Главная | Обратная связь

Налог на имущество организаций является

A) Федеральным;

Б) Региональным;

В)Местным

17. К налоговой тайне не относятся сведения:

A) О движении денежных средств налогоплательщика;

Б) О контрагентах налогоплательщика;

В)Об ИНН налогоплательщика

18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по:

A) Налогу на добавленную стоимость;

Б) Налогу на прибыль;

В) Налогу на имущество организаций

19. Исполнение обязанности по уплате налога может обеспечиваться:

А) Штрафом;

Б) Арестом имущества налогоплательщика;

В)Запретом осуществлять предпринимательскую деятельность

20. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

А) Гарантийного письма местной администрации;

Б) Договора налогоплательщика и налогового органа о переносе срока уплаты налога;

В) Отсрочки

21. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента:

A) Отмены налогового платежа;

Б)Подачи заявления о ликвидации налогоплательщика-организации;

В)С момента смерти налогоплательщика-физического лица

22. Налоговым кодексом РФ устанавливается исчерпывающий перечень:

A) Федеральных налогов и сборов;

Б) Федеральных и региональных налогов;

В) Федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

23. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:

A) Только лично;

Б) Только по почте;

В) Лично или по почте, через представителя, по каналам телекоммуникационной связи

24. Обжалование действий и актов налоговых органов физическими лицами возможно:

А) во всех случаях – в суде общей юрисдикции;

Б) во всех случаях – в арбитражном суде;

В) в арбитражном суде – индивидуальным предпринимателям и в суде общей юрисдикции – прочим физическим лицам.

25. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке:

А) возможна, независимо от подачи жалобы в административном порядке;

Б) возможна, лишь в случае подачи жалобы в административном порядке;

В) возможна, независимо от подачи жалобы в административном порядке, за исключением случаев обжалования решений налоговых органов о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за налоговые правонарушения

26. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:

А) финансово-правовыми;

Б) налоговыми;

В) гражданско-правовыми

27. Укажите неверное утверждение. Налогоплательщиками являются:

А) Граждане РФ – налоговые резиденты РФ

Б) Иностранные организации

В) Филиал российского юридического лица

28. Каким актом налогового органа заканчивается проведение камеральной налоговой проверки:

А) Справкой о проведенной проверке;

Б) Актом налоговой проверки;

В) Никаким, если по результатам проверки не выявлено фактов нарушения законодательства о налогах и сборах.

29. Какие органы полномочны осуществлять налоговые проверки:

А) Налоговые органы;

Б) Органы государственных внебюджетных фондов;

В) Органы внутренних дел.

30. Выберете из указанных определений те, которые обозначают обязательные элементы налога:

А) Носитель налога;

Б) Предмет налога;

В) Объект налога;

 

3.5. Задачи:

1. Проанализируйте определения следующих платежей. В чем заключается их отличие от налога:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

- патентная пошлина;

- оплата за коммунальные услуги;

- таможенная пошлина;

- пеня за просрочку оплаты товаров по договору поставки;

- штраф за совершение административного правонарушения;

2. Вправе ли орган исполнительной власти субъекта РФ своим актом ликвидировать пробел в налоговом законодательстве.

3. Федеральный закон о внесении изменений в налог на добавленную стоимость был принят 20 декабря 2010 года, официально опубликован 25 декабря 2010 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона.

4. Федеральный закон о внесении изменений в налог на доходы физических лиц был принят 20 ноября 2010 года, официально опубликован 30 ноября 2010 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона. Изменится ли дата вступления в силу закона, если его официальное опубликование произошло 2 декабря 2010 года.

5. В соответствии со ст.46 НК РФ взыскание пени за просрочку уплаты налогов и сборов с налогоплательщиков – организаций и налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей осуществляется в бесспорном порядке. Как соотносится данное положение налогового законодательства со ст.35 Конституции Российской Федерации.

6. Определите соотношение прав федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ при установлении налоговых льгот по региональным налогам.

7. Определите, что является объектом следующих налогов:

-НДС;

- налог на прибыль организаций;

- налог на доходы физических лиц;

- налог на имущество организаций;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на игорный бизнес;

- акцизы;

- транспортный налог.

8. Распоряжением губернатора Р-ской области от 25.12.2010 г. на территории области был установлен и введен земельный налог с 01.01.2011 г. Оцените правомерность указанной ситуации.

9.Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

10 Законодательный орган субъекта РФ установил ставку налога на имущество организаций в размере 3%. Оцените правомерность действий законодательного органа субъекта РФ.

11. В организации бухгалтерский учет велся с нарушениями — от­сутствовали первичные бухгалтерские документы, подтверждающие обо­снованность отнесения затрат на себестоимость производимой продук­ции. В результате налогооблагаемая прибыль была занижена, и налог на прибыль был недоплачен на 1000 руб. Вопрос: к какой ответственно­сти будет привлечен налогоплательщик за данное нарушение (глава 16 НК РФ)?

12. Организация переплатила в бюджет налог на добавленную сто­имость в результате ошибочного применения к мороженому повышен­ной ставки налога — 18%, вместо необходимых 10%. При этом продук­ция компании отпускалась покупателем с суммой налога по ставке 18%. Вправе ли компания потребовать возврата из бюджета налога?

13. Компания поставила на экспорт продукцию. При этом сделка с немецкой компанией-покупателем была совершена в устной форме. Впра­ве ли компания претендовать на возмещение НДС?

14. Российской компании были оказаны юридические консультацион­ные услуги аргентинской компанией. Сумма консультации составила 1000 долларов США. Какую сумму должна выплатить российская компания в адрес аргентинской компании, если последняя не состоит на налого­вом учете в России?

15. За просрочку в оплате поставленной продукции компания полу­чила со своего покупателя сумму основного долга в размере стоимости продукции и сумму пени за просрочку ее оплаты. Подлежит ли сумма пени обложению НДС?

16. Американский гражданин Смит работал в г. Москве по контрак­ту с российской компанией в течение февраля-мая и августа-нояб­ря 2010 г. Компания ему выплатила в качестве вознаграждения — 1 000 000 руб. Кроме того, в российском экономическом журнале была опубликована его статья. Начисленный гонорар составил 10 000 руб. и был выдан Смиту в октябре 2010 г. Планируя в будущем продолжать работать в России, Смит купил в ноябре 2010 г. квартиру в г. Москве стоимостью 3 800 000 руб. Кроме того, в феврале-мае 2010 г. Смит обу­чался в Экономической Академии им. Плеханова на платных курсах по российскому бухгалтерскому учету. На обучение Смит затратил 30 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за 2010 г. со всеми возмож­ными вычетами и льготами, а также укажите порядок ее уплаты.

17. Гражданин Иванов задекларировал за 2010 г. доход в размере 120 тыс. рублей. В мае 2011 г. гражданин Иванов приобрел квартиру стоимостью 1 млн. руб. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, посчитал сумму в 880 тыс. руб. сокрытым от налогообложения доходом за 2010 г. и потребовал уп­латить с этой суммы налог на доходы физических лиц. Оцените закон­ность действий налогового органа.

18. Гражданин Петров подал 30 марта налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и через 2 месяца обнаружил ошибку в поданной декларации. Каковы правовые последствия этой ошибки и что должен сделать гражданин Петров?

19. Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Воз­никнет ли у нее налогооблагаемый доход?

20. Гражданин Зарнов при заполнении налоговой декларации в ка­честве необлагаемого налогом минимума указал сумму минимального прожиточного минимума, который был утвержден распоряжением Гу­бернатора области для жителей этой области. Правомер­ны ли действия гражданина Зарнова?

22.Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени.