Главная | Обратная связь

Расчет производственной мощности

Под производственной мощностью фирмыпонимается максимально возможный (годовой) выпуск качественной продукции, работ или услуг при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей с учётом достижений передовой технологии, организации производства и труда при максимально возможном фонде времени работы оборудования.

Измерители, применяемые при расчётах производственной мощности, должны быть одни и те же, что и производственные программы.

Как видно из алгоритма, план по производству должен быть обоснован расчетами наличия производственных мощностей. Это позволит выявить внутрипроизводственные резервы роста производства, установить объемы выпуска продукции в соответствии с планом по сбыту, определить потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих производств и строительства новых.

Производственные мощности определяются, как правило, в натуральном и стоимостном выражениях.

Расчет производственной мощности предприятия определяется по мощности основных производственных цехов, участков или агрегатов с учетом ликвидации «узких мест» независимо от сроков осуществления мероприятий по их ликвидации и источников финансирования.

Под основными (ведущими) цехами, участками или агрегатами следует понимать те из них, в которых выполняются основные технологические операции по изготовлению готовой продукции и наибольший объем работ.

В расчет производственной мощности включается все оборудование, закрепленное за основными производственными цехами, включая оборудование, бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Если общее количество оборудования (резервное оборудование, оборудование вспомогательных цехов и оборудование, находящееся в ведении технических служб предприятия) не превышает установленные нормативы, то оно не включается в расчет производственной мощности.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по техническим (проектным) или достигнутым прогрессивным показателям производительности оборудования, нормам использования площадей, трудоемкости изделий, нормам выхода продукции из сырья с учетом применения передовой технологии и наиболее совершенной организации труда.

При определении производственной мощности должен приниматься расчетный фонд времени работы оборудования, агрегатов и установок (Т_Р):

- для предприятий с непрерывным процессом производства:

Т_р = (Т_к – Т_ппр – Т_тех) × 24,

где Т_к – число календарных дней в году;

Т_ппр – время, необходимое на проведение всех видов ремонта, дни;

Т_тех – нормированные технологические остановки, если они не входят в нормы использования агрегатов, дни.

- для предприятий с прерывным процессом:

Т_р = (Т_к– Т_вых – Т_пр – Т_ппр) × t_ч,

где Т_пр– число праздничных дней в году;

Т_вых– число выходных дней;

t_ч– число часов работы в сутках.

- для предприятия с сезонным характером производства:

Т_р = Т_кс,

где Т_кс - число календарных дней в сезоне.

В общем виде производственная мощность может быть определена по формуле

= S_ч × Т_р × n,

где – годовая производственная мощность, ед. продукции;

S_ч – часовая производительность ведущего агрегата, участка;

n – количество ведущих агрегатов.

Расчет производственной мощности используется прежде всего для составления баланса производственной мощности по всем видам продукции, которая является основой для расчета производственной программы.

М^r_пл = М_нг + М_от + М_р ± М_сп – М_в,

где М_нг – производственная мощность на начало планируемого года;

М_от – увеличение мощности за счет организационно-технических мероприятий;

М_р – увеличение мощности за счет реконструкции и технического перевооружения;

М_сп - увеличение (уменьшение) мощности за счет изменения структуры производства;

М_в – уменьшение мощности за счет выбытия ее.

Плановый выпуск продукции обычно определяется исходя из среднегодовой производственной мощности:

М_сг = М_нг + М_от + М_р ± М_сп - М_в ,

где Ч₁, Ч₂, Ч₃, Ч₄ – соответственно число месяцев работы.

Для проверки соответствия пропускной способности вспомогательных цехов, участков и хозяйств мощности основных рассчитывается их пропускная способность в единицах продукции исходя из количества комплектов изделий, удельного расхода материальных и энергетических ресурсов на единицу продукции:

К_с = ,

где К_с – коэффициент сопряженности;

М_i, M_j – мощности цехов, агрегатов, между которыми определяется коэффициент сопряженности;

– удельный расход продукции i-го цеха для производства продукции

j-го цеха.

Планирование производства в натуральных показателях

В плане предприятия показатель производства продукции выдвигается на первое место среди других показателей. Это связано с оценкой работы объединений и предприятий по поставкам продукции потребителям по установленной номенклатуре.

Плановый объем продукции определяется по валовому выпуску, т. е. включая внутрипроизводственное потребление. Натуральные измерители плана производства служат исходными величинами для определения потребности предприятия в сырье, материалах, топливе, энергии и т. д. При этом единицы измерения должны наиболее правильно отражать объем продукции и ее потребительские свойства.

При планировании производства различают основную, попутную и побочную продукцию.

К основной относится продукция, получение которой является основной целью данного производственного процесса.

К попутной относится продукция, получаемая в процессе производства одновременно или в связи с производством основной.

К побочной относится продукция, которая может быть получена одновременно с выпуском основной продукции или в межсезонный период в целях лучшего использования имеющегося парка машин и станочного оборудования и лучшего использования квалифицированных кадров.

План производства продукции (услуг) разрабатывается в соответствии с планом по сбыту. При этом в производственной программе должны быть учтены прогнозируемые запасы готовой продукции и потери, а также внутрипроизводственное потребление.

,

где – плановый объем производства i-го продукта;

– план по сбыту i-й продукции (услуг);

– объем запаса i-й продукции на начало планируемого периода;

– объем запаса i-й продукции на конец планируемого периода;

– внутрипроизводственное потребление i-й продукции.

План производства и реализации в стоимостном выражении

На основе плана производства в натуральном выражении составляется план производства в стоимостном выражении: это валовая, товарная и реализуемая продукция:

В = ,

где В – валовая продукция, руб.;

– стоимость i-й готовой продукции:

= ,

где – валовый выпуск i-й продукции, ед. изм.;

– оптовая цена предприятия единицы продукции, i, руб./ед.;

= ,

Р_н – нормативная рентабельность i-й продукции, %;

С_пф – стоимость полуфабрикатов собственного производства, руб.;

И_нп - изменение остатков незавершенного производства, руб.

И_нп = ,

где и – объем незавершенной продукции соответственно на начало и конец года, ед. пр.;

– производственная себестоимость незавершенной продукции, руб./ед. пр.;

У_пр – услуги промышленного характера на сторону, своему капитальному строительству и капитальному ремонту и непромышленной группе, руб.;

З – внутризаводской оборот, руб.

Вторым стоимостным показателем плана по производству является товарная продукция, которая характеризует объем производства по полностью законченным, принятым и подлежащим реализации продуктам, работам и услугам за планируемый год, независимо от того, когда их производство было начато:

Т = В – И_нп.

Товарная продукция планируется по договорным рыночным ценам.

Реализуемая продукция определяет объем продукции, работ и услуг, подлежащих реализации потребителям в соответствии с планом по сбыту:

Р = Т + О_нг – О_кг,

где О_нг – остатки товарной продукции на начало года;

О_кг – остатки товарной продукции на конец года.

План материально-технического обеспечения

Процесс планирования материально-технического обеспечения разделяется на три этапа:

1. Стратегическое планирование основано на долгосрочных прогнозах спроса, движения издержек, изменения хозяйственной среды и пределов загрузки производственных мощностей.

2. Текущее (тактическое) планирование применяется в пределах временного ряда от нескольких месяцев до года. Оно помогает сформулировать взаимоувязанные задачи по получению годовой прибыли предприятия, а также разработать совокупность частных планов для оперативных служб закупки, производства, перевозок.

3. Оперативное планирование даёт возможность распределить полученные заказы между различными производственными подразделениями так, чтобы обеспечить конкретное удовлетворение текущих потребностей.

Потребность предприятия в материально-технических ресурсах должна быть обоснована соответствующими расчётами по следующим видам потребления: основное производство П_пр, ремонтно-эксплуатационные нужды П_рэ, инновационные мероприятия П_ин, капитальное строительство П_кс., создание необходимых запасов П_зап.

П_общ = П_пр + П_рэ+ П_ин + П_кс + П_зап.

Потребность в материальных ресурсах определяется в основном на основе норм расхода на единицу продукции, услуг или работ.

Потребность в ресурсах в основное производство включает в себя:

П_пр = П_об + П_с + П_вм + П_т ,

где П_об - потребность в оборудовании.

Потребность в оборудовании определяется по следующим направлениям:

- для замены физически износившегося и морально устаревшего оборудования;

- для увеличения производственной мощности;

- для проведения научно-исследовательских работ;

- на ремонтно-эксплуатационные нужды.

Потребность в сырье, материалах, топливе (П_м) определяется по формуле

П_м = Р_ij × Q_{j ,}

где Р_ij - расход i-го вида ресурсов на единицу j-й продукции;

Q_j - выпуск j-й продукции.

Потребность в ресурсах на ремонтно-эксплуатационные нужды определяется в соответствии с планом ППР.

Потребность в материально-технических ресурсах на инновационные мероприятия и капитальное строительство определяется в соответствии с проектно-сметной документацией.

Плановый объем производственных запасов обосновывается их нормой:

П_зап = З_т + З_стр ,

где З_т - текущий запас.

З_т = Р ´ И/2 ,

где Р - среднесуточное потребление соответствующего ресурса;

И - интервал между двумя смежными поставками, дни;

З_стр - страховой запас. Его можно брать равным половине текущего запаса:

З_стр = З_т/2.

Заключительным этапом разработки плана материально-технического снабжения является составление баланса, в котором сопоставляется потребность в материальных ресурсах с источниками и размерами её удовлетворения и на основе баланса определяется количество материалов, подлежащих завозу со стороны.

Баланс материального обеспечения по каждому виду ресурсов может быть представлен формулой

П_пр + П_рэ+ П_ин + П_кс+ П_зап = О_ож + М_вр + З_р

или П_об = О_ож + М_вр + З_р ,

где О_ож - ожидаемый остаток соответствующего ресурса на начало планируемого периода;

М_вр - мобилизация внутрипроизводственных ресурсов;

З_Р - величина запрашиваемых ресурсов к завозу.

О_ож= О_ф^’ + - ,

где О_Ф^’- фактический остаток ресурсов на момент составления плана;

- ожидаемый завоз ресурсов до конца года, предшествующему планируемому;

- ожидаемый фактический расход ресурсов за тот же период.

Необходимая величина завоза материалов со стороны определяется по формуле

З_р = П_об – О_ож – М_вр.

План по труду и заработной плате

В данном разделе обосновывается потребность фирмы в трудовых ресурсах, необходимых для выполнения запланированного объёма производства.

С этой целью производится планирование потребности в персонале, фонда оплаты труда и производительности труда. Структура плана по труду и заработной плате представлена на рис. 4.7.

К числу основных задач, которые должны решаться в плане по труду и заработной плате, относятся:

- обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокого уровня производительности труда;

- повышение уровня оплаты;

- достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников.

	План по труду и заработной плате

 

 

 

Рис. 4.7. Структура плана по труду и заработной плате

 

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение экономически обоснованной потребности в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде.

Структуру плана по труду можно представить в виде схемы (см. рис. 4.8).

 

 

Рис. 4.8. Структура плана по труду

Планирование потребности в персонале

Плановый расчёт численности ведётся по фирме в целом и по направлениям деятельности по подразделениям.

Планирование численности всего промышленно-производственного персонала производится на основе расчётной технологической трудоёмкости годовой производственной программы:

,

где - плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.;

- расчётная технологическая трудоёмкость производственной программы, определяемая по соответствующим расчётам, чел.-ч.;

- полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

К_бв - среднегодовой процент выполнения норм выработки в базисном году;

Ч_уп - численность административно-управленческого персонала по штатному расписанию;

Э_ч - планируемое изменение численности за счёт основных технико-экономических показателей, чел.

Наиболее точным расчетом численности является планирование её на основе норм труда.

Ч_ппп^пл = Ч_рсд + Ч_рпов + Ч_рук + Ч_сп + Ч_сл ,

где Ч_рсд- численность рабочих-сдельщиков;

Ч_рпов- численность рабочих повременщиков;

Ч_рук- численность руководителей;

Ч_сп- численность специалистов;

Ч_сл- численность служащих.

Численность рабочих определяется: Ч_спр = Ч_яв ´ К_сп ,

где Ч_спр - списочная численность рабочих, чел;

Ч_яв - явочная численность рабочих, чел;

К_сп - коэффициент списочного состава.

Явочная численность определяется по установленным технически обоснованным нормам труда:

Ч_яв = , или ,

или Ч_яв =Н_об ´ m_о ´ n_с ,

где Q_пл - плановый годовой объём производства, ед. прод.;

Н_выр - норма выработки, ед. прод./смену;

n_с - количество рабочих смен в году;

К_пв - плановый коэффициент выполнения норм труда;

Н_вр - норма времени, мин/ед. прод., час/ед. прод.;

t_с - продолжительность смены ч., мин.;

Н_об - норма обслуживания чел./агрегат;

m_о - количество единиц оборудования, агрегатов по плану.

Коэффициент списочного состава К_сп- определяется:

- для непрерывного производства: ;

- для прерывного производства: ,

Ф_кал = 365 дней,

Ф_ном = Ф_кал – Т_вых – Т_пр,

= Ф_кал – Т_вых – Т_пр – Т_от – Т_бол– Т_гос – Т_льг,

где Т_вых, Т_пр, Т_от, Т_бол, Т_гос, Т_льг - число дней соответственно выходных, праздничных, отпуска, болезней, выполнения общественных и государственных обязанностей, льготного времени по действующему законодательству.

4.5.2. Планирование фонда оплаты труда

 

Фонд оплаты труда складывается из двух источников: фонда заработной платы, относимого на издержки производства и рассчитываемого по действующим формам и системам, и фонда потребления, формируемого из прибыли.

Планирование фонда оплаты труда является важнейшим элементом механизма стимулирования труда.

Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера их исходя из запланированного объема производства.

Для определения планового фонда заработной платы применяются следующие методы:

- по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;

- на основе средней заработной платы на одного работающего;

- нормативный;

- прямого счета;

Планирование по достигнутому уровню определяется на основе фонда оплаты труда базисного года (ФОТ_б) планируемого изменения объема производства (К_оп); планируемого изменения численности работающих, в процентах (Э_ч) и достигнутого в базисном периоде уровня средней заработной платы ЗП_сб, тыс. руб.:

ФОТ_пл = ФОТ_б × К_опл(±ЗП_сб) × Э_ч .

Недостаток этого метода планирования фонда оплаты труда состоит в том, что в плановый фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты заработной платы, имевшие место в базисном периоде. Этот метод может применяться на стадиях предплановой работы для укрупненного расчета ФОТ.

Планирование фонда оплаты труда на основе средней заработной платы основывается на плановой численности работающих по категориям и среднегодовой заработной платы одного работника.

ФОТ_пл= ,

= ,

где – плановая численность работающих, чел.;

– среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;

– среднегодовая заработная плата одного работника в предшествующем периоде, руб.;

– планируемый коэффициент роста средней заработной платы, %.

Нормативный метод является одним из прогрессивных и основан на плановом нормативе заработной платы и планируемом объеме товарной или реализуемой продукции в стоимостном выражении:

ФОТ_пл = Н_зп × Т_пл ,

где Н_зп – норматив заработной платы на один рубль товарной (реализуемой) продукции или нормо-час, руб.:

Т_б – объем товарной (реализуемой) продукции базисного периода, руб.

ЗП_i и ПТ_i – соответственно плановый прирост средней заработной платы и производительности труда в %.

Поэлементный метод планирования фонда оплаты труда предполагает расчет заработной платы методом прямого счета в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.

Планирование заработной платы, относимой на издержки производств, включает в себя основную заработную плату и дополнительную:

ФЗП_пл= ФЗП_{ос пл.} + ФЗП_{доп пл.},

где ФЗП_ос – фонд основной заработной платы, начисляемый за рабочее время, руб.

ФЗП_доп – фонд дополнительной заработной платы (за нерабочее время), руб.

ФЗП_{ос пл.} = ФЗП_пр+ДЗП ,

где ФЗП_пр – прямая заработная плата, руб.

ФЗП_пр=ФЗП_сд +ФЗП_пов ;

ФЗП_сд ;

,

где ФЗП_сд – сдельная заработная плата, руб.;

ФЗП_пов – повременная заработная плата, руб.;

Р_i- расценка за единицу i-й работы продукции, руб./ед. прод.;

Q_i - объём i-го вида продукции, работ, услуг;

C_i - тарифная ставка i-го разряда работ, руб./ч, руб./смену;

T_i - отработанное время, час, смена;

Ч_i - численность рабочих i-го разряда.

ДЗП - доплаты компенсационного и поощрительного характера по действующему законодательству:

ДЗП = Д_ноч + Д_веч + Д_сп. + Д_рз + Д_пр + Д_прем+ Д_о.у ,

где Д_ноч, Д_веч , Д_сп , Д_рз, Д_пр , Д_прем , Д_о.у - соответственно доплаты к прямой заработной плате за работу соответственно в ночное, вечернее время, совмещение профессий и расширение зон обслуживания, за работу в праздничные дни, премии, за обучении учеников.

ФЗП_доп планируется исходя из среднемесячной заработной платы и числа дней отпуска, дней выполнения общественных и государственных обязанностей и льготных часов подросткам.

Планирование производительности труда

Производительность труда определяет темпы развития производства, роста заработной платы, снижения издержек производства и увеличения прибыли.

Планирование производительности труда осуществляется в денежном, натуральном, условно натуральном выражении и через трудоёмкость:

П = Q_пл/Ч_пл, ед. прод./чел. год;

П = В_пл/Ч_пл, руб./чел.;

П = , руб./чел.,

где Q_пл - выпуск продукции в натуральном измерении (т, м³ и т. п.);

Ч_пл - списочная численность работающих;

В_пл - валовая (товарная) продукция в сопоставимых ценах, руб.;

Т_пр – трудоемкость производственной программы, чел-ч.;

Ф_пол – полезный фонд рабочего времени на одного работающего, ч.

 

Планирование издержек производства

 

Издержки производства (себестоимость продукции) представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.

Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд важных функций:

- учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

- база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли и рентабельности;

- экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;

- определение оптимальных размеров предприятия;

- экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений и др.

Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.

Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции и прочие расходы).