 |
|
Организация проведения аудита на предприятии
Этапы проведения аудита на месте
Аудиторы должны реализовать план проведения аудита, т.е. провести проверку в определенных подразделениях организации, или, как говорят, провести аудит «на месте».
Аудит на месте содержит следующие этапы:
- проведение предварительного совещания;
- обмен информацией во время аудита;
- участие и ответственность сопровождающих лиц;
- сбор и верификация данных;
- работа с выводами аудита;
- подготовка к заключительному совещанию;
- проведение заключительного совещания.
Предварительное совещание
Предварительное совещание должно проводиться вместе с руководством проверяемой организации или с теми, кто несет ответственность за проверяемые функции или процессы. Цели этого совещания:
1) Анализ плана аудита;
2) Краткий обзор деятельности по аудиту;
3) Подтверждение наличия каналов обмена информацией;
4) Обеспечение возможности для проверяемой организации задавать организационные вопросы.
Во многих случаях, например при внутренних аудитах малых организаций, на предварительном совещании объявляется о проведении аудита и объясняется его характер. По решению ведущего аудитора вступительное совещание может быть заменено на обсуждение условий проведения проверки с руководителем аудитируемого подразделения или владельцем (руководителем) аудитируемого процесса.
В других ситуациях предварительное совещание носит официальный характер с регистрацией присутствующих. В роли председателя должен быть руководитель группы по аудиту. На совещании необходимо сделать следующее;
1) Представить участников, указав на их роль в проведении аудита;
2) Подтвердить цели, область и критерии аудита;
3) Подтвердить график проведения работ по аудиту, дату и время заключительного совещания, любых промежуточных заседаний группы по аудиту и руководства проверяемой организации и любые дальнейшие изменения;
4) Ознакомить с методами и процедурами аудита, проинформировать организацию о том, что свидетельством аудита будут выборочные данные и поэтому будет присутствовать элемент неопределенности при проведении аудита;
5) Подтвердить официальную связь между группой по аудиту и проверяемой организацией;
6) Подтвердить, что проверяемая организация будет информирована о ходе аудита во время его проведения;
7) Подтвердить, что любые ресурсы и средства, необходимые группе по аудиту, будут доступными;
8) Подтвердить конфиденциальность некоторых вопросов;
9) Подтвердить обеспечение безопасности работы, процедур для группы по аудиту;
10) Подтвердить наличие и роль сопровождающих лиц;
11) Ознакомить с методами составления отчетов (актов), включая классификацию несоответствий;
12) Проинформировать об условиях, при которых аудит может быть прекращен;
13) Проинформировать о любой системе апелляций по проведению или результатам аудита.