 |
|
Прогноз обсягу продажів.
8. План виробництва.
При формуванні виробничого плану підприємство орієнтується більшою мірою на ринковий попит, а не на завантаження виробничих потужностей.
Звідси, основним документом підприємстві є бюджет продажів.
Оскільки цей документ відображає майбутні продажу підприємства, то він визначає і обсяг виробництва продукції і витрати різних видів ресурсів.
Бюджет виробництва
Бюджет продажів складається на основі результатів прогнозу продажів.
Прогноз продажу - це припущення майбутніх обсягів реалізації продукції чи послуг.
| Показник | 2004р. по кварталах | Всього за 2004р. | Всього за 2005р. | |||
| I | II | III | IV | |||
| Обсяг продажів., т. | 610,00 | 459,00 | 478,00 | 752,00 | 2299,00 | 2528,00 |
| Ціна за одиницю, тис. грн. | 4,09 | 3,99 | 4,02 | 4,57 | 4,21 | 4,22 |
| Дохід від продажу, тис. грн. | 2497,30 | 1833,70 | 1920,10 | 3437,00 | 9688,10 | 10656,91 |
Обсяг закупівлі матеріалів = виробнича потреба в матеріалах + необхідний запас матеріалів на кінець періоду - початковий запас матеріалів.
Обсяг закупівлі матеріалів (2001р.) = 4140,00 + 849,00 - 832,00 = =4157,00тыс. грн.
Обсяг закупівлі матеріалів (2002р.) = 4554,00 + 933,90 - 915,20 = =4572,70тис. грн.
Виробнича потреба в матеріалах визначається бюджетом використання матеріалів (наводиться нижче).
Бюджет виробництва визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.
Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих запасів готової продукція.
Тому бюджет виробництва базується на формулі:
Обсяг виробництва = Обсяг продажів + Необхідний запас готової продукції на кінець періоду - Запас готової продукції на початок періоду.
Таблиця 8 - Бюджет виробництва
| Показатель | 2004г. по кварталам | Всего за 2004г. | Всего за 2005г. | |||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||
| Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | |
| Объем продаж | 2497,3 | 1833,7 | 1920,1 | 3437,0 | 9688,1 | 10656,91 | ||||||
| Необходимый запас готовой продукции на конец периода | 229,3 | 159,8 | 168,7 | 319,9 | 877,7 | 965,47 | ||||||
| Всего | 2726,6 | 1993,5 | 2088,8 | 3756,9 | 10565,8 | 11622,38 | ||||||
| Запас готовой продукции на начало периода | 233,4 | 151,8 | 160,7 | 329,1 | 875,0 | 227,7 | 962,50 | |||||
| Объем производства | 2493,2 | 1841,7 | 1928,1 | 3427,8 | 9690,8 | 2529,3 | 10659,88 |
В результата укрупненной номенклатуры продукции бюджет производства представлен:
Таблица 9 - Укрупненная номенклатура продукции бюджета производства
| Показатель | 2001г. по кварталам | Всего за 2001г. | Всего за 2002г. | |||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||
| Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | Вес, т. | Сума, тыс. грн. | |
| Карамель | 1841,8 | 1425,0 | 1465,0 | 1960,0 | 6691,8 | 2064,16 | 8699,53 | |||||
| Драже | 82,5 | 69,4 | 86,8 | 130,2 | 368,9 | 93,58 | 394,42 | |||||
| Конфеты | 522,7 | 321,6 | 345,5 | 1286,3 | 2476,1 | 338,67 | 1427,36 | |||||
| Вафельные изделия | 46,2 | 25,7 | 30,8 | 51,3 | 154,0 | 32,88 | 138,58 | |||||
| Итого | 2493,2 | 1841,7 | 1928,1 | 3427,8 | 9690,8 | 2529,3 | 10659,88 |
Количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода, определяет бюджет использования материалов.
Стоимость материалов, необходимых для производства продукции, определяется исходя из объема производства, нормы материальных затрат на единицу продукции и метода оценки материальных запасов.
Таблица 10 – Бюджет использования материалов
| Показатель | 2004г. по кварталам | Всего за 2004г. | Всего за 2005г. | |||
| I | II | III | IV | |||
| Объем производства, т. | 609,00 | 461,00 | 480,00 | 750,00 | ||
| Материальные затраты на единицу за т., тыс. грн. | 1,8 | 1,80 | 1,80 | 1,80 | — | — |
| Производственная потребность, тыс. грн. | 1096,20 | 829,80 | 864,00 | 1350,00 | ||
| Средневзвешенная себестоимость за т. продукции, тыс. грн. | 2,08 | 2,08 | 2,08 | 2,08 | — | — |
| Прямые затраты на производство продукции, тыс. грн. | 2280,10 | 1726,00 | 1797,10 | 2808,00 | 8611,2 | 9472,3 |
Следует отметить, что за последнее время предприятие испытывает трудности в обеспечении производства сырьевыми и иными материально-техническими ресурсами, так как основными поставщиками сырья выступают не непосредственные товаропроизводители, а посреднические коммерческие структуры, завышающие отпускные цены, что сказывается в конечном счете на ценах реализации продукции, ее покупательской способности и финансовых результатах предприятия. Но предприятие усиленно налаживает контакты с прямыми производителями сырья, и в ближайшем будущем планирует перейти на прямые поставки.
Отдельные виды сырья, в основном это упаковочные материалы, предприятие закупает в странах ближнего и дальнего зарубежья, на что требуются валютные ресурсы.
Изделия изготавливаются в соответствии с требованиями Госстандарта ГОСТ 4570-73, 6477-88, 7060-79, 14031-68 по рецептурам и технологическим инструкциям с соблюдением санитарных правил, утвержденных в установленном порядке.
Контроль качества поступающего на переработку сырья и выпускаемой продукции производится ежедневно специалистами лаборатории, технологических служб.
Производственные помещения характеризуются следующими показателями:
Таблица 11 – Характеристика производственных помещений
| № | Назначение и характеристика | Общая площадь, м2 | Источник обеспечения | Готовность к эксплуатации |
| 1. | Конфетный цех – производство конфет | 3780,00 | Собственный | Готов |
| 2. | Карамельный цех – производство карамели | 3780,00 | Собственный | готов |
| 3. | Бисквитный цех – производство печенья | 1900,00 | Собственный | готов |
| 4. | Цех драже – вафельное производство, производство драже | 1200,00 | Собственный | готов |