 |
|
Формирование цены с учетом налогов и неналоговых платежей
Цена товара (работ, услуг) включает большое количество налогов, часть из которых формирует себестоимость, а остальные – так называемые косвенные налоги добавляются к итоговой цене и увеличивают ее конечную величину.
Рассмотрим налоги по порядку.
— Отчисления в государственный фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
Ставка налога – 34%
Налогооблагаемая база – фонд заработной платы
Куда включается – в себестоимость
— Отчисления в государственный фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ставка налога – 0,1% для работники бюджетных организаций и 0,6% для работников иных организаций. Ставка налога решением местных органов власти может быть увеличена в 1,5 раза
Налогооблагаемая база – фонд заработной платы
Куда включается – в себестоимость
— Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов – уплачивается за добычу полезных ископаемых и иных ресурсов.
Ставка налога – дифференцированная, определяется видом ресурса.
Налогооблагаемая база – объем добычи природных ресурсов.
Куда включается – в себестоимость
— Экологический налог – уплачивается за выбросы загрязняющих веществ, их захоронения.
Ставка налога – дифференцированная, определяется видом загрязняющего вещества.
Налогооблагаемая база – объем загрязняющих выбросов и др.
Куда включается – в себестоимость
— Земельный налог – уплачивается за пользование земельными участками.
Ставка налога – определяется в процентах от кадастровой стоимости участка (в городах) или в рублях из расчета за гектар земли (в сельской местности). К ставкам земельного налога применяются также повышающие коэффициенты.
Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка (оценка), площадь участка (в сельской местности).
Куда включается – в себестоимость
— Таможенные платежи – уплачиваются при ввозе товара на таможенную территорию Республики.
Ставка налога – дифференцированная.
Налогооблагаемая база – таможенная стоимость груза.
Куда включается – в себестоимость
— Гербовый сбор
Ставка налога – диффиринцированная:15%, 20%, 25% и 0,1%.
Налогооблагаемая база – вексельная сумма.
Куда включается – в себестоимость
— Государственная пошлина
Ставка налога – дифференцированная: в рублях и свободно-конвертируемой валюте (СКВ)
Налогооблагаемая база – определяется видом совершаемого юридически значимого действия.
Куда включается – в себестоимость
— Консульский сбор
Ставка налога – дифференцированная: в рублях и свободно-конвертируемой валюте (СКВ). В отдельных случаях ставка налога может быть увеличена.
Налогооблагаемая база – определяется видом совершаемого юридически значимого действия.
Куда включается – в себестоимость
— Патентная пошлина
Ставка налога – дифференцированная: в рублях и свободно-конвертируемой валюте (СКВ).
Налогооблагаемая база – определяется видом совершаемого юридически значимого действия.
Куда включается – в себестоимость
— Оффшорный сбор
Ставка налога – 15%
Налогооблагаемая база – цена договора.
Куда включается – в себестоимость
— Налог на недвижимость
Ставка налога – определяется в процентах в год. Так годовая ставка налога для юридических лиц – 1% и 0,1% – для физических лиц.
Налогооблагаемая база – остаточная стоимость зданий и сооружений.
Куда включается – в себестоимость
— Сбор с заготовителей – уплачивается заготовительными организациями за заготовки грибов, ягод, дикорастущих трав.
Ставка налога – определяется в процентах, но не более 5%.
Налогооблагаемая база – объем заготовки исходя из закупочных цен.
Куда включается – в себестоимость
— Сбор за проезд автомобильного транспорта
Ставка налога – дифференцированная в рублях
Налогооблагаемая база – вид транспорта и его грузоподъемность
Куда включается – в себестоимость
— Курортный сбор
Ставка налога – дифференцированная, но не более 3%
Налогооблагаемая база – стоимость путевки
Куда включается – в цену
— Акциз – уплачивается на подакцизные товары в соответствии с их перечнем: спирт этиловый; алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7% и более; вина (в том числе игристые); слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2%; пиво, пивной коктейль; спиртсодержащие растворы; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное и судовое топливо; газ используемый в качестве автомобильного топлива; масло для дизельных и карбюраторных двигателей.
Ставка налога – дифференцированная в рублях
Налогооблагаемая база – с физического объема подакцизного товара
Куда включается – в цену
— Налог на добавленную стоимость
Ставка налога – дифференцированная: 20% (стандартная ставка ); 10% (на товары социально-значимого характера по перечню); 0%
Налогооблагаемая база – с отпускной цены нарастающим итогом (то есть с суммы предшествующих ему элементов – себестоимости, прибыли, акциза (если товар подакцизный))
Куда включается – в цену