 |
|
Страховые резервы - причины и цели создания. Особенности расчёта резервов по рисковому страхованию
(Закон РФ “Об организации страх дела в РФ” 27дек. 1992 №4015-1) Гарантиями обеспечения финансовой устойчивостьи страховщика является:
- экономическое обоснование страховых тарифов;
- страх резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
- собственные средства, перестрахование.
Ст.26 Страх резервы.
1.Для обеспечения использования обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщик в порядке, установленном нормативно-правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.
2.Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
3.Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы (не облагаются налогом)
4.Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страх резервов в порядке, установленном нормативно-правовым актом органа страх регулирования. Размещение средств страх резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
5.СК вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Причины необходимости формирования страховых резервов:
1. Между моментом наступления страхового случая и моментом его окончательного урегулирования всегда проходит определенный срок: убыток д.б. зарегистрирован и проверен СК; само урегулирование занимает время.
2. Позднее обнаружение убытков (страхование ответственности архитектора, нотариуса). Ущерб м.б. замечен только спустя долгое время после его причинения. Эти убытки покрываются полисом страх ответственности, действующим на момент допущения ошибки.
3. Долгий период урегулирования убытков по некоторым видам страхования, когда м. пройти большой срок, прежде чем будет окончательно установлен размер убытка (зависит от исхода судебного процесса; стоимости и результата длительности лечения).
Отрасли страхования:страх жизни, страх иное, чем страх жизни.
Страх резервы:по страх жизни (математические резервы), по рисковому страх (не жизни) (технические резервы).
Структура страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни:
СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ:
1.Резерв незаработанный премии (РНП)
2.Резервы убытков (РУ):
а) резерв заявленные, но неурегулированных убытков (РЗУ или РЗНУ)
б) резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНУ)
3.Дополнительные резервы:
а) Собственный резерв (СР)
б) по ОСАГО
- РВУ (резервы выравнивания убытков)
- стабил резерв по ОСАГО)
в) другие резервы (в зависимости от специфики деятельности по согласованию с ФССН).
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РЕЗЕРВЫ:
1.Резерв предприятий мероприятий (РПМ)
2.Резерв гарантий (резерв для финансирования обеспечения компенсационных выплат, производимых потерпевшим в счет выполнения обязательств обанкротившихся страховщиков)
3.Резерв текущих компенсационных выплат (резерв для финансирования обеспечения компенсационных выплат, производимых потерпевшим, если у лица, причинившего вред отсутствует договор ОСАГО, либо если это лицо не известно. Эти два резерва формируются отчислением от страх премии по договорам ОСАГО (резерв гарантий - 1%, резерв текущих компенсационных выплат - 2%). Компенсационные выплаты по ОСАГО защищает РСА - Российский союз автостраховщиков, поэтому они перечисл. не в полном объеме)