Тема 6: Налоговая отчетность и налоговый контроль

Нормативный материал:

Конституция РФ от 12 декабря 1993 года (с поправками от 30 декабря 2008 г.) // Российская газета. 1993 - 25 декабря.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 28.12.2010. №404-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3824; 2011. №1. Ст.16.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011 №258-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340; 2011. №30. Ст.4606.

Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп. от 18 июля 2011 г.)//Ведомости Съезда Народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 15. – ст.492.

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изм. от 27.06.2011) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 мая 2003 г. N 21 ст. 1957

Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (с изменениями от 27 июня 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 4 июня 2001 г. N 23 ст. 2291

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изменениями от 24 марта 2011 г) // Собрание законодательства Российской Федерации от 4 октября 2004 г. N 40 ст. 3961

Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. от 28 декабря 2008 г.) //Собрание законодательства Российской Федерации от 8 марта 2004 г. N 10 ст. 864

Постановление Правительства РФ от 16 марта 1999 г. N 298 "О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля"

Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. NN 20н, ГБ-3-04/39 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" // Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, от 5 июля 1999 г., N 27

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 26 марта 2007 г. N 13

Приказ МНС РФ от 31 декабря 2003 г. N БГ-3-09/731 "Об утверждении Особенностей постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 16 февраля 2004 г. N 7

Приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службы от 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // "Российская газета" от 16 сентября 2009 г. N 173

Приказ МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (с изм. от 05.11.2009 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 12 апреля 2004 г. N 15

Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2007 г. N ММ-3-09/553@ "Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" // "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 23 октября 2007 г. N 39

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 сентября 2009 г. N ММ-7-6/475@ "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета" // "Российская газета" от 16 декабря 2009 г. N 241

Приказ МНС РФ от 3 марта 2003 г. N БГ-3-28/96 "Об утверждении Порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 9 июня 2003 г. N 23

Приказ МВД РФ от 26 декабря 2003 г. N 1033 "Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну" (с изменениями от 20 февраля 2004 г., 11 октября 2005 г., 10 февраля 2009 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 16 февраля 2004 г. N 7

Постановление Минтруда РФ от 18 февраля 2000 г. N 19 "Об утверждении норм оплаты денежного вознаграждения переводчиков, специалистов и экспертов, привлекаемых для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 24 апреля 2000 г., N 17

Учебная литература:

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2004.

Белых В.С. Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М.: НОРМА, 2004

Горшкова Л.Л., Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л., Годунова Н.С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (под редакцией Л.Л. Горшковой). - Система ГАРАНТ, 2010 г.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - Система ГАРАНТ, 2009 г.

Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008.

Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004

Кустова М.В., Ногина О.А., Щевелева Н.А. Налоговое право России: Общая часть: Учебник / Отв.ред. Н.А.Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2001

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфор», 2009

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.1: Общая часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2009

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. Ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2004.

Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв.ред. М.В.Карасева (Сенцова), Д.М.Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009

Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: уч.пособие. Изд.дом «Городец», 2009

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. Для вузов. – М., 2004

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: Учебное пособие. / Вступит.статья канд.юрид.наук А.А.Тедеева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус Кво 97», 2005

Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам, связанным с применением положений части первой Налогового кодекса России (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.)

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.

Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М., 2000

Финансовое право Отв. Ред. И.В. Рукавишникова. – М..: Норма, 2010

Финансовое право. Отв.ред. Н.И.Химичева . – М.: Норма, 2008

Щекин Д.М. Налоговое право государств – участников СНГ (общая часть): Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляеава. М.: Статут, 2008

Дополнительная литература:

Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. 2005. №6

Акаева В.Б. Об организации налогового контроля // Налоговый вестник. 2005. №2

Алтухова Е.В. О практике применения статьи 40 НК РФ // Налоговый вестник. 2005. №4

Багдасаров Д.Р. Цены при сделках между взаимозависимыми лицами // Главбух. 2002 №5.

Басов С.В. Налоговый контроль за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость. – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.

Белова И.И. Проведение повторной выездной налоговой проверки // Налоговый вестник. 2005. №5.

Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практ. рекомендации. - "Юстицинформ", 2008 г.

Борисов О. Правомерность применения норм ст. 40 НК РФ в отношении кредитных операций банков // "Право и экономика", N 11, ноябрь 2004 г.

Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. – М., 2000

Васильева Ю.В.Правовые основы проведения налоговых проверок // Налоги. 2007. №2

Воропаев А.А. Налоговая проверка и проверка налогоплательщика: принципиальные отличия и правовые последствия // Право и экономика. 2002. №11

Глазунова И.В. О понятии налогового процесса // Финансовое право. 2005. №7.

Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля //Налоговый вестник. 2003. №3

Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987.

Грачева Е.Ю Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. – М., 2000

Грачева Е.Ю. Правовые формы налогового контроля. //Финансовое право. 2003.№3

Гришин Д.Е. Камеральные проверки глазами налоговых органов //Налоговые споры. 2009. №4. С.70

Гудимов В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе // Финансовое право. 2006. №9

Гуров М.В. Конституция РФ и решения КС РФ – основа совершенствования нормативного регулирования отношений в сфере налогового контроля // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Гусева Т. Недействительность сделки налогоплательщика как способ уклонения от налогообложения. //Хозяйство и право. 2007,№3.С.102-114.

Деготь Б.Е. Налоговое контрольное производство // Финансовое право. 2003. №5

Дорогина Т.Н. Теория и практика внесения исправлений в налоговую декларацию // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. 2005. № 5

Дубоносов Е.С. Комментарий к Приказу МВД России N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 11, 12, ноябрь, декабрь 2009 г

Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» //Журнал российского права. 2009. №7. С.23

Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю. Налоговое администрирование – элемент современной налоговой политики //Финансовое право.2008.№4

Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. – К.: Издательство А.С.К., 2003

Зрелов А.П. Методика подготовки и проведения выездной налоговой проверки // Право и экономика 2003. N 7

Зрелов А.П. Новый порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах – новые правовые пробелы и коллизии НК РФ. // Налоговед. 2004 №11

Иванов А.Г. Понятие администрирования налогов // Финансовое право. 2005. №9.

Ильинова Т.А. Налоговые риски можно оценить самостоятельно //Налоговые споры. 2009. №5. С. 24

Искра В.В. Налоговый контроль: формы и методы проведения. – СПб., 2001.

К вопросу о соотношении акта проверки и решения // Налоги и финансовое право. 2009. №4. Раздел 6. Налоговый контроль. С.282

К вопросу об истребовании документов в последние дни налоговой проверки //Налоги и финансовое право. 2009. №3. Раздел 7. Налоговый контроль. С.59

Карасева М. Налоговый процесс – новое явление в праве // Хозяйство и право. 2003. №6

Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение. - "Бератор-Паблишинг", 2008 г.

Каричева О.Ю. Выездная налоговая проверка: новый порядок оформления результатов // Российский налоговый курьер. 1999 №8.

Кильдеев П.А. Налоговая экспертиза // Налоговый вестник. 2005. №4

Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. 2010 г. №7

Кобзева Т.Я. Особенности постановки на учет иностранных организаций // Налоговый вестник. 2004. №11.

Конюхова Т.В. К вопросу о конституционности ч.2 ст.89 НК РФ // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Копина А.А. К вопросу о соотношении понятий «налоговый процесс» и «налоговая процедура» //Финансовое право. 2005. №10.

Корнийчук Г. Проверки исполнения законодательства по вопросам налогообложения // "Право и экономика", N 8, август 2004 г.

Короткова ЛА. Право налоговых органов на предъявление исков о ликвидации организаций // Налоговый вестник. 2004. №1.

Корсун Т.И., Александрова И.Ю. Проблемы развития института налогового администрирования // Актуальные проблемы действующего законодательства РФ: Материалы регион. науч.-практ. конф. проф.-преп. состава /РГЭУ «РИНХ» - Ростов н\Д. 2005.

Костенко М.Ю. Налоговая тайна и другие виды конфиденциальной информации. // Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Защита прав налогоплательщика / Под ред. С.Г.Пепеляева. – Вып. 2(16). – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

Косульникова М.Л. Выездные проверки // "Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2009 г.

Косульникова М.Л. Камеральные проверки // "Налоговый вестник", N 8, август 2009 г.

Крылов О. Осуществление налоговыми органами контроля при открытии и ведении резидентами валютных счетов за границей // "Право и экономика", N 11, ноябрь 2004 г.

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс в системе финансово-правовых категорий // Финансовое право. 2005. №6

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004.

Кузнеченкова В.Е.Налоговый процесс: учеб.пособие – М.: РПА МЮ РФ, 2006.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). – М., 2000

Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006

Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И.Кучерова. – М., 2001

Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.

Лермонтов Ю.М. Налоговая инспекция: организация работы с налогоплательщиками // Право и экономика. 2005. № 2

Лермонтов Ю.М. Налоговые проверки: содержание и последствия // Право и экономика. 2005. №11

Лермонтов Ю.М. Ограничение полномочий налоговых органов при камеральных проверках // "Налоговый вестник", N 10, 11, октябрь, ноябрь 2009 г.

Лобанов Г.Может ли эксперт отказаться дать заключение? // Российская юстиция 1999 N 9

Максимов В.М. Банки как агенты налогового контроля. //Консультант. 2000. №4

Максимова Л.Ф. Выездные налоговые проверки // "Законодательство", N 5, май 2008 г.

Максимова Л.Ф. Вас проверяют по-новому. Камеральные и выездные налоговые проверки // "Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа", N 2, март-апрель 2007 г

Максимова Л.Ф. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля //"Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа", N 2, март-апрель 2009 г.

Маринич И. Камеральная проверка: истребование документов // "Аудит и налогообложение", N 7, июль 2010 г.

Медведев А.Н. Налоговый контроль за ценами. Практика применения статьи 40 НК РФ. – М.: МЦФЭР, 2002

Мельникова Ю.А. Налоговые проверки глазами Минфина, или Минфин разъясняет //"Налоговая проверка", N 6, ноябрь-декабрь 2009 г.

Миленина Н.С. Новое в законодательстве о государственном финансовом контроле //Налоги и финансовое право. 2009. №5. С.155

Михайлов М.Н. О камеральных и выездных налоговых проверках // Налоговый вестник. 2004. №3

Михайлова О.Р. Налоговый контроль и возможности судов // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Можно ли проводить выездную проверку после камеральной. // Налоги и финансовое право. 2009. №4. Раздел 6. Налоговый контроль. С.284

Мясников О.А. Комментарий к Концепции системы планирования выездных налоговых проверок // "Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа", 2007, N 6

Налоговое администрирование: учебное пособие / под ред. Л.И.Гончаренко, - М.: КНОРУС, 2009

Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. Практическое пособие. – М., 2009

Налоговый процесс: учебное пособие (под ред. А.Н. Козырина). - ЦППИ, 2007 г.

Неверова А.Г. Подача налоговой декларации: проблемы и пути их решения // "Законодательство", N 9, сентябрь 2008 г.

Непесов К. Ценовой контроль // эж-ЮРИСТ", N 18, май 2005 г.

Нестеренко А.А. Проверка контрагента как средство снижения налоговых рисков //"Налоговый вестник", N 5, май 2010 г.

Нестеренко А.А. Документооборот при выездных и камеральных налоговых проверках // "Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2009 г.

О праве налогового органа проводить осмотр при проведении налоговой проверки // Налоги и финансовое право. 2009. №4. Раздел 6. Налоговый контроль. С.283

Об устных возражениях при рассмотрении материалов проверки //Налоги и финансовое право. 2009. №3. Раздел 7. Налоговый контроль. С.61

Пархачева М.А. Выездные налоговые проверки: правила самообороны. М.: Эксмо, 2009

Пепеляев С.Г. Камеральная проверка - способ помочь правильно заплатить налоги // Налоговый вестник. 2005. №3

Пепеляев С.Г. О статусе и полномочиях межрегиональных налоговых инспекций // Налоговый вестник. 2004. №6

Пепеляев С.Г. О статусе и полномочиях межрегиональных налоговых инспекций // Налоговед. 2004. №5,6

Пепеляев С.Г. Об учете крупнейших налогоплательщиков // Налоговый вестник. 2005. №2.

Пепеляев С.Г. Учет крупнейших налогоплательщиков ведется незаконно // Налоговед. 2004. №11

Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. – М., 1996

Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налоговые проверки (под ред. Брызгалина А.В. - 2007 - 2011 г.)

Предмет выездной налоговой проверки и его отражение в решении об ее назначении //Налоги и финансовое право. 2009. №6. Раздел 5 «Налоговый контроль».

Приложения к акту проверки: понятие и значение //Налоги и финансовое право. 2009. №5. Раздел 6. Налоговый контроль. С.119.

Разгулин С. Контроль крупнейших по новому приказу // ЭЖ-ЮРИСТ. 2005. № 35

Разгулин С.В. Налоговые проверки // Налоговый вестник. 2004. №11

Разгулин С.В. О постановке на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник. 2004. №3

Разгулин С.В. О постановке организации на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений // Налоговый вестник. 2004. №9

Разгулин С.В. О проверке налоговыми органами правильности применения цен по сделкам // Налоговый вестник. 2004. №11

Сайпуллаев У.А Выездные налоговые проверки: процессуальные аспекты проведения.// "Правосудие в Поволжье", N 1, январь-февраль 2009 г.

Сайпуллаев У.А. Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных правонарушений // "Правосудие в Поволжье", N 5-6, октябрь-декабрь 2009 г.

Сайпуллаев У.А. Регламентация разделения камеральной налоговой проверки на этапы // "Правосудие в Поволжье", N 4, июль-август 2008 г.

Сайпуллаев У.А. Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных нарушений //Финансовое право.2008.№3

Санникова И.Э. Об истребовании налоговыми органами информации у банка // "Налоговый вестник", N 5, май 2009 г.

Сатарова Н.А. К вопросу о государственном финансовом контроле // Финансовое право. 2006. №1.

Сащихина Т.Ю. Понятие и признаки налогово-правовых процедур // Финансовое право. 2005. №11

Слесарев С.А. Совершенствование процедур налогового администрирования и его влияние на презумпцию невиновности в налоговом праве // Налоги. 2007. №2

Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятельность. М., 2000.

Смирнова Е.Е. Повторная налоговая проверка - форма внутриведомственного контроля // "Финансы", N 5, май 2009 г.

Смирнова Е.Е. Выездные налоговые проверки в период кризиса // "Налоговый вестник", N 2, февраль 2010 г.

Сомов Н.Г Совместные проверки: милиция & налоговики // "Актуальная бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.

Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2004

Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов: практическое пособие (под ред. Коротиной В.Л.). - Система ГАРАНТ, 2009 г.

Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право. 2005. №6

Уварова С.П. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок // "Налоговая политика и практика", N 12, декабрь 2009 г.

Уткин В.В. К вопросу о понятии процесса проведения налоговых проверок и его основных элементов // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006

Федченко С.И. Государственная регистрация и учет в налоговых органах иностранных организаций // Налоговый вестник. 2004. №11.

Филимонова О.В. Камеральная проверка: налоговый орган истребует документы // "Налоговая проверка", N 2, март-апрель 2010 г.

Хаменушко И.В., Завьялова Ю.Н. Налоговый контроль над трансфертными ценами // Налоговый вестник. 2005. №4

Цветков И.В. Об эффективной модели взаимоотношений в налоговой сфере // "Финансы", N 8, август 2008 г.

Цыганкова В. Антисоциальные сделки в науке и практике //"эж-ЮРИСТ", N 8, февраль 2005 г

Черник Д.Г., Морозов В.П., Лобанов А.В. Технология налогового контроля. //Налоговый вестник. 2000. - № 5.

Шеленков С.Н. Обзор судебной практики "Роль экспертизы при выездной проверке. Мнение судей" //"Арбитражное правосудие в России", N 9, сентябрь 2008 г.

Шмонин А.В. Полномочия налоговых органов на получение сведений и документов в коммерческих банках // "Право и экономика", N 10, октябрь 2006 г.

Шубин Д.А. О несоответствии статьи 40 НК РФ Конституции РФ // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2002. №1-2.

Щекин Д.М. Юридические презумпции как прием борьбы с уклонением от уплаты налогов // Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Защита прав налогоплательщика / Под ред. С.Г.Пепеляева. – Вып. 2(16). – М., 2001

Тема7: «Общие положения об ответственности за совершение правонарушений в налоговой сфере. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах»

Нормативный материал:

Конституция РФ от 12 декабря 1993 года (с поправками от 30 декабря 2008 г.) // Российская газета. 1993 - 25 декабря.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 19.07.2011 №248-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст.3301; 2011. №30. Ст.4596

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011. №257-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. №36. Ст.3546; 2011. №30. Ст.4605.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 21.07.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1

Судебная практика:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"// "Российская газета" от 31 декабря 2006 г. N 297

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2006 г. N 30 "О некоторых вопросах применения статьи 103(1) Налогового кодекса Российской Федерации в части регулирования внесудебного порядка взыскания сумм налоговых санкций"// "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2006 г., N 8

Учебная литература:

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2004.

Белых В.С. Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М.: НОРМА, 2004

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Издательство «Юридичесий центр Пресс», 2003

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного суда Российской Федерации. – М., 1998

Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. – М.: Юристъ, 2005

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. – 4-е изд., исп. и доп. – М.: ИД Юриспруденция, 2003.

Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008.

Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право: 100 экзаменационных ответов. Экспересс-справочник для студентов вузов /Под ред. Н.Г.Кузнецова – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2004.

Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоги России. Учебно-справочное пособие. – М: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: издательский центр «МарТ», 2004.

Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие / Под ред. проф.Кузцецова Н.Г. – М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2001

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфор», 2009

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.1: Общая часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2009

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г.). - Система ГАРАНТ, 2009 г.

Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М., 2001

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. 4-е изд, перераб. и доп. – М., 2000

Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. Ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2004.

Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: уч.пособие. Изд.дом «Городец», 2009

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. Для вузов. – М., 2004

Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учеб. Пособие. – М., 2002

Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.

Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М., 2000

Финансовое право Отв. Ред. И.В. Рукавишникова. – М..: Норма, 2010

Финансовое право. Отв.ред. Н.И.Химичева . – М.: Норма, 2008

Щур Д.Л. , Шаповалова И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002.

Дополнительная литература:

Байгозин К.И. Юридическая ответственность главного бухгалтера. //Налоги и финансовое право. 2002. №6.

Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996 №6

Белинский Е.С. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству // Хозяйство и право. 1995. №8.

Боброва А.В. Классификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие // Право и экономика. 2006. № 2

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006

Брызгалин А. Вопросы применения ответственности за нарушение налогового законодательства и правоприменительная практика. //Хозяйство и право. 1998. №8.

Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики // Хозяйство и право. 2001. №3

Брызгалин А.В. Презумпция невиновности в налоговых отношениях: сущность и вопросы практического применения. // Хозяйство и право. 1999. №9

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. / Под ред. К.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2004

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая ответственность. Применение гл.16 Налогового кодекса РФ «Виды налоговых правонарушений». Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым спорам: основные прецеденты современного российского налогового права. / Под ред. к.ю.н.Брызгалина А.В. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002

Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Налоговая ответственность: общие условия - "Налоги и финансовое право", 2008 г.

Вилесова О.П. Казакова А.В. Должностное лицо организации как субъект административного правонарушения в области налогов и сборов. // Ваш налоговый адвокат. 2002. №3.

Воронов А.Н. Некоторые вопросы теории административного расследования по делам о нарушениях налогового законодательства // Финансовое право. 2010. №1

Герасименко Н.В., Зрилова Е.С. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика. 2005. № 7

Глушко Д.Е. К вопросу о налоговых правонарушениях и преступлениях: основные аспекты // Налоги. 2007. №2

Гогин А.А. Характеристика санкций по налоговому законодательству РФ // Финансовое право. 2003. №1

Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. – М.: Издательство «Ось-89», 2004

Грось А.В. Ответственность банков за нарушения порядка перечисления налогов в бюджетную систему РФ // Налоги и финансовое право. 2009. №4. С.310

Гуменчук В.И. Срок давности при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. 2005. №8.

Дармаева В.Д., Золотухина Л.В., Кузянова Е.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления // "Право и экономика", N 2, февраль 2007 г.

Девкин В.А. Институт ответственности за налоговые правонарушения // "Правосудие в Поволжье", N 1, январь-февраль 2007 г.

Джобс Т. Конституционные принципы законности и определенности правовых норм налогового и уголовного права // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Евсеев А.А. Налоговые правонарушения с формальным составом: исчисление сроков давности взыскания санкций // Налоговые споры. 2006. №3

Емельянов А.С. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный анализ законодательства об административных правонарушениях // Налоговый вестник. 2002. №11

Емельянов А.С., Черногор Н.Н. Финансово-правовая ответственность, - М.: Финансы и статистика, 2004.

Еремин О.В. Понятие производства по материалам о нарушениях законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2005. №4.

Ефремова Е.С. К дискуссии о переносе составов налоговых правонарушений в КоАП РФ //Налоги и финансовое право. 2010. №2

Жестков С.В. Санкции за налоговые правонарушения за рубежом // Ваш налоговый адвокат. Советы юристов. – М., 1997 Вып.№1.

Живаева Т.Л. Ответственность за неуплату налогов // "Налоговый вестник", N 2, февраль 2010 г.

Завидов Б. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях. //Право и экономика. 1999. №7.

Затулина Т.Н. Конституционные аспекты финансово-правовой ответственности // Финансовое право. 2007. №3

Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций // Правоведение. 2001. №6.

Зобова Е.П. Новые критерии уголовной ответственности за налоговые преступления // "Налоговая проверка", N 2, март-апрель 2010 г.

Золотухин А.В. Роль решений Конституционного Суда в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика 2003. N 10

Золотухин А.В. Теоретические аспекты развития института ответственности за налоговые правонарушения в науке российского права // Законодательство и экономика 2003. N 8

Золотухина Л.В., Дармаева В.Д. Квалификация преступлений за неисполнение обязанностей налогового агента // Налоги. 2007. №2

Зрелов А.П. Личность налогового правонарушителя: комплексный анализ // Право и экономика. 2004. N 2

Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления – М.: Издательско-консультацинная компания «Статус-Кво 97», 2004

Иванов В.Д., Иванова П.В. Основания исключения уголовной ответственности при уклонении физического лица от уплаты налога или страхового взноса //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика / Под ред. И.И.Кучерова. – М.: Проспект, 2009.

Иванов И.С. К вопросу субъективного вменения в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №5.

Иванов И.С. Проблемы безвинной ответственности налогово-обязанных лиц // Финансовое право. 2006. №5

Иванов И.С. Соотношение процедуры взимания налоговой санкции с институтом вины в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №4

Иванов М.Д. Сроки давности при привлечении к ответственности. // Налоговый вестник. 2002. №2.

Иванова Г.Г. Штрафные санкции за налоговые нарушения // Налоговый вестник. 2003. №8

Ившин М.С. Налоговая ответственность и санкции по налоговому законодательству // "Гражданин и право", N 1 январь 2007 г.

Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7

Калайдова А.С. Документы как средство совершения и сокрытия налоговых преступлений //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Калинина Л.А. Проблемы административной ответственности за нарушение финансового и налогового законодательства. //Законодательство. 1999. №8.

Карасев М. Скрытые механизмы ответственности в НК РФ. //Хозяйство и право. 2003. №6

Караханова А.Н. Новые уголовно-правовые вопросы применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 5, май 2007 г.

Каширин А. Взыскание налоговых санкций: коллизии порождают споры // ЭЖ –ЮРИСТ. 2006. № 4.

Кинсбурская В.А. Административно наказуемые нарушения в законодательстве о налогах и сборах, предусмотренные КоАП РФ //Налоги и финансовое право. 2009. №5. С.169.

Кинсбурская В.А. Правовая природа налоговой ответственности //Финансовое право.2008.№2

Кинсбурская В.А. Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов // "Гражданин и право", N 3, март 2007 г.

Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2007 г.

Клейменов А.Кто является гражданским ответчиком по делам о налоговых преступлениях? // Российская юстиция 2001. N 8

Кобзарь-Фролова М.Н. Значение, задачи и цель предупреждения нарушений законодательства о налогах и сборах //Финансовое право. 2009. №12

Кобзарь-Фролова М.Н. Отдельные вопросы превенции нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2010. №3

Кобзарь-Фролова М.Н. Правовые проблемы взаимодействия налоговых органов и органов МВД по предупреждению налоговой деликтности //Финансовое право. 2010. №1

Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение международных договоров в предупреждении налоговой деликтности //Финансовое право. 2010. №4

Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. О налоговой ответственности согласно ст. 113 НК РФ // Налоговый вестник. 2005. №11.

Ковалевский Д.В. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. // Налоговый вестник. 2003. №4.

Колесниченко Ю.Ю. Некоторые аспекты вины юридических лиц, привлекаемых к административной ответственности // Журнал российского права 2003. N 1

Колесниченко Ю.Ю. Письменные разъяснения налоговых органов по налогам и сборам: проблемы конструктивного использования // Право и экономика. №4

Колесов А. Двойное дно исковой давности // Практическая бухгалтерия. N 9, сентябрь 2005.

Корнетова Е.В. Обзор судебной практики "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" // "Арбитражное правосудие в России", N 5, ноябрь 2006 г.

Коробова Т.Л. Понятие и признаки административного правонарушения в финансовой сфере // Финансовое право. 2005. №6

Короткова Л.А. Административное правонарушение, выявленное по результатам проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля // Налоговый вестник. 2003. №2,3.

Короткова Л.А. О применении ответственности к налоговым агентам за несвоевременное предоставление или не предоставление сведений о доходах, выплаченных физическим лицами // Налоговый вестник. 2002. №2.

Короткова Л.А. О применении ответственности к налоговым агентам. // Налоговый вестник. 2002. №3.

Короткова Л.А. Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение // Налоговый вестник. 2002. №9.

Костин А.А. Административная ответственность налогоплательщика: проблемные вопросы // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2003. №9.

Кошаева Т.О. Преступления в сфере налогообложения // Журнал российского права. 1997. №12.

Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц // Финансовое право. 2005. №12.

Кресс В., А. Шилов Применение налоговых санкций // эж-ЮРИСТ 2003. N 18

Кривова И.С. Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком-юридическим лицом // Юридический мир. 1998. №5-6.

Крохина Ю. Ответственность за нарушения налогового законодательства: понятие, стадии и механизм реализации // Хозяйство и право. 2003. №5

Крохина Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности //Журнал российского права 2004 N 3

Кузнецов А.П. Ответственность за налоговые деликты по законодательству США // Финансовое право. 2005. №6.

Курбатов А.. Изменения в применении сроков давности по налоговым правонарушениям // Корпоративный юрист. 2005. № 1.

Курилюк Ю.Е. Принципы установления ответственности в налоговом праве //Финансовое право.2008.№6

Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

Кучеров И.И., Щукин А.В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производится взыскание налогов и сборов. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006

Лермонтов Ю. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // "Аудит и налогообложение", N 5, май 2010 г.

Лермонтов Ю.М. Вопросы применения письменных разъяснений по налогам и сборам // "Право и экономика", N 9, сентябрь 2006 г.

Лермонтов Ю.М. Спорные вопросы привлечения к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ // "Налоговая политика и практика", N 10, октябрь 2009 г.

Макаренко Г.Н. Ответственность за совершение налогового правонарушения (теоретический аспект) // Финансовое право. 2003. №5.

Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства // Финансовое право. 2005. №6

Маковкина И.В. Аспекты доказывания в рамках дела о налоговом правонарушении // "Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа", N 4-5, июль-октябрь 2009 г.

Махров И.Е., Борисов А.Н. Административно-правовой аспект ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Право и экономика. 2002. №1

Мельникова Ю.А. Смягчаем ответственность. Используем обстоятельства // "Налоговая проверка", N 1, январь-февраль 2010 г.

Мижинский М.Ю. Борьба с уклонением от уплаты налогов: правовой опыт Великобритании // Финансовое право. 2006. №5.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2001.

Мусаткина А.А. Понятие позитивной финансово-правовой ответственности // Финансовое право. 2005. №7

Мусаткина А.А. Финансовая ответственность как вид юридической ответственности // Журнал российского права. 2005. № 10

Мухин М., Назаров А.. О сроке давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговые споры: теория и практика.2005. № 11.

Мясников О.А. Вправе ли организация ссылаться в суде на документы, не представленные на проверку налоговой инспекции? // "Арбитражное правосудие в России", N 4, апрель 2007 г.

Мясников О.А. Как снизить размер штрафа за совершение налогового правонарушения \\ "Правосудие в Поволжье", N 3, май-июнь 2007 г.

Мясников О.А. Об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов // "Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.

Науменко А.М. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов. //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Обзор судебной практики "Уголовные дела о сокрытии денежных средств и уклонении от уплаты налогов (Савеловский районный суд г. Москвы)" ("Арбитражное правосудие в России", N 3, март 2009 г.)

Овчарова Е.В. Новый Кодекс об административных правонарушениях: за что придется отвечать главному бухгалтеру. // Главбух. 2002. №10

Пепеляев С.Г. Вина как обязательный признак налоговых правонарушений. //Финансовые и бухгалтерские консультации. 1999. №6.

Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

Пепеляев С.Г. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (комментарий к гл.15 ч.1 НК РФ). //Налоговый вестник. 2000. №1-3.

Пепеляев С.Г. Определение наказания за налоговые правонарушения. //Финансовые и бухгалтерские консультации. 1999. №10.

Пепеляев С.Г. Проблемы толкования понятия «уклонение от уплаты налогов» //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Пилипенко А.А. Архитектоника научно-методологических подходов по вопросам ответственности за нарушение налогового законодательства // Финансовое право. 2007. №3

Пименова О.В. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности: миф или реальность // Финансовое право. 2005. №7.

Платонова Л.В. Налоговая преступность. Социально-психологическая и криминологическая характеристики. – М.: Норма, 2005

Практическая налоговая энциклопедия. Том 8. Понятие и состав налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика и налогового агента к ответственности (под ред. Брызгалина А.В. - 2005-2011 г.)

Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.)

Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Под ред. Г.Ю. Касьянова. – М., 2001

Пройданов А.А. Влияние налоговой реформы на совершение правонарушений в области налогов и сборов // Финансовое право. 2003. №5.

Проскуров В.С. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. М.1996.

Разгильдиева М.Б. Правовое принуждение как признак финансово-правовой ответственности // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 5, май 2007 г.

Разгулин С.В., Беличко А.И., Воинов В.В. Может ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности, если в ходе проверки правильности применения цен по сделкам налогоплательщику будут доначислены налоги // Налоговые споры. 2006. №2

Рубан В.В., Титов А.С. К вопросу об определении сроков при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. 2005 №5

Рюмин С.М. Правомерно ли штрафовать за неуплату задекларированного налога // "Налоговый вестник", N 10, октябрь 2009 г.

Сасов К.А. Сравнительный анализ презумпций невиновности и добросовестности налогоплательщика // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Саттарова Н.А. Налоговая ответственность: учебное пособие. – М.: ИД «Камерон», 2006

Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.

Сеченов Д.Ю., Горшков Е.Г. Налог отменен – отменена ли ответственность за неуплаченный ранее налог? // Налоговый вестник. 2004 №12.

Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. – М., 1998

Смирнова Е.Е. Привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения // Налоговый вестник. 2006.

Смирнова О.А. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. //Налоговый вестник. №5.

Соловьев В. Правовосстановительная ответственность частного субъекта в налоговом законодательстве // Право и экономика. 2002. №4

Соловьев И. О типологии налоговых преступников // Российская юстиция. 2001. N 8

Соловьев И.И. Налоговая амнистия. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2009

Соловьев И.Н. Мошенничество в сфере налогообложения. // Налоговый вестник. 2001.

Соловьев И.Н. Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов: соотношение, характеристика, практика, ответственность. //Налоговый вестник. 1999. №12.

Соловьев И.Н. Новые веяния по декриминализации противоправных действий в сфере налогообложения // Финансовое право. 2010. №1

Соловьев И.Н. О квалификации налоговых преступлений. // Налоговый вестник. 2001. №11.

Соловьев И.Н. О функциях МВД России по борьбе с налоговыми преступлениями и правонарушениями // Налоговый вестник. 2004. №2.

Соловьев И.Н. Об уголовно-правовой квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов. // Налоговый вестник. 2002. №2.

Соловьев И.Н. Ответственность за совершение налогового деликта // "Налоговый вестник", N 4, апрель 2010 г.

Соловьев И.Н. Отсутствие умысла на уклонение от уплаты налогов – основание освобождения от уголовной ответственности. // Налоговый вестник. 2001. №2.

Соловьев И.Н. Схемы совершения сокрытия денежных средств // "Налоговый вестник", N 2, февраль 2010 г.

Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. - М.: "Проспект", 2010.

Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. – М., 1998

Старилов Ю.Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. – Воронеж, 1995

Стрельников В.В. Ответственность за нарушения порядка постановки на налоговый учет // Налоговые споры. 2006. №3

Стрельников В.В. Принуждение по налоговому праву в системе государственного принуждения за нарушение налогового законодательства (общие положения) // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.

Титова В.Н. Проблемы применения законодательства об ответственности за совершение правонарушений в области налогов и сборов // "Законодательство", N 6, июнь 2008 г.

Торопицин С.В. Новый взгляд на применение статьи 113 Налогового кодекса РФ // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 12.

Тропская С.С. Юридическая ответственность налогоплательщика-физического лица //Финансовое право.2008.№10.

Трунцевский Ю.В. Обобщение судебной практики по налоговым уголовным делам // "Арбитражное правосудие в России", N 3, март 2009 г.

Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве /Под ред. В.С.Комиссарова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001

Украинский Р.В. Налоговый кодекс о налоговой ответственности // Законодательство. 1999. №5.

Улезько С.И. Проблемы уголовно-правовой охраны налоговой системы РФ / РГЭА. – Ростов-на-Дону, 1998

Федоров Д.В. Исчисление срока давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 2.

Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и право. 1999. №7.

Хаменушко И.В. О правовой природе финансовых санкций. // Ваш налоговый адвокат. Советы юристов. – М., 1997. Вып. 1

Цацулина Е.И. Проблема исчисления срока давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 г.: по материалам 3-й международной научно-практ.конф.14-15 апр.2006 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2007

Цыганков Э.М. Комментарии к статьям главы 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» части первой НК РФ //Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Налоговая практика: актуальные проблемы / Под ред. С.Г.Пепеляева. – Вып.2(12). – М., 2000

Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух. 2002. №15

Шеленков С.Н. Налоговая амнистия новые правила игры // "Законодательство", N 2, февраль 2010 г.

Юрмашев Р.В. Эволюция представлений о налоговых правонарушениях (отечественный опыт) // Финансовое право. 2006. №1.

Юрмашев Р.С. Особенности объективной стороны составов налоговых правонарушений // Финансовое право. 2005. №4

Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие //Финансовое право. 2005. №9.

Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006. – 196 с.

Юстус О.И. К вопросу о субъекте, реализующем налоговую правосубъектность организации, и влиянии названного на субъективную сторону налогового правонарушения // // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.

Якимова С.С. Проблемы законодательного описания преступлений в сфере налогообложения // Финансовое право. 2005. №7.

Яни П.С. Налоговое преступление. //Законодательство. 1999. №11,12.

Яни П.С. Объективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законодательство", N 5, май 2007 г.

Яни П.С., Мурадов Э.С. Субъективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 3, март 2007 г.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒