 |
|
Состав средств организации и источников их образования на 1 января 2011 г.
| Средства и источники их образования | Сумма, тыс. руб. |
| Уставный фонд | |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | |
| Готовая продукция на складе | |
| Право пользования природными ресурсами | |
| Расходы будущих периодов | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставной фонд | |
| Фонды специального назначения | |
| Денежные средства в кассе | |
| Арендные обязательства к поступлению | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства на расчетном счете | |
| Материалы | |
| Задолженность фонду социальной защиты населения | |
| Оборудование к установке | |
| Целевое финансирование | |
| Амортизация основных средств | |
| Задолженность бюджету по налогам | |
| Право на брокерское место | |
| Задолженность поставщикам | |
| Краткосрочные займы | |
| Задолженность по внебюджетным платежам | |
| Задолженность работникам по оплате труда | |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Краткосрочные кредиты банков | |
| Задолженность прочих дебиторов | |
| Резервный фонд | |
| Резерв предстоящих расходов и платежей | |
| Задолженность прочим кредиторам | |
| Итого: |
Средства организации (активы) по роли в процессе воспроизводства подразделяются на внеоборотные и оборотные.
Особенность внеоборотных активов в том, что они длительное время (больше года) и многократно участвуют в производственных циклах, не меняют своей натурально-вещественной формы и функций, но постепенно теряют стоимость (изнашиваются) и передают свою стоимость по частям на готовую продукцию в процессе амортизации. К ним относятся: основные средства, доходные вложения в материальные ценности, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения.
Оборотные активы – это средства краткосрочного использования, которые участвуют в производственном процессе, как правило, однократно, теряют свою натурально-вещественную форму, переходя из состава предметов труда в состав результатов труда. Примером оборотных активов являются сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения.
Пассивы – источники образования активов – подразделяются на собственные и заемные. Фонды, резервы, прибыль, в том числе нераспределенная, безвозмездные поступления, целевое финансирование и т. д. относятся к собственным источникам. Кредиты, займы, кредиторская задолженность – пример заемных источников.
* * *
Баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая часть которой называется активом и служит для отражения средств по их составу и размещению (по роли в процессе воспроизводства). Правая часть баланса называется пассивом и служит для отражения этих же самых средств, но по источникам их образования. Пассив отвечает на вопрос «откуда?» появились средства, а актив — «куда?» эти средства вложены. Актив по общей сумме всегда должен быть равен пассиву баланса.
Средства и источники их образования в балансе записываются по отдельным статьям и группируются в разделы. В активе баланса 2 раздела: «Внеоборотные» и «Оборотные активы». В пассиве баланса – 2 (иногда 3) раздела: «Капитал и резервы» и «Обязательства» (долгосрочные и краткосрочные. Собственные источники образования активов относятся к разделу «Капитал и резервы», заемные – к разделу «Обязательства».
На основании вышеописанной классификации составляется бухгалтерский баланс (таблица 2).
Таблица 2