Главная | Обратная связь

Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

 

Задача № 4

 

Организация с 1 января текущего года перешла на упрощённую систему налогообложения. В качестве объекта налогообложе­ния выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». В I квартале осуществлены следующие операции:

- отпущен товар без оплаты на сумму 1500 руб.;

- на расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в сумме 2 000 000 руб;

- приобретено и оплачено сырье для производства продукции на сумму 15 000 руб., в том числе НДС – 2 288 руб.;

- приобретен лес необрезной на сумму 7 000 руб. Оплата в отчетном периоде не произведена;

- произведена оплата за аренду производственных по­мещений в сумме 3000 руб. и НДС — 540;

- начислена и выплачена работникам заработная плата в сумме 900 000 руб.;

- перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет в сумме 117 000 руб.

Определить сумму единого налога.

 

Методические рекомендации

Статья 346.14. Объекты налогообложения.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов.

Статья 346.18. Налоговая база.

Статья 346.20. Налоговые ставки.

Статья 346.21 Порядок исчисления налога.

Обратить внимание на п/п 8 п.1 ст. 346.16.

 

Вариант № 5

 

Задача № 1

Организация осуществляет свою деятельность в области капитального строительства. За март организация выполнила работ на сумму 1 536 000 руб. (сумма дана с учетом НДС). От заказчика на расчетный счет организации поступило 1 494 000 руб., за работы выполненные в феврале (сумма дана с учетом НДС).

За этот же период организация приобрела строительных мате­риалов на сумму 720 000 руб., из которых на выполненный объем работ было списано 618 000 руб. (суммы указаны без НДС, необходимые счета-фактуры выписаны.)

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

 

Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2

За I полугодие текущего года ОАО «Игрек» получило следующие дохо­ды:

· выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;

· разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;

· проценты по договору займа - 200 000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ОАО «Игрек» просро­чили ее оплату. Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первого полугодия т. г. признана должниками сумма

60 000 рублей.

За II квартал у ОАО «Игрек» признанные расходы, свя­занные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:

· материальные расходы - 1 000 000 руб. (прямые - 300 000 руб.);

· расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые - 700 000 руб.);

· амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);

· прочие расходы - 600 000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой про­дукции отнесено 300 000 руб. За I квартал т. г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продук­ции, были равны 600 000 руб. ОАО «Игрек» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортиза­ция начислена в размере 90 000 руб.