 |
|
ПОТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
ТЕМА 6 УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ПІДПРИЄМСТВ
Поняття грошового потоку
Найбільш важливі фінансові показники діяльності підприємства це:
Прибуток – різниця між звітними доходами від реалізації товарів, робіт, послуг і нарахованими витратами на реалізовану продукцію.
Виручка– звітний дохід від реалізації товарів, робіт, послуг за певний період, який враховує як грошові так і не грошові форми доходу.
Потік грошових коштів – надходження і вибуття грошових коштів в процесі здійснення господарської діяльності підприємства
Сукупність цих трьох показників і тенденцій їх зміни характеризує ефективність роботи підприємства і його головні проблеми.
Слід чітко розуміти, що прибуток за звітний період і грошові кошти, отримані підприємством протягом періоду не одне і те саме. Наявність прибутку не завжди означає наявність у підприємства вільних грошових коштів, доступних для використання.
Управління грошовими потоками включає:
− облік руху грошових коштів;
− аналіз потоків грошових коштів;
− складання бюджету грошових коштів.
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає в з’ясуванні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
Основним документом для аналізу грошових потоків є Звіт про рух грошових коштів (ф.3).
Визначення грошових потоків підприємства від основної, інвестиційної і фінансової діяльності
Розрізняють грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
ПОТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Оскільки операційна діяльність підприємства є головним джереломприбутку, то вона повинна бути і головним джерелом грошових коштів.
Оскільки кожне підприємство прагне до розширення і модернізації існуючих виробничих потужностей, то інвестиційна діяльність в цілому приводить до відтоку грошових коштів.
ПОТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
