*3+(15500*20%)-5564=44036руб.

Соц.сборы=44036*34%=14972,24руб.

Петрова О.А.

НБ болньничного листа=28000*10/22=12727,27руб.

НБ=28000*8/22+28000+12727,27+(28000*20%)=56509,09руб.

НДФЛ=56509,09*13%=7346,18руб.

На руки=28000*8/22+28000+12727,27+(28000*20%)-7346,18=49162,91руб.

Соц. сборы=49162,91*34%=16715,39руб.

Сокин В.А.

НБ = 16500*3 + (16500*20%)+2000-400*2 = 54000руб.

НДФЛ = 54000*13% = 7020 руб.

На руки = 16500*3 + (16500*20%)+2000-7020= 47780руб.

Соц. сборы=47780*34%=16245,2руб.

Синикин В.О.

НБ = 14500*3 +(14500*20%) -400*2 = 45600руб.

НДФЛ = 45600*13% = 5928руб.

На руки = 14500*3 +(14500*20%) -5928= 40472руб.

Соц. сборы=40472*34%=13760,48 руб.

Степанова П.П.

НБ по ссуде = 15000*7,25%*88/365 = 253,15 руб.

Налог = 253,15*35% = 88,6 руб.

НБ =13000*3+(13000*20%)-400*2 = 40800 руб.

НДФЛ = 40800*13% =5304руб.

На руки = 13000*3+(13000*20%)-5304-88,6 = 36207,4руб.

Соц. сборы=36207,4*34%=12310,52руб.

Расчет сметы затрат.

Операции Сумма с НДС (18%) НДС Сумма без НДС
1. предприятие приобрело автомашину Волга-31029 стоимостью 245000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в качестве кредита в банке.     245000 руб.     37372,88руб.     207627,12руб.
2.предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5600 руб.       5600 руб.       854,24руб.     4745,76руб.
3. с 1 октября предприятие заключило договор аренды на автомобиль ВАЗ сроком на 6 мес. С организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 25000 руб. (в том числе НДС) в месяц.       25000 руб.     3813,56руб.     21186,44руб.    
4. Предприятием с 1 февраля было приобретена и установлена у сторонней организации охранно-пожарная сигнализация на сумму 8500 руб.   8500 руб.   1296,61 руб.   7203,39руб.
5. приобретено материалов и комплектующих на сумму 3600 руб.   3600 руб.   549,15 руб.   3050,85 руб.
6. Предприятие оплатило поставщикам за товар в 4 квартале 3500500 руб.   3500500 руб.   533974,58руб.   2966525,42 руб.
7. Оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 6170 руб.     6170 руб.     941,19 руб.     5228,81 руб.
8. Получен счет на оплату услуг за пользование доступа в Интернет по договору на сумму 4500 руб.     4500 руб.     686,44 руб.     3813,56 руб.
9. Оплачена аренда помещения за 6 месяцев в сумме 12500 руб.   6250 руб.   953,39 руб.   5296,61руб.
10. Оплачены услуги ГТС в сумме 6500 руб. 6500 руб. 991,53 руб. 5508,47руб.
11.Выданы командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4800 руб.     4800 руб.       4800 руб.
12.Оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 4940 руб.       4940 руб.       753,56 руб.     4186,44 руб.
13. Оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2500 руб.   2500 руб.   381,36 руб.   2118,64 руб.
14. Оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовления печати и штампа на сумму 2800 руб.   2800 руб.   427,12 руб.   2372,88 руб.
15. Выплачены проценты за кредит банку в сумме 33562 руб. (НДС не облагается)     33562 руб.           33562 руб.
16. Оплачены услуги банка, согласно имеющегося договора в сумме 450 руб.     450 руб.     450 руб.
17. выплачена заработная плата в течение 4 квартала( НДС не облагается)   398812,31     398812,31
18. уплачены социальные сборы (НДС не облагается)   135596,19     135596,19
Итого 4395080,5 руб. 582995,61 руб. 3812084,89 руб.

Налог на прибыль организации.

Прибыль = доход – расход

Прибыль = 2023241,3+ 1075370 – 3812084,89 = -713473,59 руб.

Так как предприятие понесло убытки, то в этом случае налог оно не уплачивает.

В соответствии со статьей 283 Налогового Кодекса РФ предприятие вправе осуществить перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 Налогового Кодекса.

 





©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.