Главная | Обратная связь

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций, так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использовались для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

− объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

− процентной ставкой по активным операциям банка;

− процентной ставкой по пассивным операциям банка;

− разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

− долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

− долей рисковых активных операций, приносящих процентный
доход;

− соотношением между собственным капиталом и привлеченными
ресурсами;

− структурой привлеченных ресурсов;

− способом начисления и взыскания процента;

− системой формирования и учета доходов и расходов;

− темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением
сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).

 

Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по следующей методике:

а) фактической маржи К_ф

 

,

 

где П% – проценты, полученные за отчетный период;

У% – проценты уплаченные за отчетный период;

А – средний остаток активов, приносящих доход (или активов) в периоде.

 

б) достаточной маржи Кмд

 

,

где ОР – общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;

ПД – прочие доходы непроцентного и относительно стабильно­го характера за период;

А_д – средний в течение определенного периода остаток акти­вов, приносящих доход.

 

Основными приемами анализа процентной маржи являются:

− сопоставление коэффициента фактической маржи с коэффициентом достаточной маржи;

− оценка динамики коэффициентов;

− факторный анализ изменения уровня коэффициента фактической процентной маржи;

− сопоставление динамики коэффициентов фактической процентной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).

 

 

Задание

 

На основании данных приведенных в таблице 1 требуется:

– рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи;

– оценить динамику и уровень процентного дохода банка.

 

Таблица 1 – Исходные данные

 

Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Процентная маржа (превышение размера процентов полученных над процентами уплаченными), тыс. руб.	4461,8	4832,9	3930,9	983,0
Активы, тыс. руб.	203627,0	229062,0	248606,2	279175,6
Активы, приносящие доход, тыс. руб.	146929,2	195425,8	198282,3	210152,7
Коэффициент достаточной процентной маржи, %	3,32	3,22	3,76	3,66