 |
|
Статистичні показники витрат торговельного підприємства
| Показник | Розрахунок | |
| 1. Абсолютна сума витрат за період (грн.) | 
| |
| 2. Рівень витрат (в % до товарообороту) (Рв %) | 
| |
| 3. Розмір зміни рівня витрат (DРв) | Порівняно з планом |  Рв = Рв факт - Рв план
|
| Порівняно з минулим періодом | Рв = Рв факт - Рв мин
| |
| 4. Темп зміни рівня, % (Трв %) | 
| |
5. Абсолютна  змін: економія (-), перевитрата (+) ( А)
| Порівняно з планом | А= 
|
| Порівняно з минулим роком | А= 
| |
| 6. Відносний розмір економії (-)
або перевитрат (+) ( відн)
| відн= 
| |
| 7. Структура витрат (питома вага), П% | П % = 
| |
| 8. Ефективність поточних витрат (Еф) | Еф = 
|
3. Запитання для самоперевірки.
1) Дайте визначення витратам підприємства.
2) Чим відрізняється вартість продукції від собівартості?
3) Які є види собівартості продукції?
4) Як впливає на прибуток підприємства збільшення собівартості продукції?
5) Назвіть джерела і шляхи зниження собівартості продукції.
6) Рівень витрат підприємства становив 8,62 %. Що це означає?
4. Виконайте самостійну роботу в робочому зошиті.
Тема курсу: «Статистика ефективності»
Самостійна робота №21
Тема самостійної роботи:«Оцінка ефективності банківської діяльності»
Форма роботи – вивчення теоретичного матеріалу
Кількість годин – 2
Мета – закріпити знання з методики розрахунку показників ефективності банківської діяльності
Література:
Основна
Статистика: Підручник / За наук. ред. д-ра екон. наук С.С.Герасименка. – К.:КНЕУ, 2000. – с.402-410.
Додаткова
Банківська статистика: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / А. В. Головач, В. Б. Захожай, Н. А. Головач, Г. Г. Трофімова. — К.: КНЕУ, 2003. — с.97-116.
Студент повинен знати: методику розрахунку показників ефективності банківської діяльності
. Студент повинен вміти: розраховувати показники ефективності банківської діяльності
Міждисциплінарна та внутрішньопредметна інтеграція:
1. З курсу «Статистика» – теми «Індекси», «Статистика чисельності, продуктивності праці», «Статистика витрат».
Порядок виконання самостійної роботи
1. Ознайомитись з метою самостійної роботи та методичними рекомендаціями стосовно її виконання.
2. Опрацювати теоретичний матеріал.
Використовуючи зазначені джерела з основної та додаткової літератури, опрацювати матеріал і скласти опорний конспект. Звернути увагу на показники, які характеризують ефективність банківської роботи, взаємозв’язок між ними та методику розрахунку. Зазначте частинні показники ефективності та порядок їх визначення. Необхідно виділити основні критерії оцінки ефективності діяльності. Наведіть приклад встановлення рейтингу банку.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
Вивчаючи цю тему, студенти повинні запам’ятати, що ефективність роботи банку характеризується такими показниками:
· показники дохідності як відношення прибутку (доходу) до усереднених активів та капіталу;
· співвідношення темпів зростання кредитів, депозитів, капіталу та штатів працівників банку;
· продуктивність персоналу, що визначається як дохід у розрахунку на одного працівника та як прибуток у співвідношенні з витратами на заробітну плату;
· співвідношення середніх процентних ставок, які одержуються та виплачуються;
· вартість посередництва тощо.
Необхідно виділити, що аналіз продуктивності дає змогу оцінити ефективність одного з трьох ресурсів банку — його працівників, репутації, фінансових зобов’язань, для чого розраховується дохід на керуючого або дохід на рядового працівника банку. Зміна цього відношення в часі безпосередньо відбиває здатність банку керувати своїми кадрами та ефективно на рівні витрат конкурувати з іншими банками.
Згідно із загальними принципами оцінювання ефективності на різних етапах визначення ефективності банківської діяльності за ефект можна взяти: процентний дохід, чистий процентний дохід, валовий операційний дохід, чистий операційний дохід, чистий дохід до сплати податків, чистий дохід після сплати податків, або узагальнено дохід Д.
Процентний дохід — дохід, що формується в результаті основних операцій банку та охоплює всі проценти, одержані банком з різних джерел.
Витрати з виплати процентів — проценти, сплачені за депозитами та отриманими позиками.
Інші операційні доходи — банківська, кредитна та страхова комісія, дохід від обміну іноземної валюти, плата за управління інвестиціями, дохід від торгівлі цінними паперами, прибуток (збитки) від операцій із золотом тощо.
За витрати беруться операційні витрати В у складі персоналу П, будівель і устаткування Б та інших витрат І.
Неопераційні доходи та витрати — витрати на створення резервів, покриття збитків за кредитами, списання інвестицій, прибутки (збитки) від нестандартних подій, наприклад від зміни вартості землі, споруд, устаткування в разі їх продажу тощо.
Взаємозв’язок між переліченими показниками ілюструє така таблиця:
| Номер показника | Назва показника | Формула розрахунку |
| Процентний дохід | ||
| Процентні витрати | ||
| Чистий процентний дохід | (1 – 2) | |
| Інші операційні доходи (збитки) | ||
| Операційні витрати | ||
| Валовий операційний дохід (збитки) | (3 + 4) | |
| Чистий операційний дохід до виплат податків (відбиває здатність банку одержувати дохід від звичайних банківських операцій) | (6 – 5) | |
| Неопераційні доходи | ||
| Неопераційні витрати | ||
| Чистий дохід (збитки) до виплати податків | (7 + 8 – 9) | |
| Податки | ||
| Чистий дохід (збитки) після виплати податків | (10 – 11) |
На підставі цих даних ефективність банківської діяльності можна визначити за формулою
.
Крім узагальнюючого показника, розраховують і аналізують також частинні показники ефективності, обчислювані за такими формулами.
| Частинні показники ефективності: | Розрахункові формули: |
| затрат праці; |  ;
|
| основних засобів; |  ;
|
| інших витрат. |  .
|
Паралельно використовуються такі групи показників:
| 1. Ефективність затрат праці | = | 
| ||||||||||||||
| 2. Рентабельність операційної діяльності (розраховується в цілому за всіма кредитами, у тому числі окремо за коротко- і довгостроковими) | = |  .
| ||||||||||||||
| 3. Віддача статутного фонду банку | = |  .
| ||||||||||||||
| 4. Віддача всіх фондів банку | = |  .
| ||||||||||||||
| 5.Рентабельність витрат банку | = |  .
| ||||||||||||||
| 6.Використання фондів банку | = |  .
| ||||||||||||||
| 7.Відношення кредитів до фондів банку | = |  .
| ||||||||||||||
Наведені формули використовуються як для аналізу ефективності конкретного банку та його підрозділів, так і для порівняльного аналізу ефективності діяльності сукупності банків.
За сукупністю підрозділів банку динаміка середнього рівня ефективності Е аналізується за допомогою системи індексів змінного, фіксованого складу та структурних зрушень.
Ефективність банківської діяльності — основа оцінки рейтингу банків. Ця оцінка подається диференційовано з урахуванням інтересів суб’єктів банківської діяльності.
статистичний аналіз ефективності виконується за:
| 1. За видами | 1.1. За пасивними операціями 1.2. За активними операціями, у тому числі кредитна діяльність |
| 2.За напрямками оцінювання | 2.1. Ліквідність 2.2. Платоспроможність 2.3. Прибутковість 2.4. Загальна (інтегральна) оцінка ефективності |
| 3. За організаційною структурою | 3.1. За окремими регіональними підрозділами банку (дирекціями, відділеннями, філіями) 3.2. За видами банківської діяльності (кредитна, інвестиційна, зовнішньоекономічна, лізингова тощо) |
Основні критерії оцінки ефективності діяльності
| Суб’єкти банківської справи | Основні критерії оцінки ефективності діяльності |
| Позичальники | 1. Процентна ставка 2. Умови одержання позики і платежу |
| Вкладники депозитів | 1. Процентна ставка за депозитами 2. Умови сплати процентів: періодичність, із загальної суми або частки 3. Пільги 4. Фінансова стабільність банку |
| Акціонери банку | 1. Фінансова стабільність банку 2. Рівень дивідендів |
| Управління банком | 1. Ефективність роботи банку і його підрозділів (прибутковість, ліквідність тощо) 2. Можливість управляти роботою підрозділів банку, ризиками окремих видів діяльності 3. Рейтинг банку |
| Національний банк | Додержання нормативів фінансового стану — ліквідності, платоспроможності, співвідношення власних коштів банку та залучених коштів, відрахувань до резервного фонду; використання кредитного портфеля, залучених коштів |
Система показників ефективності банківської діяльності наведена на рис. 1.
Рис. 1. Система показників ефективності банківської діяльності
Рейтинг банку встановлюють на підставі системи показників ефективності. Для цього використовують різні системи.
Наприклад, за системою CAMEL оцінюють п’ять компонентів: достатність капіталу, якість активів, управління, надходження, ліквідність. За кожним компонентом установлюється оцінка від «1» до «5», де одиниця «1» означає найвищий, а «5» — найнижчий з усіх можливих рейтингів.
Кожний із цих компонентів обчислюється на базі складових оцінок, у результаті чого для банку встановлюється загальна зведена оцінка (рейтинг).
Комплексна оцінка «1» показує, що банк загалом надійний. Банк уважається стабільним та добре керованим, і через це очікується, що він у змозі протистояти коливанням у бізнесі.
Комплексна оцінка «2» є майже так само високою, як і «1», хоча помічені вади слід вважати істотнішими.
Комплексна оцінка «3» свідчить, що банк здатний протистояти несприятливим умовам, але в разі неефективності заходів, спрямованих на ліквідацію недоліків, перебуватиме під загрозою.
Комплексна оцінка «4» вказує на банк із серйозними проблемами, а також на потребу вжити невідкладних заходів щодо підвищення платоспроможності, яка перебуває під загрозою.
Комплексна оцінка «5» указує на банк, який майже або цілком неплатоспроможний, а отже, може розглядатися питання про його ліквідацію або реорганізацію.
Для обчислення рейтингу як інтегральної оцінки діяльності банку доцільно застосовувати метод багатовимірних середніх.
Важливим етапом управління ефективністю є розробка нормативів роботи окремих відділень банку. У такому разі доцільно використовувати не лише абсолютні показники, такі як прибуток, оскільки на їх підставі не можна оцінювати та порівнювати ефективність відділень за періодами часу та в розрізі відділень. Найбільш придатний показник на рівні банку — прибуток у розрахунку на діючий капітал, але на рівні відділень такий показник не дає чіткої картини — одні відділення є великими позикодавцями, а інші — невеликими й надають свої ресурси для подальшого їх використання всередині структури банку, тобто в інших відділеннях. Тому поряд із загальними для банку нормативами для оцінки ефективності діяльності окремих відділень доцільно використовувати такі показники в розрахунку на одного працівника: прибуток, безпроцентні витрати, розмір вкладень, вартість виданих кредитів, кількість договорів, кількість відвідувань стратегічно важливих позичальників, кількість завершених операцій з обслуговування рахунків, кількість закритих рахунків і скарг. Ці показники ефективності мають бути прив’язані до відповідної категорії працівників. Так, кредитні операції розраховують щодо працівників, які здійснюють відповідну діяльність.
Крім того, доцільно використовувати показники вартості нових договорів відносно витрат за кредитами, кількості нових відкритих поточних і депозитних рахунків, якості кредитного портфеля тощо.
3. Запитання для самоперевірки
1) Якою системою показників характеризується ефективність банківської діяльності?
2) Які принципи оцінювання ефективності банківської діяльності використовують різні суб’єкти ринку банківських послуг?
3) Дайте характеристику основних показників ефективності банківської діяльності.
4) Як оцінюється рейтинг банків?
5) За наведеними даними обчислити для двох установ банку разом:
· індекси змінного, фіксованого складу і структурних зрушень середнього рівня рентабельності, а також індивідуальні індекси рентабельності;
· абсолютний приріст прибутку за рахунок динаміки обсягу власних коштів і рівня рентабельності;
· зміну рівня рентабельності за рахунок динаміки обсягів власних коштів і прибутку.
Зробіть висновки.
| Установа банку | Обсяг класних коштів за період | Обсяг прибутку за період | ||
| базовий | звітний | базовий | звітний | |
| І | ||||
| ІІ |
4. Виконайте самостійну роботу в робочому зошиті.
Тема курсу: «Статистика ефективності»
Самостійна робота №22
Тема самостійної роботи:«Статистика ефективності фінансової діяльності»
Форма роботи – вивчення теоретичного матеріалу
Кількість годин – 2
Мета – закріпити знання з методики розрахунку показників ефективності фінансової діяльності підприємства
Література:
Основна
Статистика: Підручник / За наук. ред. д-ра екон. наук С.С.Герасименка. – К.:КНЕУ, 2000. – с. 430 – 433
Студент повинен знати: методику розрахунку показників ефективності фінансової діяльності підприємства
. Студент повинен вміти: розраховувати показники ефективності фінансової діяльності підприємства та впливу факторів на них.
Міждисциплінарна та внутрішньопредметна інтеграція:
1. З курсу «Статистика» – тема «Статистика засобів виробництва».
Порядок виконання самостійної роботи
1. Ознайомитись з метою самостійної роботи та методичними рекомендаціями стосовно її виконання.
2. Опрацювати теоретичний матеріал.
Використовуючи зазначені джерела з основної та додаткової літератури, опрацювати матеріал і скласти опорний конспект. Звернути увагу на головні завдання статистики фінансових ресурсів, пригадати методи статистичного аналізу та фактори, що впливають на суму доходу. Зазначте показники ефективності фінансових ресурсів (оборотних коштів) та методику їх розрахунку.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
Вивчаючи цю тему, студенти повинні запам’ятати, що в умовах ринкової економіки завершальну оцінку будь-якої діяльності дають на підставі фінансових показників. Як абсолютних, таких, наприклад, як дохід чи прибуток, так і відносних — таких, як показники рентабельності (під ними розуміють показники ефективності використання фінансових ресурсів).
Потрібно зауважити, що дохід — це вся сума грошових надходжень фірми (галузі, держави) за звітний період незалежно від джерел фінансування; прибуток — різниця між доходом та видатками, яка залишається в розпорядженні його власника.
Під видатками в загальновідомому значенні цього слова розуміють обов’язкові платежі, які має виконати фірма у звітному періоді щодо партнерів, клієнтів та держави.
Головне завдання статистики щодо фінансових ресурсів з’ясувати:
· під впливом яких факторів змінюються показники, що їх характеризують;
· на які з них підприємство спроможне впливати, а які є так званими зовнішніми, тобто тими, рівень яких змінюється поза межами підприємства, а сама фірма має лише враховувати цю зміну у своїй діяльності;
· який рівень впливу першої та другої групи факторів та кожного фактора окремо на показники діяльності (тобто і на саму діяльність) підприємства;
· якого рівня внутрішніх факторів треба досягти, щоб показники діяльності в плановому періоді становили певну очікувану величину;
· як спрогнозувати тенденцію зміни значень зовнішніх факторів, щоб урахувати також їх вплив на очікувані результати діяльності фірми.
Методи, які необхідно застосувати для їх розв’язання, студентам вже відомі:
· групування та дисперсії — для виявлення визначальних факторів;
· кореляції та регресії — для оцінювання рівня впливу цих факторів;
· індексного аналізу — для встановлення міри впливу в разі функціональної залежності;
· моделювання та прогнозування — для розрахунків очікуваних значень показників, які перебувають у стохастичній залежності від визначальних факторів.
У тому, що стосується доходу, таких факторів — два, і вони наперед відомі, бо входять до складу формули розрахунку головної складової доходу — виручки від реалізації продукції. Ця частина доходу залежить від кількості реалізованої продукції q та її ціни р. На макрорівні ці два показники між собою пов’язані кривою попиту: чим нижча ціна — тим вищий попит на продукцію. Але обидва вони обмежені: ціна — собівартістю продукції, а обсяг продукції — потужністю підприємства. Ці обмеження є внутрішніми. На фактори, що розглядаються, як уже зазначалося, впливають також зовнішні обмеження: ринкова ціна та рівень задоволення попиту. Тобто, коли можна продати всю продукцію, вироблену при певному використанні потужності підприємства, ціна на неї відповідатиме ринковій ціні, а тому вплив обох складових — р та q — на дохід фірми можна досить точно спрогнозувати, вивчаючи і прогнозуючи кон’юнктуру ринку (про це докладніше буде сказано далі).
У такому разі аналіз і прогнозування прибутку зводяться до вивчення зміни собівартості продукції і впливу на неї визначальних факторів, основним з яких, як ми знаємо, є ефективність використання ресурсів.
Фінансові ресурси підприємства — це оборотні кошти. Оборотність оборотних коштів і є характеристикою їх ефективності з таких міркувань:
1) у разі прискорення оборотності можна за рахунок меншого обсягу фінансових ресурсів забезпечити безперервність виробництва для вироблення заданого обсягу продукції;
2) у разі зменшення оборотності з процесу обігу виключається (заморожується, найчастіше у запасах сировини та готової продукції) певна частина фінансових ресурсів, що, з одного боку, знижує інвестиційну привабливість фірми, а з іншого — провокує або зменшення виробництва, або залучення за плату додаткових фінансових ресурсів; через це, зрештою, прибуток фірми знижується.
Для характеристики оборотності оборотних коштів використовують два види показників.
1. Специфічні показники:
– кількість оборотів оборотних коштів за певний період
(проблема полягає в порівнянні інтервального показника Р з моментним З; як ми знаємо, ця проблема вирішується розрахунком 
на підставі індивідуальних значень З на окремі дати періоду);
– тривалість одного обороту (у днях):
.
2. Показники, аналогічні показникам фондо- чи матеріаломісткості продукції: коефіцієнт завантаженості оборотних коштів 
, який характеризує обсяг оборотних коштів, що припадає на 1 грн. реалізованої продукції.
Результатом прискорення або уповільнення оборотності оборотних коштів є вивільнення ( 
) або необхідність додаткового залучення ( 
) оборотних коштів, що вплине на собівартість продукції, прибуток та ефективність фірми:
де 
— середній обсяг реалізації продукції в розрахунку на один день періоду.
3. Запитання для самоперевірки
1) За рахунок яких джерел поповнюються оборотні кошти?
2) Від чого залежить необхідний для забезпечення процесу виробництва обсяг окремих елементів оборотних коштів?
3) Як описати взаємозв’язок між показниками обігу оборотних коштів – швидкістю та часом обігу?
4) Чи можна вплинути на структуру оборотних коштів і як у бік збільшення швидкості їх обігу?
5) Обсяг реалізації збільшився на 32%, а середні залишки оборотних коштів – на 10%. На скільки процентів змінився обсяг реалізації за рахунок зміни швидкості обігу оборотних коштів?
6) За наведеними даними обчислити суму оборотних коштів, вивільнених у результаті прискорення їх обігу.
| Показник | І квартал | ІІ квартал |
| Реалізовано продукції (у порівняльних цінах, тис. грн.) | ||
| Середні залишки оборотних коштів, тис. грн. |
4. Виконайте самостійну роботу в робочому зошиті.