Подготовка заключения по результатам аудита
Группа по аудиту до заключительного совещания должна осуществить следующее: 1) Провести анализ наблюдений аудита и другой соответствующей информации, собранной во время аудита, на соответствие его целям; 2) Согласовать заключение по результатам аудита с учетом элемента неопределенности при аудите; 3) Подготовить рекомендации, если это предусмотрено целями аудита. Заключения по результатам аудита могут охватывать следующее: 1) Степень соответствия системы менеджмента критериям аудита; 2) Эффективное внедрение и поддержание системы менеджмента; 3) Возможность процесса анализа системы менеджмента обеспечить ее постоянную пригодность, адекватность, результативность. Заключения по результатам аудита могут содержать рекомендации. Заключение аудиторской группы по результатам аудиторской проверки может содержать итоговую оценку: - степени соответствия процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом критериям аудита; - результативности и эффективности процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом; - способности руководства обеспечивать постоянную адекватность и результативность процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом; а также рекомендации по: - правильности установления показателей результативности и эффективности процесса; - возможности улучшения процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом. При оценке степени соответствия объекта аудиторской проверки (отдельное подразделение или несколько подразделений, участвующих в выполнении определенного процесса) аудиторская группа должна получить однозначные ответы на вопросы: - можно ли утверждать, что персонал аудитируемого подразделения (нескольких подразделений) знает, имеет в своем распоряжении, понимает и использует обязательные для него документы системы менеджмента качества и (или) экологии? - подтверждается ли соблюдение требований документов системы менеджмента качества и (или) экологии необходимыми регистрационными данными, фактами и другими свидетельствами? - все ли требования документов, используемых в подразделении (подразделениях), обеспечивают достижение целей подразделения (подразделений) в области качества и (или) экологии? При оценке результативности внедрения, поддержания и совершенствования объекта аудита аудиторская группа должна получить ответы на вопросы: - достигнуты ли запланированные результаты в проверенном процессе, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом? - достаточно ли эффективно используются выделенные ресурсы для осуществления процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом? При оценке способности руководства обеспечивать постоянную адекватность и результативность процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента качества в целом группа аудиторов должна получить ответы на вопросы: - подтверждается ли, что процесс, деятельность подразделения или система менеджмента в целом функционирует в управляемых условиях? - можно ли утверждать, что руководством выделяются ресурсы, достаточные для результативного функционирования процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом? При оценивании возможности улучшения деятельности аудиторская горуппа должна получить ответы на вопросы: - имеется ли реальная возможность улучшить процесс (сокращение времени, затрат, повышение качества, уменьшение отрицательного воздействия на окружающую среду), деятельность подразделения или системы менеджмента в целом? - какие именно рекомендации могут быть даны аудиторской группой по улучшению проверяемого объекта аудита? Заключение по результатам аудиторской проверки согласовывается всей группой аудиторов с учетом элемента неопределенности, свойственного процессу аудита. Заключение должно правдиво и точно отражать деятельность аудиторской группы. Заключение может быть напечатанным или рукописным. Заключение подписывается ведущим аудитором. После обсуждения итогов по результатам проверки на заключительном совещании или с руководителем аудитируемого подразделения, оно в окончательном виде включается в отчет об аудиторской проверке.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|