 |
|
Структура денежного оборота.
Денежный оборот -это движение денежного капитала в процессе расширенного общественного воспроизводства, непосредственно включающего движение денег на стадиях распределения и обмена.
По форме денег, осуществляющих оборот, он делится на:
* наличный
* безналичный
Наличные расчеты -осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными лицами, а также на незначительные суммы предприятиями, организациями.
К наличным расчетам принадлежат выплаты предприятиями денежных доходов населению в виде з/п, премий, пенсий, денежной помощи и дотаций, выплаты страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода.
Наличные деньги выдаются с расчетного счета предприятий с помощью чеков, на обратной стороне которых указывается целевое назначение денег, снимаемых со счета.
Безналичный денежный оборот - часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде пересчета сумм по счетам в банке или зачета взаимных требований, т.е. без наличных денежных знаков.
Безналичные расчеты - система денежных расчетов, которые осуществляются без участия налички, т.е. перечисление банком определенной суммы со счета плательщика на счет получателя или зачетом взаимных требований предприятий и общественных организаций.
В зависимости от сферы применения безналичные расчеты делятся на:
* расчеты при товарных операциях за ТМЦ, предоставленные услуги и выполненные работы;
* расчеты при нетоварных операциях, перечисление налогов и других платежей в бюджет, получение и возврат кредитов.
В зависимости от характера расчетных документов различают следующие безналичные расчеты:
* платежными требованиями;
* платежными поручениями;
* платежными требованиями-поручениями;
* чеками;
* векселями.
Платежное требование –документ, по которому получатель денег представляет в банк требование к плательщику об уплате определенной суммы денег. Используется только при взаимозачете требований.
Платежное поручение –поручение предприятия о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Действительно такое поручение 10 дней со дня выписки; при этом день выписки не учитывается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Расчет платежными требованиями-поручениями.Это расчетные документы, содержащие требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товара (выполненных работ, оказанных услуг) и одновременно поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции или товара (работ, услуг).
Чековая форма расчетов.Чек – письменное распоряжение банку от чекодателя оплатить чекодержателю указанную сумму денег с его счета на счет получателя средств. Расчеты чеками между предприятиями производятся в пределах депонированных на эти цели средств со специального счета.
Вексельная форма расчетов. Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Векселя бывают простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) –содержит простое, ничем не подтвержденное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя после указанного срока определенную сумму.
Переводной вексель (тратта) –выписывается иподписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.
В зависимости от условий оплаты сделки безналичные расчеты классифицируются по формам:
* акцептная;
* безакцептная;
* аккредитивная;
* плановые платежи;
* зачет взаимной задолженности;
Акцептная форма расчетов.При использовании этой формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы, услуги), предоставляет в обслуживающий его банк платежное требование и копии отгрузочных документов, т.е. поручает банку произвести оплату этого платежного требования. Далее банк поставщика передает в банк плательщика само требование, а последний – плательщику.
Безакцептная форма расчетов.Безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в следующих условиях:
* штрафные санкции к предприятию (организации) со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;
* штрафные санкции к предприятию (организации) по решению суда;
* оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения;
* оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.
Аккредитивная форма расчетов.Аккредитив – денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (предприятия, организации) в пользу контрагента последнего по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести платеж или предоставить полномочия произвести такой платеж другому банку при условии предоставления ему поставщиком документов, предусмотренных аккредитивом.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву определяются договором между плательщиком и поставщиком, который должен содержать такую информацию:
* наименование банка- эмитента;
* вид аккредитива и способ исполнения;
* способ извещения поставщика о выставлении аккредитива;
* перечень необходимых документов.
Аккредитивы могут быть:
* покрытыми (депонированными), при открытии которых банк- эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка поставщика, который. в свою очередь, зачисляет эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента;
* непокрытыми – средства остаются в банке- эмитенте;
* отзывными – могут быть изменены или аннулированы без предварительного согласия поставщика;
* безотзывными – не могут быть изменены без согласия поставщика, в пользу которого они открыты.
Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в таких случаях:
* контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту совершения сделки;
* сделка реализуется в течение длительного периода, и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок;
* объем сделки при заключении договора известен приблизительно и может уточняться в ходе реализации.
Осуществляются плановые платежи с использованием платежных поручений.
Зачет взаимной задолженности.Использование данной формы предполагает, что между участниками сделки имеется взаимная задолженность, которая погашается посредством зачета взаимных требований, что способствует ускорению расчетов.