 |
|
Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
В даному розділі курсової роботи необхідно встановити суму інвестицій протягом аналізованого періоду господарювання підприємства, джерела їх фінансування, а також напрямки вкладення коштів і результати інвестицій (в сукупності з отриманими в попередніх розділах курсової роботи висновках).
Джерелами аналізу інвестиційної діяльності підприємства є: форма №3 „Звіт про рух грошових коштів”, форма №5 „Примітки до річної фінансової звітності”, 2-інвестиції „Капітальні інвестиції”, 1-ІП „Звіт підприємства про реалізацію інвестиційного проекту в спеціальній (вільній) економічній зоні або території пріоритетного розвитку”, 1-технологія „Обстеження потенціалу виробництва високотехнологічної промислової продукції”, 3-наука „Звіт про виконання наукових та науково-технічних робіт”, 1-інновація „Обстеження інноваційної діяльності промислового підприємства”, 4-нт „Звіт про набуття прав інтелектуальної власності на використання об’єктів права інтелектуальної власності”, 7-нт (ліцензії) „Звіт про укладення договорів стосовно розпорядження майновими правами інтелектуальної власності”.
Спочатку необхідно дати порівняльний аналіз суми і напрямків вкладення коштів на підприємстві (табл.8.1), в тому числі виконати аналіз найбільш важливих інвестиційних проектів протягом аналізованого періоду.
Таблиця 8.1
Аналіз обсягів капітальних інвестицій
| Найменування | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | |||||
| Сума, тис.грн. | Стр-ра, % | Сума, тис.грн. | Стр-ра, % | абс. | відн., % | в стр-рі, % | ||
| Капітальні інвестиції - усього | ||||||||
| в тому числі | ||||||||
| 1) капітальні інвестиції у матеріальні активи - разом | ||||||||
| в тому числі | ||||||||
| - придбання землі | ||||||||
| Продовження табл.8.1 | ||||||||
| - інвестиції в основний капітал: | ||||||||
| земля під забудову | ||||||||
| капітальне будівництво | ||||||||
| машини, обладнання та інвентар | ||||||||
| транспортні засоби | ||||||||
| довгострокові біологічні активи рослинництва та інші основні засоби | ||||||||
| - існуючі будівлі та споруди | ||||||||
| - нові будівлі, споруди, об'єкти незавершеного будівництва | ||||||||
| - довгострокові біологічні активи тваринництва | ||||||||
| - інші необоротні матеріальні активи | ||||||||
| - капітальний ремонт | ||||||||
| 2) капітальні інвестиції у нематеріальні активи |
Особливу увагу треба приділити обсягам придбаних технологій (табл.8.2).
Таблиця 8.2
Кількість придбаних підприємством нових технологій, одиниць
| Попередній період | Звітний період | Зміна кількості технологій | |||||
| Кількість придбаних технологій | Кількість переданих технологій | Кількість придбаних технологій | Кількість переданих технологій | придбаних | переданих | ||
| Придбано (передано) нових технологій | |||||||
| у т.ч. | |||||||
| права на патенти, ліцензії на викори-стання винаходів, промислових зразків, корисних моделей | |||||||
| Продовження табл.8.2 | |||||||
| результати досліджень та розробок | |||||||
| ноу-хау, угоди на придбання (передачу) технологій | |||||||
| придбання (продаж) устаткування | |||||||
| інші | |||||||
На основі даних таблиці необхідно встановити динаміку обсягів використаних і переданих технологій, причини подібного стану.
Важливим напрямком інвестування в діяльність підприємства є розробка і впровадження нових технологій і продуктів, які потребують певної суми витрат (табл.8.3).
Таблиця 8.3
Аналіз інноваційних витрат підприємства, тис.грн.
| Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | ||
| абс. | відн., % | |||
| Загальна сума витрат | ||||
| у тому числі за напрямами | ||||
| внутрішні науково-дослідні роботи | ||||
| зовнішні науково-дослідні роботи | ||||
| придбання машин, обладнання, програмного забезпечення | ||||
| придбання інших зовнішніх знань | ||||
| інші витрати | ||||
| Загальна сума за джерелами фінансування - разом | ||||
| в тому числі | ||||
| власні кошти | ||||
| кошти державного бюджету | ||||
| кошти місцевих бюджетів | ||||
| кошти позабюджетних фондів | ||||
| кошти вітчизняних і іноземних інвесторів | ||||
| кредити | ||||
| інші джерела фінансування |
Формування висновків щодо напрямків і традиційних джерел фінансування інновацій завершується аналізом складу і структури (за елементами кошторису) загальної суми витрат, пов’язаних із виконанням науково-технічних робіт (таблиця 8.4).
Таблиця 8.4
Склад і структура валових витрат на виконання науково-технічних робіт
| Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | |||||
| Сума, тис.грн. | Стр-ра, % | Сума, тис.грн. | Стр-ра, % | абс. | відн., % | в стр-рі, % | |
| Валові витрати на виконання робіт (сума рядків 202,215) | |||||||
| у тому числі | |||||||
| - внутрішні витрати на наукові та науково-технічні роботи – всього | |||||||
| внутрішні поточні витрати | |||||||
| у тому числі | |||||||
| витрати на оплату праці | |||||||
| відрахування на соціальні заходи | |||||||
| матеріальні витрати | |||||||
| інші матеріальні витрати | |||||||
| інші поточні витрати | |||||||
| капітальні витрати на дослідження і розробки | |||||||
| з них | |||||||
| 1) земельні ділянки та споруди | |||||||
| 2) устаткування | |||||||
| 3) інші капітальні витрати | |||||||
| - витрати на дослідження і розробки, виконані співвиконавцями |
За результатами проведеного аналізу необхідно встановити напрямки подальшого вкладення коштів з метою покращення економічного стану аналізованого підприємства протягом досліджуваного періоду.