Грошових потоків підприємства

Найменування показників	Методика розрахунку	Економічний зміст
Коефіцієнти, які характеризують рівень ліквідності грошових потоків
1. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку	КЛ гп = ПГП / ВГП, Де ПГП - сума валового позитивного грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається; ВГП - сума валового від’ємного грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається.	Він показує, якою мірою валовий позитивний грошовий потік підприємства забезпечує покриття від’ємного грошового потоку
2. Коефіцієнт абсолютної платоспроможності	КАП = (ГА + КФВ) /КФЗ, де ГА – сума грошових активів підприємства на певну дату (ф.1, р.230, 240); КФВ – сума короткострокових фінансових вкладень підприємства на певну дату (аналітичні дані); КФЗ – сума всіх короткострокових фінансових зобов’язань підприємства на певну дату (ф.1, р.620)	Він показує, якою мірою всі поточні фінансові зобов’язання підприємства забезпечені його готовими засобами платежу на певну дату
3. Коефіцієнт проміжної платоспроможності	КПП = (ГА + КФВ + ДЗ) / КФЗ, де ДЗ – сума поточної дебіторської заборгованості всіх видів (ф.1, р. 160 – 210, 250)	Він показує, якою мірою всі короткострокові (поточні) фінансові зобов’язання можуть бути задоволені за рахунок високоліквідних активів
4. Коефіцієнт поточної платоспроможності	КПП = ОА / КФЗ, де ОА – сума всіх оборотних активів підприємства (ф.1, р. 260)	Він показує, якою мірою вся заборгованість по короткостроковим (поточним) зобов’язанням підприємства може бути задоволена за рахунок його поточних (оборотних) активів
5. Загальний коеф. відношення дебіторської і кредиторської заборгованості	КДК = ДЗ / КЗ, де КЗ – загальна сума кредиторської заборгованості всіх видів (ф.1, р. 620)	Він характеризує загальне співвідношення розрахунків за цими видами заборгованості підприємства
Коефіцієнти, які характеризують обіговість окремих активів у процесі грошового обігу підприємства
1. Кількість оборотів грошових активів та їх еквівалентів у періоді, що розглядається	КО_га = ОР / (ГА + КФВ), де ОР – загальний обсяг реалізації продукції (ф. 2, р. 010); ГА – середня сума грошових активів підприємства в періоді, що розглядається (розрахована як середня хронологічна)	Допомагає оцінити швидкість грошового обороту підприємства
2. Період обороту грошових активів та їх еквівалентів	ПО_ГА = (ГА + КФВ) / ОР; ПО_ГА = Д / КО_ГА, де КФВ – середня сума короткострокових фінансових вкладень підприємства в періоді, що розглядається (розрахована як середня хронологічна); ОР – одноденний обсяг реалізації продукції в періоді, що розглядається; КО_ГА – кількість оборотів грошових активів та їх еквівалентів у періоді, що розглядається
3. Кількість оборотів оборотних активів підприємства в періоді, що розглядається	КО_ОА = ОР / ОА, де ОР – загальний обсяг реалізації продукції в періоді, що розглядається; ОА – середня вартість оборотних активів в періоді, що розглядається (розрахована як середня хронологічна)	Допомагає оцінити швидкість оборотних активів
4. Період обороту оборотних активів у днях	ПО_оа= ОА / ОР; ПО_оа = Д / КО_оа, де ОА – середня вартість оборотних активів; ОР – одноденний обсяг реалізації продукції; Д - число днів у періоді, що розглядається; КО_оа - кількість оборотів оборотних активів
5. Кількість оборотів усіх активів, які використовуються у періоді, що розглядається	КО_а = ОР / А, де ОР – загальний обсяг реалізації продукції; А – середня вартість всіх активів, які використовуються підприємством в періоді, що розглядається (розрахована як середня хронологічна)	Допомагає оцінити швидкість оборотів активів підприємства
6. Період обороту всіх активів, які використовуються, в днях	ПО_а = А / ОР; ПО_а = Д / КО_а, де А – середня вартість всіх активів, які використовуються підприємством в періоді, що розглядається (розрахована як середня хронологічна)
Коефіцієнти, які характеризують рівень ефективності грошових потоків
1. Коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства	КЕ_ГП = ЧГП / ВГП, де ЧГП – сума чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається; ВГП – сума від’ємного грошового потоку	Дає загальну характеристику ефективності формування грошових потоків підприємства
2. Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства	КД_ЧГП = ЧГП / (ОБ + ΔЗ + Д_И), де ОБ – сума виплат основного боргу за довго- та короткостроковим зобов’язанням; ΔЗ – сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів підприємства; Д_И – сума дивідендів, сплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал
3. Коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку підприємства	КР_ЧГП = (ЧГП - Ди) / (ΔРІ + ΔФІ), де ΔРІ – сума приросту реальних інвестицій підприємства (у всіх його формах) у періоді, що розглядається; ΔФІ – сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства у періоді, що розглядається

Навчальне видання

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 56