Здавалка
Главная | Обратная связь

Порядок відкриття рахунків у банках



За загальним правилом (ст. 380 ЦК) платежі за зобов'язання­ми між організаціями провадяться у порядку безготівкових роз­рахунків через кредитні установи, в яких зазначені організації зберігають свої кошти.

З цією метою банки мають право відкривати своїм клієнтам (крім інших банків) вкладні (депозитні) та поточні рахунки.

Вкладний (депозитний) рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом банку в управління на встановлений строк та під визначений процент відповідно до умов договору.

Поточний рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей та для

-309-

здійснення усіх видів операцій за цим рахунком відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Платник може розпоряджатися грошима, що зберігаються на його поточному рахунку, за допомогою платіжних інструментів" зокрема платіжної картки.

Особливості режимів функціонування вкладних (депозитних) та поточних рахунків визначаються нормативно-правовими акта­ми Національного банку України та договорами, що укладаються клієнтами та обслуговуючими їх банками.

Зарахування грошей на рахунок клієнта здійснюється як шляхом внесення їх у готівковій формі, так і шляхом переказу грошей у безготівковій формі з інших рахунків.

Банки мають право відкривати своїм клієнтам — іншим бан­кам кореспондентські рахунки.

Кореспондентський рахунок — це рахунок, що відкривається банку для здійснення розрахунків, які виконує за дорученням та за рахунок цього банку той банк, в якому відкривається цей ра­хунок.

Відкриття кореспондентських рахунків банками іншим бан­кам здійснюється шляхом встановлення між ними кореспондент­ських відносин у порядку, що визначається Національним бан­ком України, та на підставі відповідного договору.

Відкриття зазначених рахунків здійснюється відповідно до ст. 7 Закону України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" від 5 квітня 2001 р., ст. 51 Закону України "Про банки і банківську діяльність", ст. 42 Закону України "Про підприєм­ства в Україні" на умовах, викладених в Інструкції про порядок відкриття та використання рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженій постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. № 527.

Так, відповідно до Інструкції поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, їх відокремленим підрозділам, а також фізичним особам — суб'єктам підприєм­ницької діяльності для зберігання грошових коштів та здійснен­ня усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, установам, організаціям, які утримуються за рахунок бюджетів.

До поточних рахунків також належать:

а) рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або рішеннями Кабінету Міністрів України;

б) карткові рахунки (картрахунки), що відкриваються відпо­відно до вимог цієї Інструкції. Операції за цими рахунками здійснюються з урахуванням особливостей, визначених Інструк-

-310-

цією та відповідними нормативно-правовими актами Національ­ного банку України, що регулюють здійснення операцій із засто­суванням платіжних карток.

Депозитні рахунки відкриваються підприємствам усіх форм власності, їх відокремленим підрозділам, фізичним особам на підставі укладеного депозитного договору між власником рахун­ку та установою банку на визначений у договорі строк. Установи банків відкривають депозитні рахунки підприємствам, що вико­ристовують найману працю, за умови надання ними копії доку­мента про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків щодо намірів платника страхових внесків відкрити відповідні рахунки. Кошти на депозитні рахунки підприємств та їх відокремлених підрозділів перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання поверта­ються на поточний рахунок. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка юридичної осо­би або її відокремленого підрозділу забороняється.

Нараховані проценти за депозитами підприємств та їх відок­ремлених підрозділів відповідно до умов депозитного договору можуть перераховуватися на поточний рахунок або зараховува­тися на поповнення депозиту.

Для відкриття поточних і бюджетних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

а) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка. Заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо у штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, то заяву під­писує лише керівник;

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі вико­навчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати дер­жавну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який ви­дав свідоцтво про державну реєстрацію (крім бюджетних установ та організацій);

в) копію належним чином зареєстрованого статуту (положен­ня), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положен­ня, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують.

Установа банку, в якій відкриваються поточні рахунки, ста­вить відмітку про відкриття такого рахунка на тому примірнику статуту (положення), на якому стоїть оригінал відмітки про взят­тя підприємства на облік у податковому органі, після чого цей примірник повертається власникові рахунка;

-311-

г) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

д) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чин­ного законодавства чи установчих документів підприємства на­дано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів, засвідчену нотаріально або вищестоящою організа­цією у встановленому порядку.

У картку включається також зразок відбитка печатки, присво­єної підприємству;

е) копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ;

є) копію довідки про внесення підприємства до Єдиного дер­жавного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

ж) документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідче­ну нотаріально або органом, що його видав, чи уповноваженим працівником банку.

Бюджетні рахунки відкриваються на підставі платіжного до­ручення фінансового органу, органу Державного казначейства України, відповідного розпорядника бюджетних коштів з надан­ням в установу банку картки із зразками підписів та відбитком печатки. У разі якщо в цій установі банку відкрито поточний ра­хунок клієнта, надання картки не обов'язкове.

При відкритті поточних рахунків відокремленим підрозділам підприємств до установи банку, в якій відкривається поточний рахунок відокремленому підрозділу, подаються такі документи:

а) заяву на відкриття поточного рахунка встановленого зраз­ка. Заяву підписують керівник та головний бухгалтер відокрем­леного підрозділу. Якщо в штаті немає посади головного бухгал­тера чи іншої службової особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, то заяву підписує лише керівник;

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваже­ному здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

в) копію належним чином оформленого положення про відок­ремлений підрозділ, засвідчену нотаріально чи органом, що ство­рив відокремлений підрозділ.

Установа банку, в якій відкривається поточний рахунок ві­докремленому підрозділу, ставить відмітку про відкриття такого рахунка на тому примірнику положення про відокремлений під­розділ, на якому стоїть оригінал відмітки про взяття підрозділу

-312-

на облік у податковому органі, після чого цей примірник повер­тається власникові рахунка;

г) картку з відбитком печатки та зразками підписів службо­вих осіб підрозділу, яким згідно з чинним законодавством та від­повідними документами підприємства надано право розпоря­дження рахунком та підпису розрахункових документів. Зразки підписів та повноваження службових осіб засвідчуються нотарі­ально або керівником підприємства;

д) клопотання підприємства або відповідного органу привати­зації (щодо структурних підрозділів, які виділяються у процесі приватизації) до банку, в якому відкривається поточний рахунок відокремленому підрозділу, про відкриття рахунка із зазначен­ням місцезнаходження підприємства, його ідентифікаційного но­мера, номера основного поточного рахунка та банку, в якому він відкритий, а також податкового органу, в якому підприємство пе­ребуває на обліку;

е) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

є) копії документів про взяття на податковий облік юридич­ної особи, яка створила відокремлений підрозділ, та відокремле­ного підрозділу (від податкового органу за місцезнаходженням цього підрозділу), засвідчені податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

ж) копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи як платника соціальних страхових внесків, засвідчену нотаріально або органом, що його видав, або уповноваженим пра­цівником банку.

Наведений вище перелік документів є загальним. Для окре­мих видів підприємств законодавством передбачено подання до­даткових документів (наприклад, для орендного — нотаріально засвідченої копії договору оренди); інші підприємства звільнені від подання певних документів (так, статут не подається повним та командитним товариствами, фермерським господарством, бюджетними установами та організаціями).

Рахунки юридичним особам — нерезидентам відкриваються у порядку, передбаченому розділом 4 Інструкції.

Рахунок типу "П" відкривається уповноваженим банком по­стійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнарод­них організацій, створеним у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або частково здій­снюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.

Для відкриття рахунка типу "П" постійному представництву До уповноваженого банку подаються такі документи:

— клопотання юридичної особи—нерезидента про відкриття постійному представнику рахунка типу "П";

-313-

— заява про відкриття рахунка;

— копія свідоцтва про реєстрацію постійного представництва в уповноваженому органі державної влади України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав;

— копія легалізованої довіреності на здійснення представ­ницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;

— копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, якій належить постійне представництво, засвідчена нотаріально;

— копія дозволу центрального банку відповідної країни на відкриття рахунку типу "П" постійному представництву юридич­ної особи—нерезидента на території України, засвідчена нота­ріально, якщо наявність цього дозволу передбачена договорами, які укладені на рівні урядів та/або центральних банків України та іноземної країни, юридичною особою якою є цей нерезидент, та набрали чинності у встановленому порядку;

— картка із зразками підписів і відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Рахунок типу "П" використовується відповідно до правил, встановлених для поточних рахунків резидентів України (у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок відсотків за за­лишком коштів на цьому рахунка, якщо таке нарахування перед­бачено договором між банком та власником рахунка), крім ви­падків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

Наявні кошти з рахунка типу "П" можуть бути використані постійним представництвом юридичної особи — нерезидента для купівлі на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з метою її перерахування тільки на:

а) рахунок юридичної особи — нерезидента, інтереси якої представляє на території України це представництво, на суму • коштів:

— отриманих внаслідок здійснення в Україні операцій купів-лі-продажу товарів (робіт, послуг);

— нарахованих та зарахованих відсотків за розміщеними де­позитами та за залишком коштів на цьому рахунку;

— залишку на рахунку (після сплати обов'язкових податків та платежів) у разі припинення діяльності на території України, що підтверджується відповідними документами;

б) власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України для використання на:

— оплату праці працівників—нерезидентів;

-314-

— виплату коштів на відрядження за кордон;

— представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України.

Здійснення інвестицій в Україні, інших операцій, що заборо­нені чинним законодавством України з цього виду рахунків, не дозволяється.

Розміщення коштів на депозитних рахунках в установах банків України здійснюється з рахунка типа "П" з наступним поверненням коштів та нарахованих відсотків на зазначений рахунок.

У разі здійснення перереєстрації суб'єкта підприємницької ді­яльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової фор­ми, форми власності, власник рахунка зобов'язаний подати до установи банку заяву, нову копію свідоцтва про державну реєст­рацію і зміни до установчих документів, засвідчені у встановле­ному порядку.

Поточні рахунки закриваються в установах банку:

а) на підставі заяви власника рахунка;

б) на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

в) на підставі відповідного рішення суду або арбітражного су­ду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом;

г) на інших підставах, передбачених чинним законодавством України.

Законодавством України встановлено спеціальний порядок відкриття рахунків в іноземній валюті.

Відповідно до п. 6. 1.1 Інструкції банківські рахунки в інозем­ній валюті поділяються на поточні та депозитні (вкладні).

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підпри­ємству для проведення розрахунків у межах чинного законодав­ства України у безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодав­ством України.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки:

— між юридичними особами — резидентами та юридичними особами — нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

— між юридичними особами — резидентами на території України, за умови наявності індивідуальної ліцензії Національ­ного банку України;

— між юридичними особами — нерезидентами та юридични­ми особами — резидентами через юридичних осіб — резидентів-посередників відповідно до договорів (контрактів, угод), які укладено відповідно до чинного законодавства України;

-315-

— інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України;

— операції на міжбанківському валютному ринку України;

— оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків та пластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

— виплата готівкової іноземної валюти та платіжними доку­ментами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями;

— здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та пла­тіжними документами в іноземній валюті;

— виплата готівкової іноземної валюти за чеками та плас-тиковими картками фізичним особам (резидентам та нерези­дентам);

— купівля платіжних документів в іноземній валюті фізични­ми особами (резидентами та нерезидентами);

— виплата авторських гонорарів і платежі за користування ав­торськими правами;

— перерахування коштів на проведення міжнародних виста­вок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних

зустрічей;

— оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудо­вими угодами (контрактами) працюють в Україні;

— перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських

внесків;

— платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, но­таріальних, правоохоронних органів;

— виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога ро­дичів тощо);

— переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо);

— інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не су­перечать чинному законодавству України.

Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті підпри-ємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття поточного рахунка в національній валюті.

Відкриття поточного рахунка в іноземній валюті відокремле­ному підрозділу юридичної особи — резиденту здійснюється уповноваженим банком на підставі нотаріально засвідчених ко­пій документів, необхідних для відкриття відокремленому під­розділу поточного рахунка в національній валюті.







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.