Здавалка
Главная | Обратная связь

Классификация доходов и расходов банка



Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка

Неотъемлемой частью финансового менеджмента коммерческого банка является анализ и управление конечным результатом его деятельности. Для этого рассматривают доходы, расходы и прибыль банка. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами.

Расходы банка – это затраты на осуществление банковских операций и обеспечение функционирования банка.

Доходами банка признается сумма денег, полученная в результате деятельности банка.

Классификация доходов и расходов банка

1. в зависимости от условия получения (уплаты) и видов операций:

· Доходы и расходы от банковских операций и других сделок

Банковские операции:

1) привлечение ден средств физ и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) ос-ние расчетов по поручению физ и юр лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банк счетам;

5) инкассация ден средств, векселей, платежн и расчетных документов и кассовое обслуживание физ и юр лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в ден форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление ден средствами и иным имуществом по договору с физ и юр лицами;

4) осуществление операций с драг металлами и драг камнями в соответствии с зак-вом РФ;

5) предоставление в аренду физ и юр лицам спец помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

· Операционные доходы и расходы

1) доходы и расходы от операций с цб (кроме процентн доходов и расходов по долг обяз-вам и переоценки ц б);

2) доходы от участия в уставных капиталах других организаций;

3) доходы и расходы, связ с предоставлением за плату активов во врем пользование (врем владение и польз=ие);

4) доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества;

5) доходы и расходы, связанные с формированием и восстановлением резервов на возможные потери;

6) доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, ценных бумаг, НВПИ;

7) доходы и расходы от операций, связ с заключением и исполнением расчетн (беспоставочных) срочных сделок;

8) доходы и расходы от иных операций и сделок, осуществляемых в соответствии с законодательством РФ;

9) расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, носящие общеорганизационный характер и, в целях настоящего Порядка, не идентифицируемые (не сопоставляемые) с каждой конкретной совершаемой операцией и (или) сделкой, а также другие расходы, связанные с осуществлением кредитной организацией своей обычной деятельности.

· Прочие доходы и расходы

1) доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью, либо возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением кредитной организацией своей деятельности (несоблюдение требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота и тому подобное), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности:

2) штрафы, пени, неустойки;

3) доходы от безвозмездно полученного имущества;

4) поступления и платежи в возмещение причиненных убытков;

5) доходы и расходы прошлых лет, выявленные в текущем году;

6) от списания активов и обязательств, в том числе невостреб кред и невзысканной деб задолженностей;

7) от оприходования излишков и списания недостач;

8) расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобное);

9) другие доходы и расходы, носящие разовый, случайный характер.

2. По форме получения

· Процентные

1) процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций

2) проценты, уплаченные за привлеченные средства бюджетов всех уровней и внебюджетные фонды

3) проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц

4) проценты, уплаченные по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам юридических лиц

5) проценты, уплаченные населению

6) процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам

7) процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях

8) процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам

9) процентные доходы от лизинга

10) процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом

11) процентные доходы от других источников

· Непроцентные

1) доходы от операций с ценными бумагами

2) доходы от операций с иностранной валютой

3) доходы от операций с драгоценными металлами

4) доходы от переоценки иностранной валюты

5) комиссионные доходы

6) уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

7) затраты по операциям с ценными бумагами;

8) затраты по операциям на валютном рынке;

9) затраты по обеспечению функционирования банка;

10) штрафы, пени, неустойки уплаченные;

Также расходы и доходы могут классифицироваться по месту возникновения (по филиалам, по внутренним подразделениям), по категории клиентов (ф.л, ю.л.), по отдельным операциям и по способу включения в стоимость, по периоду (текущего периода и будущих периодов). Расходы также могут по способу ограничения делится на нормируемые и ненормируемые.

Сложившаяся структура доходов и расходов банка влияет на фин результат, поэтому анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка является неотъемлемым элементом в анализе фин-хозяйственной деятельности банка.

Этапы проведения анализа доходов и расходов:

1. Разделение доходов и расходов на проц и непроц и нахождение их доли и изменение доли во времени. Проц доходы и расходы образуются в результате осн деятельности банка и таким образом повышение проц доходов и снижение проц расходов будет рассматриваться как полож момент.

2. Определение структуры проц доходов и процентных расходов и ее динамика. Деление происходит по видам операций и видам клиентов.

3.Определение структуры непроцентных доходов и непроцентных расходов и ее динамика.

4.Определения спреда (процентного разброса). Спред = Средняя ставка размещения – средняя ставка привлечения

5.Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами (процентный доходы/процентные расходы*100%)

6.Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (непроцентный доходы/непроцентные расходы*100%)

7. Коэффициент уровня комиссии (сумма комиссионного вознаграждения/ активы банка*100%) Комиссионные операции являются на сегодняшний день особо интересными для банков, т.к. их стоимость не подвержена столь активным колебаниям как процентная ставка. Таким образом, рост дохода по комиссионным операциям является положительным моментом для банка.

8.Коэффициент безрискового покрытия (комиссионные доходы/ сумму расходов*100%)

9.Расчет размера и анализ изменения прибыли

10.Расчет коэффициентов структуры прибыли ( доход по кредитным операциям/ прибыль, доход по операциям с ценными бумагами/прибыль, доход по прочим операциям/прибыль)

Процентная ставка по кредиту является его ценой. Исходя из ее размеров, определяется конкурентоспособность банковского продукта. Для коммерческого банка процентная ставка – это его доход по данной операции.

При установлении процентной ставки основными факторами будут являться:

%кр = Свр + Сву + Рра + Пр

Свр - стоимость источников кредита (процентные расходы/пассивы);

Сву - внутренняя стоимость услуг (операционные расходы/работающие активы);

Рра - планируемая рентабельность работающих активов (планируемая прибыль/средний размер работающих активов за год);

Пр - премия за риск.

Эффективность работы (получение прибыли) коммерческого банка зависит от того насколько эффективна его процентная политика и политика в области управления непроцентными расходами и доходами.

Цель процентной политики банка – обеспечение максимального финансового результата по банковских операциям, связанных с привлечением и размещением средств. Данная цель достигается путем решения двух задач – максимизация процентного дохода в ходе выполнения активных операций и минимизация процентных расходов в ходе пассивных операций.

Для процентной политики в области привлечения ресурсов необходимо учитывать следующие факторы:

- действующая ставка рефинансирования Центрального банка;

- уровень инфляции;

- доступность к внешним заимствованиям;

- сроки и размер привлеченных средств;

- условия начисления процентов;

- категорию кредитора;

- уровень операционных расходов банка, связанных с привлечением и обслуживанием клиентов;

- расходы на рекламу;

- разрыв между датами привлечения и размещения средств.

Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Прибыль, которая подлежит распределению, рассчитывается таким образом: чистая прибыль после налогообложения за отчетный год увеличивается на размер нераспределенной и неиспользованной прибыли по результатам предыдущего финансового года и уменьшается на размер отчислений в официальные резервы, которые формируются согласно с действующим законодательством (резервный фонд и общий резерв). Остальная сумма распределяется на выплату дивидендов владельцам и на капитализацию банка. Сумма чистой прибыли, что остается для развития банковского бизнеса, называется нераспределенной прибылью

Прибыль - важнейший показатель оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.








©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.