Практичне заняття №2.
„Бухгалтерський баланс”
Ключові поняття: баланс, актив, пасив, стаття балансу, розділ балансу, активи, власний капітал, зобов’язання, довгострокові та поточні зобов’язання, пов’язані сторони, господарські операції, необоротні активи, оборотні активи, еквіваленти грошових коштів, фінансові інвестиції, операційний цикл.
Контрольні запитання:
1.
| Сутність та види балансів.
| 2.
| Елементи балансу їх визнання та оцінка.
| 3.
| Сформулюйте балансове рівняння.
| 4.
| В чому різниця між активом и пасивом балансу.
| 5.
| Зміни в балансі під впливом господарських операцій.
| 6.
| Яка мета реєстрації господарських операцій.
| 7.
| Охарактеризуйте актив балансу.
| 8.
| Охарактеризуйте пасив балансу.
|
Навчальний приклад
Завдання.
Скласти баланс підприємства на підставі наведеної інформації:
№ з/п
| Найменування ресурсів підприємства
| Сума, грн.
|
| Капітальні інвестиції
| 95 000
|
| Верстати на складі готової продукції
| 26 320
|
| Виробниче встаткування в механічному й складальному цехах
| 125 680
|
| Сталь кругла на складі
| 31 200
|
| Інші матеріали на складі
| 7 800
|
| Покупні напівфабрикати на складі
| 82 400
|
| Будинку виробничих цехів
| 42 000
|
| Будинку складу готової продукції
| 35 000
|
| Кольорові метали на складі
| 3 600
|
| Будинок адміністративного корпуса
| 29 000
|
| Деталі й вироби, що не пройшли всіх стадій технологічної обробки
| 4 180
|
| Напівфабрикати власного виготовлення
| 6 820
|
| Короткострокові вкладення в цінні папери інших підприємств
| 8 300
|
| Довгострокові вкладення на придбання акцій інших підприємств
| 20 200
|
| Продукція, відвантажена покупцям
| 115 000
|
| Аванси постачальникам за матеріали й комплектуючі вироби
| 12 100
| Продовження таблиці.
| Заборгованість підприємства постачальникам за матеріали
| 24 800
|
| Аванси, отримані від покупців і замовників
| 17 600
|
| МБП
|
|
| Кредиторська заборгованість за електроенергію
|
|
| Короткострокові кредити
| 16 000
|
| Довгострокові кредити
| 92 000
|
| Кошти в касі підприємства
|
|
| Статутний капітал
| 280 000
|
| Додатковий капітал
| 8 452
|
| Кошти на розрахунковому рахунку
| 28 190
|
| Резервний капітал
| 16 150
|
| Нерозподілений прибуток звітного року
| 32 750
|
| Цільове фінансування й цільове надходження
| 4 870
|
| Кошти на валютному рахунку
| 3 126
|
| Заборгованість перед працівниками підприємства по з/п
| 21 252
|
| Заборгованість підприємства бюджетом
| 32 310
|
| Заборгованість підприємства перед пенсійним фондом
| 9 401
|
| Інший додатковий капітал
| 120 739
|
Рішення:
№ з/п
| Найменування ресурсів підприємства
| Сума, грн.
| Код статті балансу
|
| Капітальні інвестиції
| 95 000
|
|
| Верстати на складі готової продукції
| 26 320
|
|
| Виробниче встаткування в механічному й складальному цехах
| 125 680
|
|
| Сталь кругла на складі
| 31 200
|
|
| Інші матеріали на складі
| 7 800
|
|
| Покупні напівфабрикати на складі
| 82 400
|
|
| Будинок виробничих цехів
| 42 000
|
|
| Будинок складу готової продукції
| 35 000
|
|
| Кольорові метали на складі
| 3 600
|
|
| Будинок адміністративного корпуса
| 29 000
|
|
| Деталі й вироби, що не пройшли всіх стадій технологічної обробки
| 4 180
|
|
| Напівфабрикати власного виготовлення
| 6 820
|
|
| Короткострокові вкладення в цінні папери інших підприємств
| 8 300
|
|
| Довгострокові вкладення на придбання акцій інших підприємств
| 20 200
|
|
| Продукція, відвантажена покупцям
| 115 000
|
|
| Аванси постачальникам за матеріали й комплектуючі вироби
| 12 100
|
|
| Заборгованість підприємства постачальникам за матеріали
| 24 800
|
|
| Аванси, отримані від покупців і замовників
| 17 600
|
|
| МБП
|
|
|
| Кредиторська заборгованість за електроенергію
|
|
|
| Короткострокові кредити
| 16 000
|
|
| Довгострокові кредити
| 92 000
|
| Продовження таблиці.
| Кошти в касі підприємства
|
|
|
| Статутний капітал
| 280 000
|
|
| Додатковий капітал
| 8 452
|
|
| Кошти на розрахунковому рахунку
| 28 190
|
|
| Резервний капітал
| 16 150
|
|
| Нерозподілений прибуток звітного року
| 32 750
|
|
| Цільове фінансування й цільове надходження
| 4 870
|
|
| Кошти на валютному рахунку
| 3 126
|
|
| Заборгованість перед працівниками підприємства по з/п
| 21 252
|
|
| Заборгованість підприємства бюджетом
| 32 310
|
|
| Заборгованість підприємства перед пенсійним фондом
| 9 401
|
|
| Інший додатковий капітал
| 120 739
|
|
Навчальні завдання
Завдання 2.1. За індивідуальними даними (див. завдання 1.5) визначити розділ балансу та код рядку балансу і заповнити таблицю:
№ з/п
| Найменування ресурсу
| Розділ балансу
| Код рядку балансу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 2.2. У відповідності до вихідних даних складіть Баланс за формою №1 фінансової звітності підприємства на початок звітного періоду.
Вихідні дані:
№ з/п
| Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Витрати май-бутніх періодів
| -
| 9900,0
| -
| -
| 10890,0
| -
| -
| 11979,0
| -
| -
|
| Готова продукція
| 3400,0
| 1500,0
| 1100,0
| 3740,0
| 1650,0
| 1210,0
| 4114,0
| 1815,0
| 1331,0
| 4525,4
|
| Довгострокові кредити банків
| 10000,0
| 2500,0
| 50,0
| 11000,0
| 2750,0
| 55,0
| 12100,0
| 3025,0
| 60,5
| 13310,0
|
| Доходи май-бутніх періодів
| -
| 450,0
| 200,0
| -
| 495,0
| 220,0
| -
| 544,5
| 242,0
| -
|
| Запасні частини
| 9500,0
| 3600,0
| 2500,0
| 10450,0
| 3960,0
| 2750,0
| 11495,0
| 4356,0
| 3025,0
| 12644,5
|
| Знос нематері-альних активів
| 400,0
| 180,0
| 600,0
| 440,0
| 198,0
| 660,0
| 484,0
| 217,8
| 726,0
| 532,4
|
| Знос основних засобів
| 5000,0
| 1600,0
| 3000,0
| 5500,0
| 1760,0
| 3300,0
| 6050,0
| 1936,0
| 3630,0
| 6655,0
|
| Інший додатко-вий капітал
| 300,0
| -
| 150,0
| 330,0
| -
| 165,0
| 363,0
| -
| 181,5
| 399,3
|
| Каса в націо-нальній валюті
| 2800,0
| 100,0
| -
| 3080,0
| 110,0
| -
| 3388,0
| 121,0
| -
| 3726,8
|
| Короткострокові кредити банків
| 3000,0
| 34000,0
| -
| 3300,0
| 37400,0
| -
| 3630,0
| 41140,0
| -
| 3993,0
|
| Матеріали
| -
| 4800,0
| 900,0
| -
| 5280,0
| 990,0
| -
| 5808,0
| 1089,0
| -
|
| Незавершене виробництво
| 6200,0
| -
| 2000,0
| 6820,0
| -
| 2200,0
| 7502,0
| -
| 2420,0
| 8252,2
|
| Нематеріальні активи (первісна вартість)
| 8400,0
| 2180,0
| 3600,0
| 9240,0
| 2398,0
| 3960,0
| 10164,0
| 2637,8
| 4356,0
| 11180,4
|
| Нерозподілений прибуток (непо-критий збиток)
| 200,0
| 3100,0
| 10500,0
| 220,0
| 3410,0
| 11550,0
| 242,0
| 3751,0
| 12705,0
| 266,1
| Продовження таблиці.
| Основні засоби (первісна вартість)
| 25000,0
| 51600,0
| 18000,0
| 27500,0
| 56760,0
| 19800,0
| 30250,0
| 62436,0
| 21780,0
| 33275,0
|
| Пайовий капітал
| 500,0
| -
| 100,0
| 550,0
| -
| 110,0
| 605,0
| -
| 121,0
| 665,5
|
| Поточна дебіторська заборгованість
| 3400,0
| 20000,0
| 180,0
| 3740,0
| 22000,0
| 198,0
| 4114,0
| 24200,0
| 217,8
| 4525,4
|
| Поточний раху-нок в іноземній валюті
| -
| 8100,0
| -
| -
| 8910,0
| -
| -
| 9801,0
| -
| -
|
| Поточний ра-хунок в націо-нальній валюті
| 10100,0
| -
| 5320,0
| 11110,0
| -
| 5852,0
| 12221,0
| -
| 6437,2
| 13443,1
|
| Резервний капітал
| -
| 4000,0
| 3500,0
| -
| 4400,0
| 3850,0
| -
| 4840,0
| 4235,0
| -
|
| Розрахунки з бюджетом
| 550,0
| 3450,0
| -
| 605,0
| 3795,0
| -
| 665,5
| 4174,5
| -
| 732,1
|
| Розрахунки з оплати праці
| 4500,0
| 400,0
| 250,0
| 4950,0
| 440,0
| 275,0
| 5445,0
| 484,0
| 302,5
| 5989,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розрахунки з позабюджетних платежів
| -
| -
| 120,0
| -
| -
| 132,0
| -
| -
| 145,2
| -
|
| Розрахунки з учасниками
| 600,0
| -
| -
| 660,0
| -
| -
| 726,0
| -
| -
| 798,6
|
| Розрахунки зі страхування
| 350,0
| 2100,0
| 130,0
| 385,0
| 2310,0
| 143,0
| 423,5
| 2541,0
| 157,3
| 465,9
|
| Статутний капітал
| 43400,0
| 50000,0
| 15000,0
| 47740,0
| 55000,0
| 16500,0
| 52514,0
| 60500,0
| 18150,0
| 57765,4
|
№ з/п
| Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Витрати май-бутніх періодів
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 17968,5
| -
| -
|
| Готова продукція
|
|
|
|
|
|
|
| 2722,5
| 1996,5
| 6788,1
|
| Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
| 82,5
|
| 4537,5
| 90,75
|
|
| Доходи май-бутніх періодів
| -
|
|
| -
| 742,5
|
| -
| 816,75
|
| -
|
| Запасні частини
|
|
|
|
|
|
| 17242,5
|
| 4537,5
| 18966,75
|
| Знос нематері-альних активів
|
|
|
|
|
|
|
| 326,7
|
| 798,6
|
| Знос основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9982,5
|
| Інший додатко-вий капітал
|
| -
|
|
| -
| 247,5
| 544,5
| -
| 272,25
| 598,95
|
| Каса в націо-нальній валюті
|
|
| -
|
|
| -
|
| 181,5
| -
| 5590,2
|
| Короткострокові кредити банків
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 5989,5
|
| Матеріали
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 1633,5
| -
|
| Незавершене виробництво
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 12378,3
|
| Нематеріальні активи (первісна вартість)
|
|
|
|
|
|
|
| 3956,7
|
| 16770,6
|
| Нерозподілений прибуток (непо-критий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
| 5626,5
| 19057,5
| 399,15
|
| Основні засоби (первісна вартість)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 49912,5
|
| Пайовий капітал
|
| -
|
|
| -
|
| 907,5
| -
| 181,5
| 998,25
|
| Поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
| 326,7
| 6788,1
|
| Поточний раху-нок в іноземній валюті
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 14701,5
| -
| -
|
| Поточний ра-хунок в націо-нальній валюті
|
| -
|
|
| -
|
| 18331,5
| -
| 9655,8
| 20164,65
|
| Резервний капітал
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 6352,5
| -
|
| Розрахунки з бюджетом
|
|
| -
| 907,5
| 5692,5
| -
| 998,25
| 6261,75
| -
| 1098,15
|
| Розрахунки з оплати праці
|
|
|
|
|
| 412,5
| 8167,5
|
| 453,75
| 8984,25
| Продовження таблиці.
| Розрахунки з позабюджетних платежів
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 217,8
| -
|
| Розрахунки з учасниками
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 1197,9
|
| Розрахунки зі страхування
|
|
|
| 577,5
|
| 214,5
| 635,25
| 3811,5
| 235,95
| 698,85
|
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 86648,1
|
№ з/п
| Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Витрати май-бутніх періодів
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Готова продукція
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9050,8
|
| Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходи май-бутніх періодів
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Запасні частини
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Знос нематері-альних активів
|
|
|
|
|
|
|
| 435,6
|
| 1064,8
|
| Знос основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший додатко-вий капітал
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 798,6
|
| Каса в націо-нальній валюті
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 7453,6
|
| Короткострокові кредити банків
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| Матеріали
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Незавершене виробництво
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 16504,4
|
| Нематеріальні активи (первісна вартість)
|
|
|
|
|
|
|
| 5275,6
|
| 22360,8
|
| Нерозподілений прибуток (непо-критий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 532,2
|
| Основні засоби (первісна вартість)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Пайовий капітал
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
|
| Поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
| 435,6
| 9050,8
|
| Поточний раху-нок в іноземній валюті
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Поточний ра-хунок в націо-нальній валюті
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 12874,4
| 26886,2
|
| Резервний капітал
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Розрахунки з бюджетом
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 1464,2
|
| Розрахунки з оплати праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розрахунки з позабюджетних платежів
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 290,4
| -
|
| Розрахунки з учасниками
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 1597,2
|
| Розрахунки зі страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
| 314,6
| 931,8
|
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 115530,8
|
Завдання 2.3.У відповідності до вихідних даних складіть Баланс за формою №1 фінансової звітності підприємства на кінець звітного періоду.
Вихідні дані:
№ з/п
| Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші необоротні активи
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 8252,2
|
| Нематеріальні активи
|
|
|
|
|
| 187,0
|
|
| 205,7
|
|
| Знос основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
| 37812,5
|
|
| Довгострокові фін інвестиції
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Сировина та матеріали
|
| -
|
|
| -
| 1756,7
|
| -
| 1932,4
| 9583,2
|
| Запасні частини
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Виробництво
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Готова продукція
|
|
| -
|
|
| -
|
| 8494,2
| -
|
|
| Товари
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1064,8
|
| Каса в національній валюті
|
| -
|
|
| -
|
| 72,6
| -
|
| 79,9
|
| Поточній рахунок в нац. валюті
|
|
| -
|
|
| -
| 96,8
|
| -
| 106,5
|
| Поточний рахунок в ін. валюті
|
|
|
|
|
|
| 3557,4
| 6558,2
| 6715,5
| 3913,1
|
| Короткострокові векселі одержані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аванси видання
| -
|
| 100,0
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Розрахунки з підзвітними особами
|
|
| -
|
|
| -
| 60,5
|
| -
| 66,6
|
| Витрати майбутніх періодів
| -
|
|
| -
|
| 159,5
| -
|
| 175,5
| -
|
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
| 34069,2
| 44806,3
|
| 37476,1
| 49286,9
|
| Додатковий капітал
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2202,3
| 3061,4
|
| Непокриті збитки
|
|
|
|
|
|
|
| 217,8
|
|
|
| Довгострокові позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1464,1
|
| Довгострокові векселі виданні
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 508,2
| -
|
| Короткострокові позики
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 1996,5
|
| Розрахунки за виплатами працівникам
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 4525,4
|
| Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| 9099,2
|
|
|
№ з/п
|
Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 41926,5
|
| Інші необоротні активи
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 12378,3
|
| Нематеріальні активи
|
|
|
|
|
| 280,5
|
| 4174,5
| 308,55
| 37933,5
|
| Знос основних засобів
|
|
|
|
|
| 51562,5
|
|
| 56718,75
| 29947,5
|
| Довгострокові фін інвестиції
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Сировина та матеріали
|
| -
| 2395,5
|
| -
| 2635,05
|
| -
| 2898,6
| 14374,8
|
| Запасні частини
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 6715,5
| -
| -
|
| Виробництво
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Готова продукція
|
|
| -
|
|
| -
|
| 12741,3
| -
|
|
| Товари
|
|
|
|
|
|
|
|
| 907,5
| 1597,2
|
| Каса в національній валюті
|
| -
|
|
| -
|
| 108,9
| -
|
| 119,85
|
| Поточній рахунок в нац. валюті
|
|
| -
|
|
| -
| 145,2
|
| -
| 159,75
|
| Поточний рахунок в ін. валюті
|
|
|
|
|
| 9157,5
| 5336,1
| 9837,3
| 10073,25
| 5869,65
|
| Короткострокові векселі одержані
|
|
|
|
|
|
|
| 3085,5
|
| 1996,5
|
| Аванси видання
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 1270,5
| 181,5
| -
|
| Розрахунки з підзвітними особами
|
|
| -
| 82,5
|
| -
| 90,75
| 2722,5
| -
| 99,9
|
| Витрати майбутніх періодів
| -
|
| 217,5
| -
|
| 239,25
| -
| 13975,5
| 263,25
| -
|
| Статутний капітал
|
|
|
| 61099,5
|
| 51103,8
| 67209,45
|
| 56214,15
| 73930,35
|
| Додатковий капітал
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
|
| 4174,5
|
| 3303,45
| 4592,1
|
| Непокриті збитки
|
|
|
|
|
|
|
| 326,7
|
|
|
| Довгострокові позики
|
|
|
|
|
|
| 1996,5
| 9619,5
|
| 2196,15
|
| Довгострокові векселі виданні
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 762,3
| -
|
| Короткострокові позики
|
| -
| -
|
| -
| -
| 2722,5
| -
| -
| 2994,75
|
| Розрахунки за виплатами працівникам
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 1270,5
| 6788,1
|
| Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| 13648,8
| 1633,5
|
| | | | | | | | | | | | | | |
№ з/п
|
Статті балансу
| Варіанти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
| Сума, тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші необоротні активи
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 16504,4
|
| Нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
| 411,4
|
|
| Знос основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Довгострокові фін інвестиції
| -
| -
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Сировина та матеріали
|
| -
|
|
| -
| 3513,4
|
| -
| 3864,8
| 19166,4
|
| Запасні частини
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Виробництво
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Готова продукція
|
|
| -
|
|
| -
|
| 16988,4
| -
|
|
| Товари
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2129,6
|
| Каса в національній валюті
|
| -
|
|
| -
|
| 145,2
| -
|
| 159,8
|
| Поточній рахунок в нац. валюті
|
|
| -
|
|
| -
| 193,6
|
| -
|
|
| Поточний рахунок в ін. валюті
|
|
|
|
|
|
| 7114,8
| 13116,4
|
| 7826,2
|
| Короткострокові векселі одержані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аванси видання
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Розрахунки з підзвітними особами
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
| 133,2
|
| Витрати майбутніх періодів
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
| 68138,4
| 89612,6
|
| 74952,2
| 98573,8
|
| Додатковий капітал
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4404,6
| 6122,8
|
| Непокриті збитки
|
|
|
|
|
|
|
| 435,6
|
|
|
| Довгострокові позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2928,2
|
| Довгострокові векселі виданні
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
| 1016,4
| -
|
| Короткострокові позики
|
| -
| -
|
| -
| -
|
| -
| -
|
|
| Розрахунки за виплатами працівникам
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 9050,8
|
| Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| 18198,4
|
|
| Завдання 2.4. За індивідуальними даними визначити тип господарської операції за впливом на показники балансу підприємства і заповнити таблицю:
| Найменування операції
| Зміни у валюті балансу
| Тип операції
| Актив
| Пасив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вихідні дані:
№ з\п
|
Найменування операції
| | | Варіант 1
| |
| Сформовано статутний капітал
| |
| Відшкодовано нестачу матеріально-відповідальною особою готівкою
| |
| Внесені в касу невикористані підзвітні суми
| |
| Утримано з заробітної плати основних працівників помилково нараховані суми
| |
| Внесені в касу працівником кошти в погашення позички, отриманої раніше від підприємства
| |
| Виплачені з каси матеріальну допомогу працівнику
| |
| Виплачена депонована заробітна плата
| |
| Видані підзвітній особі кошти на відрядження
| |
| Придбано паливо
| |
| Погашений готівкою раніше виданий постачальникові короткостроковий вексель
| | Варіант 2
| |
| Відвантажено продукцію покупцю на умовах наступної оплати
| |
| Отримано на розрахунковий рахунок виторг від покупців
| |
| Отримано аванси від покупців
| |
| Придбані товари
| |
| Отримана в касу іноземна валюта на відрядження
| |
| При інвентаризації виявлено нестачу сировини
| |
| Передані з каси інкасаторові кошти для внесення на рахунки в банку
| |
| Утримано з заробітної плати працівника у пенсійний фонд
| |
| Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
| |
| Оплачена готівкою підписка на спеціалізовану літературу
| | Варіант 3
| |
| Перераховано кошти на рахунок акредитив
| |
| Погашено заборгованість з операційної оренди
| |
| Отримано кошти за короткостроковим векселем, отриманому раніше від покупців
| |
| Відкрито спеціальний картковий рахунок в іноземній валюті
| |
| Перераховано невидану вчасно заробітну плату на депонент
| |
| Отримано меблі від акціонерів в рахунок формування статутного капіталу
| |
| Придбано марки гербового збору
| |
| Внесені інкасаторами кошти на поточний рахунок
| |
| Отримано аванс від покупців
| |
| Відвантажено продукцію покупцям
| | Варіант 4
| |
| Отримано на поточний рахунок бюджетні кошти на забезпечення потреб дитячого садка
| |
| Утримано із заробітної плати працівників в часткову оплату путівок
| | Продовження таблиці.
| Внесені готівкою невитрачені підзвітні суми
|
| Отриманий кредит
|
| Виплачено з розрахункового рахунку по пред’явленому векселю
|
| Оприбуткована з виробництва бракована продукція
|
| Повернута в банк сума кредиту
|
| Оплачені рахунки постачальників
|
| Здійснено вкладення у поточні фінансові інвестиції
|
| Списано нарахований знос основних засобів
| Варіант 5
|
| Відпущено будівельні матеріали на будівництво складу
|
| Видано аванс постачальникові
|
| Погашено заборгованість перед бюджетом
|
| Оплачено відсотки банку по кредиту
|
| Виставлено претензію банку за невірно зараховані суми
|
| Оплачено передплату на газети
|
| Будівлю цеху введено в експлуатацію
|
| Придбано довгострокові біологічні активи
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість переведена до складу поточної
|
| Оплачено підряднику за послуги з транспортування
| Варіант 6
|
| Нарахована амортизація на верстат
|
| Надійшло обладнання від матеріально-відповідальної особи у відшкодування нестачі
|
| Повернуті на розрахунковий рахунок невикористані кошти з акредитивного рахунку
|
| Погашений з поточного рахунка короткостроковий вексель, виданий постачальникові
|
| Перераховано заборгованість постачальникам
|
| Отримано готову продукцію з виробництва
|
| Придбано МШП
|
| Отримано аванс від покупців
|
| Отримані з бюджету коштів на розширення виробництва
|
| Придбано короткострокові цінні папери
| Варіант 7
|
| Перераховано плату ВНЗ за навчання працівника
|
| Переведено довгострокову заборгованість до складу поточної
|
| Отримано напівфабрикати власного виробництва
|
| Отримано короткостроковий кредит банку в іноземній валюті
|
| Придбано іноземну валюту
|
| Оплачено рахунки за мобільний зв'язок
|
| Перераховано кошти страхової компанії за договором страхування майна
|
| Отримано дивіденди від інших підприємств на поточний рахунок
|
| Оплачено рахунок міжнародної авіакомпанії за доставку матеріалів
|
| Перерахована магазину частина суми кредиту, наданого працівникові підприємства при покупці ( утриманий із заробітної плати за заявою працівника)
| Варіант 8
|
| Перераховано заробітну плату працівникам на їхні особисті рахунки в банках
|
| Відпущено купівельні напівфабрикати у виробництво
|
| Отримано дотацію з бюджету
|
| Придбано автомобіль
|
| Збудовано водонапірну вежу
|
| Внесено засновниками готівку в рахунок формування статутного капіталу
|
Продовження таблиці.
| Видано з каси заробітну плату
|
| Внесені в касу невикористані підзвітні суми
|
| Передано грошові кошти інкасаторам
|
| Відкрито акредитивний рахунок
| Варіант 9
|
| Перераховано заборгованість пенсійному фонду
|
| Отримано авансовий платіж від покупця
|
| Відкрито спеціальний картковий рахунок в іноземній валюті
|
| Оплачено послуги з транспортування основного засобу при придбанні
|
| Списано вартість реалізованої готової продукції
|
| Нарахований за рахунок витрат резерв сумнівних боргів
|
| Відображено заборгованість з податку на додану вартість у складі доходів від реалізації
|
| Оприбутковано надлишки наявних коштів, виявлені в результаті інвентаризації
|
| Оплачено рахунки постачальників
|
| Отримана тара під товарами
| Варіант 10
|
| Видано аванс постачальнику
|
| Погашено заборгованість перед бюджетом
|
| Оплачено відсотки банку по кредиту
|
| Виставлено претензію банку за невірно зараховані суми
|
| Оплачено передплату на газети
|
| Придбано підзвітною особою обладнання
|
| Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту
|
| Депонована не видана вчасно заробітна плата
|
| Оприбутковано надлишки сировини, виявлені в результаті інвентаризації
|
| Випущена готова продукція з основного виробництва
| Варіант 11
|
| Отримано виторг від реалізації в іноземній валюті
|
| Отримано вексель від покупців в рахунок погашення заборгованості за послуги
|
| Оплачено рахунки за аудиторські послуги
|
| Виплачена з каси заробітна плата працівникам
|
| Отримано в касу в погашення векселя, отриманого раніше від покупця
|
| Отримані готівку від покупців
|
| Отримано супутню продукцію в ході нормального виробничого циклу
|
| Утримано з заробітної плати внесок до фонду соціального страхування
|
| Списано нараховану амортизацію
|
| Об’єкт основних засобів переведено до груп вибуття
| Варіант 12
|
| Реалізовано основні засоби
|
| Передані з каси інкасаторові кошти для внесення на рахунки в банку
|
| Видано з каси матеріальна допомога
|
| Утримано з заробітної плати суми аліментів
|
| Видано грошові кошти під звіт
|
| Надійшли кошти від підзвітної особи
|
| Повернуті на розрахунковий рахунок невикористані підзвітні кошти
|
| Погашений з поточного рахунка короткостроковий вексель, виданий постачальникові
|
| Перераховано дивіденди акціонерам
|
| Авансом отримана орендна плата на поточний рахунок
|
Продовження таблиці.
Варіант 13
|
| Списана безнадійна дебіторська заборгованість за рахунок резерву сумнівних боргів
|
| Погашена з каси депонована заробітна плат
|
| Нарахована заробітна плата загальновиробничим працівникам
|
| Отримано на розрахунковий рахунок аванс від покупця
|
| Проведено залік авансів отриманих
|
| Видана іноземна валюта підзвітній особі
|
| Придбано земельну ділянку
|
| Капітальні інвестиції переведено до складу основних засобів
|
| Списано МШП на загальновиробничі потреби
|
| Перераховано з поточного рахунку в касу підприємства на видачу заробітної плати
| Варіант 14
|
| Придбано касиром чекову книжку
|
| Погашена заборгованість перед постачальником за послуги з транспортування сировини
|
| Виявлена нестача палива
|
| Передані з каси інкасаторові кошти для внесення на рахунки в банку
|
| Перераховано заборгованість пенсійному фонду
|
| Внесені в касу невикористані підзвітні суми
|
| Утримано податок з доходів фізичних осіб з заробітної плати працівників
|
| Придбано основні засоби
|
| Відображено право на податковий кредит в зв’язку з придбанням основних засобів
|
| Отримано кошти від покупців
| Варіант 15
|
| Готову продукцію переведено до складу виробничих запасів
|
| Проведено поточний ремонт виробничих основних засобів
|
| Списана на витрати підприємства безнадійна дебіторська заборгованість
|
| Придбано марки гербового збору
|
| Виплачені з каси депоновану заробітну плату
|
| Виплачені з каси коштів підзвітній особі на відрядження
|
| Відпущено сировину у виробництво
|
| Придбано товари з метою перепродажу
|
| Отримано довгострокову позику
|
| Сформовано статутний капітал
| Варіант 16
|
| Перераховані грошові кошти з поточного рахунку до сплати рахунку постачальників
|
| Частина прибутку спрямована для поповнення резервного капіталу
|
| Оприбуткована на склад вироблена готова продукція
|
| Нарахована заробітна плата робочим основного виробництва за виготовлення продукції
|
| Відпущені зі складу на виробництво продукції матеріали
|
| Відпущено зі складу паливо на потреби допоміжного виробництва
|
| Утримано прибутковий податок із заробітної плати працівників підприємства
|
| Відпущено запасні частини для ремонту основних засобів власними силами
|
| Нараховані відрахування на заробітну плату основних виробничих робочих до Пенсійного фонду України
|
| Оприбутковані на підприємство отримані від постачальників матеріали
|
| Зараховано на поточний рахунок довгостроковий кредит банку
| Варіант 17
|
| Оприбутковані на склад матеріали, що надійшли від постачальників
|
| Перераховано в оплату рахунків постачальників
|
Продовження таблиці.
|