 |
|
Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей?
Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение
Что такое социальные налоговые вычеты?
Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в связи с социальными расходами налогоплательщика - налогового резидента РФ.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:
· Благотворительность (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК)
· Обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК)
· Лечение (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК)
· Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК)
· Накопительную часть трудовой пенсии (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК)
Все указанные социальные налоговые вычеты, за исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет и размер понесенных расходов.
Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам?
Вместе с имущественными вычетами Вы можете получить еще, так называемые, социальные вычеты, т.е. вернуть часть денег, потраченных в течение календарного года на различные социальные услуги, благотворительность, свое лечение и обучение, а также на лечение и обучение своих детей и близких родственников, а именно:
1. В виде пожертвований на благотворительные цели.
2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях
3. На лечение:
· Супруга (супруги)
· Своих родителей
· Своих детей в возрасте до 18 лет
· Самого налогоплательщика
4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.
5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
6. На уплату дополнительных страховых взносов, на накопительную часть трудовой пенсии.
Размер социального налогового вычета:
Налогоплательщик заявляет вычет в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).
Размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам,кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).
Поэтому, по общему правилу фактически можно вернуть 15 600 рублей, (120 000 х 13 %) включая затраты на лекарства.
Т.е. предельный размер вычета в 120 000 рублей является общим для расходов на:
· Собственное обучение налогоплательщика
· Лечение
· Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
· Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
При этом налогоплательщик сам определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета
Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей?
При определении предельного размера в 120 000 рублей в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В отдельных случаях социальный налоговый вычет по расходам на лечение не ограничен суммой 50 000 рублей, а это означает, что вернуть можно 13% от затраченных на лечение сумм. Это правило относится к дорогостоящим видам лечения.