Анализ фонда оплаты труда

В данном разделе необходимо рассчитать и проанализировать фонд оплаты труда (ФОТ) на предприятии, определить факторы, повлиявшие на его изменение. Рассчитать сумму экономии или перерасхода фонда оплаты труда. Исходные данные — в приложении Е и В. Сделать выводы.

Анализ фонда оплаты труда (ФОТ) проводится в целом по предприятию, по подразделениям и по категориям работников.

ФОТ рассчитывается по формуле (5.10):

ФОТ= , (5.10)

где V — объем производства продукции, шт.;

ТЕ — трудоемкость единицы продукции, чел/час;

ОТ — среднечасовая оплата труда, тыс.руб.

Влияние факторов на ФОТ определяется способом абсолютных разниц.

Затем рассчитываются и сравниваются темпы (индексы) роста оплаты труда (I_ОТ) и производительности труда (I_пт). Темпы (индексы) роста производительности труда должны опережать темпы (индексы) роста оплаты труда. В таком случае происходит экономия ФОТ: снижается себестоимость продукции, растет прибыль. В обратном случае наблюдается перерасход ФОТ.

I_от= , (5.11)

I_пт= ПТ_ф/ПТ_пл=ТЕ_пл/ТЕ_ф. (5.12)

В заключение рассчитывается сумма экономии или перерасхода оплаты труда.

Э_фот = ФОТ_ф ∙ (I_от– I_пт)/I_от. (5.13)

Если результат положительный — это свидетельствует о перерасходе ФОТ, отрицательный — об экономии.

Анализ проводится по форме таблицы 5.3

Таблица 5.3

Показатели фонда оплаты труда.

Показатели	План	Факт	Изменение
абсолютное	за счет факторов	в %
Объем выпуска продукции, шт.(V)
Трудоемкость единицы продукции, чел/час.(ТЕ)	1,2	1,1	-0,1	-6800	91,7
Оплата труда за 1 чел/час, тыс.руб.(ОТ)
Фонд оплаты труда, тыс. руб. (ФОТ)					149,6