Главная | Обратная связь

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 208. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Статья 209. Объект налогообложения.

Статья 210. Налоговая база.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

 

Задача № 4

 

Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога на прибыль из следующих данных бухгалтерского учета:

1. объем производства продукции – 3650 т.р., отгружено продукции на 3400 т.р., на расчетный счет поступило за реализацию продукции – 3520 т.р.;

2. выручка по товарообменным операциям – 250 т.р.;

3. себестоимость отгруженной продукции – 2350 т.р., из них:

- сверхнормативные расходы на рекламу – 25 т.р.,

- расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 30 т.р.,

- расходы на капитальный ремонт производственных помещений – 50 т.р.,

- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 12 т.р.,

- начислен транспортный налог – 17 т.р., перечислено в бюджет – 19 т.р.;

4. начислен налог на имущество – 30 т.р., уплачено – 25 т.р.;

5. начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю – 15 т.р.;

6. перечислены авансы в счет будущих поставок сырья – 170 т.р. (в том числе НДС – 18 %);

7. образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 т.р.;

8. образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 т.р.;

9. 20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 т.р., первоначальная стоимость – 120 т.р., сумма начисленной амортизации – 40 т.р. Амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования – 4 года;

10. организация сформировала резерв по сомнительной задолженности исходя из следующих данных:

- 320 т.р. – сроком 105 дней,

- 500 т.р. – сроком 70 дней,

- 400 т.р. – сроком 20 дней.

Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль.

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 259.1. Порядок расчёта сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации.

Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

 

Вариант № 10

Задача № 1

 

Обувная фабрика «Юничел» за налоговый период реа­лизовала изделий по данным отчета о финансовых результатах на сумму 587 000 руб., из них мужских сапог - 152 000 руб., женских туфель - 254 000 руб., детских ботинок - 98 000 руб., детских спортивных кроссовок— 83 000 руб.

Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по ставке НДС 18 %, соста­вили 344 000 руб. (сумма дана без учета НДС).

В этом же периоде организация получила средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд — 560 000 руб. и безвозмездную финансовую помощь от организации Х. (с которой имеет деловые связи) — 320 000 руб., на которую были приобретены два станка по 85 000 руб. Станки оплачены и учтены на счете 01, счета-фактуры имеются.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).