Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
|
1.
| Выданы материалы в производство
|
|
| 10 000
|
2.
| Из нераспределенной прибыли начислена материальная помощь работнику
|
|
| 5 000
|
3.
| Поступили материалы от поставщика
|
|
| 20 000
|
4.
| Отражен входящий НДС
|
|
| 4 000
|
5.
| Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета
|
|
| 30 000
|
Открываем счета, записываем в них начальное сальдо и отражаем хозяйственные операции за месяц, подсчитываем конечное сальдо. Для этого следует изучить структуру счетов, научиться рассчитывать обороты и остатки в активных, пассивных и активно-пассивных счетах.
|
Д
| Счет 01
Основные средства
|
К
| Нач. сальдо:
| 100 000
|
|
|
|
| Оборот:
| —
| —
| Кон. сальдо:
| 100 000
|
| | | | | |
| |
Д
| Счет 10
Материалы
|
К
| Нач. сальдо:
| 50 000
|
|
| 3) 20 000
| 1) 10 000
| Оборот:
| 20 000
| 10 000
| Кон. сальдо:
| 60 000
|
| | | | | |
| |
|
Д
|
|
| | Счет 18
Основное производство
|
К
| Нач. сальдо:
| -
|
|
| 4) 4 000
|
| Оборот:
| 4 000
| —
| Кон. сальдо:
| 4 000
| | | | | |
|
|
|
| |
|
Д
| Счет 20
Основное производство
|
К
| Нач. сальдо:
| 60 000
|
|
| 1) 10 000
|
| Оборот:
| 10 000
| —
| Кон. сальдо:
| 70 000
|
| |
|
| |
|
Д
| Счет 50
Касса
|
К
| Нач. сальдо:
| 2 000
|
|
|
|
| Оборот:
| —
| —
| Кон. сальдо:
| 2 000
|
| | | | | |
| |
|
| |
|
Д
| Счет 43
Готовая продукция
|
К
| Нач. сальдо:
| 150 000
|
|
|
|
| Оборот:
| —
| —
| Кон. сальдо:
| 150 000
|
| | | | | |
|
|
|
| |
Д
| Счет 51
Расчетный счет
|
К
| Нач. сальдо:
| 38 000
|
|
|
| 5) 30 000
| Оборот:
| —
| 30 000
| Кон. сальдо:
| 8 000
|
| | | | | |
| |
|
| |
|
Д
| Счет 60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
К
| Нач. сальдо:
|
| 60 000
|
| 5) 30 000
| 3) 20 000
4) 4 000
| Оборот:
| 30 000
| 24 000
| Кон. сальдо:
|
| 54 000
|
|
|
| | | | | | | |
| |
|
Д
| Счет 66
Краткосрочные кредиты и займы
|
К
| Нач. сальдо:
|
| 40 000
|
|
|
| Оборот:
| —
| —
| Кон. сальдо:
|
| 40 000
|
| | | | | | |
|
|
Д
| Счет 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
К
| Нач. сальдо:
|
| 20 000
|
|
| 2) 5 000
| Оборот:
| —
| 5 000
| Кон. сальдо:
|
| 25 000
| | | | | |
| |
|
|
|
|
|
Д
| Счет 80
Уставный фонд
|
К
| Нач. сальдо:
|
| 200 000
|
|
|
| Оборот:
| —
| —
| Кон. сальдо:
|
| 200 000
|
|
|
| | | | | |
| |
|
|
|
Д
| Счет 84
Нераспределенная прибыль
|
К
| Нач. сальдо:
|
| 80 000
|
| 2) 5 000
|
| Оборот:
| 5 000
| —
| Кон. сальдо:
|
| 75 000
| |
| | | | | |
| | |
На основании начальных сальдо, посчитанных оборотов и конечных сальдо по счетам составляется оборотно-сальдовая ведомость.
Таблица 6
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер
счета
| Начальное сальдо
| Обороты
| Конечное сальдо
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
В заполненной оборотно-сальдовой ведомости соблюдается 3 равенства.
1) Сумма начальных сальдо по дебету всех счетов равна сумме начальных сальдо по кредиту всех счетов.
2) Сумма оборотов по дебету всех счетов равна сумме оборотов по кредиту всех счетов.
3) Сумма конечных сальдо по дебету всех счетов равна сумме конечных сальдо по кредиту всех счетов.
Первое и третье равенство проистекает из равенства актива и пассива баланса (начального и конечного соответственно).
Второе равенство является следствием двойной записи на счетах: каждая операция отражается по дебету одного счета и кредиту другого.
На основании оборотно-сальдовой ведомости просто формируется баланс предприятия на конец периода. Конечные сальдо по дебету отразятся в активе баланса, по кредиту – в пассиве.
___________________
Примечание: Баланс на конец периода в рассматриваемых заданиях можно составлять на основании полученных остатков по счетам, обходя оборотно-сальдовую ведомость.
Таблица 7
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.