Облік надходження, експлуатації та вибуття нематеріальних активів (НА). Облік довгострокових фінансових інвестицій, облігацій та акцій. Облік придбання іноземної валюти.

Інформація про початкове сальдо на рахунках

Варіант	Залишки на рахунках на початок періоду, грн.
№ 10	№ 12	№ 13	№ 20	№312$	№ 28	№ 30	№ 311	№ 40	№ 50

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Первинний документ	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.	Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн.
Дт	Кт	Д	В

	Отримано НА від: а) вітчизняних постачальників б) підзвітних осіб
	Включено до складу податкового кредиту підприємства суму ПДВ				?
	Оплачено з поточного рахунку за НА, що надійшли від постачальників
	Підзвітній особі повернено грошові кошти з каси за придбані нею НА
	Оплачено з поточного рахунку реєстраційні збори, державне мито й аналогічні платежі, які здійснюються у зв’язку з придбанням НА
	Вищезазначені затрати включено до складу витрат на придбання НА (з п.5)				?
	Підписано акт виконання робіт за послуги сторонніх організацій
	Відображено суму ПДВ				?
	Включено до складу витрат на придбання НА вищезазначені затрати (з п.7)				?
	Введено в експлуатацію придбаний НА				?
	Відображено витрати на виготовлення НА: - знос необоротних активів - сировина і матеріали - МШП - розрахунки з постачальниками - оплата праці - нараховано ЄСВ				?
	Введено в експлуатацію виготовлений НА				?
	Оплачено з поточного рахунку вартість підрядних робіт
	Нараховано суму податкового кредиту з ПДВ				?
	Підписано акт виконаних робіт за підрядними роботами				?
	Відображено суму ПДВ				?
	Введено в експлуатацію виготовлений НА				?
	Надійшов від засновника об’єкт НА
	Оплачено з поточного рахунку реєстраційні збори, державне мито й аналогічні платежі, які здійснюються у зв’язку з отриманням прав на об’єкт НА
	Включено до складу витрат на придбання НА вищезазначені витрати (з п.19)				?
	Оплачено з поточного рахунку витрати безпосередньо пов’язані з доведенням НА до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях
	Відображено суму ПДВ за цими витратами				?
	Включено до складу витрат на придбання НА вищезазначені витрати (з п.21)				?
	Введено в експлуатацію об’єкт НА, що надійшов у вигляді внеску до статутного фонду				?
	Відвантажено товари згідно бартерного договору
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Отримано НА в обмін на відвантажені товари
	Відображено податковий кредит з ПДВ				?
	Введено в експлуатацію НА				?
	Проведено залік заборгованостей				?
	Списано суму нарахованого зносу НА, що передається в обмін на подібний актив
	Передано НА (за залишковою вартістю) в обмін на подібний актив
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Отримано об’єкт НА (подібний актив)
	Відображено податковий кредит з ПДВ				?
	Проведено залік заборгованостей				?
	Введено отриманий НА в експлуатацію				?
	Отримано безоплатно об’єкт НА
	Нараховано амортизацію безоплатно отриманого НА
	Одночасно на цю ж суму відображено дохід				?
	Списано нарахований знос НА, що ліквідується
	Відкориговано суму податкового кредиту, що припадає на недоамортизовану частину об’єкту НА (методом “червоного сторно”)
	Списано на витрати залишкову вартість НА, що ліквідується
	Реалізовано НА покупцеві
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Списано суму зносу проданого НА
	Списано на витрати собівартість (залишкову вартість) НА, що реалізується
	Оприбутковано товари за бартерним договором
	Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ				?
	Передано постачальнику НА в обмін на товари
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Списано знос НА, що передається згідно бартерного договору
	Списано до складу витрат собівартість (залишкову вартість) НА
	Списано знос НА, що передається в якості внеску до статутного фонду іншого підприємства
	Відкориговано суму податкового кредиту на недоамортизовану частину об’єкту НА (методом “червоного сторно”)
	Передано НА як інвестиції непов’язаним сторонам
	Списано знос безоплатно переданих НА
	Списано на витрати залишкову вартість НА
	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Списано знос НА, які вибули в наслідок стихійного лиха
	Списано на витрати залишкову вартість НА
	Відображено внесок до статутного фонду дочірнього підприємства: - грошовими коштами - основними засобами (за справедливою вартістю) - товарами (за справедливою вартістю)
	Відображено частку інвестора у чистому прибутку без урахування операцій між інвесторами і об’єктом інвестування
	Відображено частку інвестора в дивідендах
	Відображено частку інвестора в сумі збільшення додаткового вкладення капіталу (за рахунок виникнення емісійного доходу)
	Відображено частку інвестора в сумі збільшення додаткового капіталу (за рахунок переоцінки необоротних активів)
	Відображено частку інвестора в сумі зменшення додаткового капіталу (за рахунок уцінки необоротних активів)
	Відображено частку інвестора у збитку, одержаному об’єктом інвестування
	Оплачено з поточного рахунку придбані облігації з дисконтом
	Відображено амортизацію дисконту на дату Балансу
	Відображено суму відсотків, нарахованих на облігацію
	Оплачено з поточного рахунку придбані облігації з премією
	Відображено амортизацію премії на дату Балансу
	Відображено суму відсотків, нарахованих на облігацію
	Відображено купівельну вартість акцій
	Відображено уцінку вартості акцій на дату балансу
	Списано на фінансовий результат доходи від здійснених операцій				?
	Списано на фінансовий результат витрати від здійснених операцій				?
	Відображено прибуток (збиток)				?

Приклад 1. Підприємству для виконання зобов’язань за договором з нерезидентом потрібно 5000 євро. Прийнято рішення придбати цю валюту за наявні на поточному рахунку долари США, які надійшли, коли курс НБУ становив 26,00 грн./$. Для цього уповноваженому банку перераховано $6300. Комісійна винагорода банку за конвертацію – 0,5 % від суми придбаної валюти. У заявці на придбання валюти підприємство зазначило максимальний курс купівлі – 1,3 $/€. Того самого дня банк зарахував на валютний рахунок підприємства 5000 євро. Курс НБУ на дату конвертації становив:

– 29,98 грн. за 1 євро;

– 25,95 грн. за 1 долар США. Фактичний курс купівлі – 1,25 $ за 1€. Сума комісійної винагороди банку – 749,50 грн. (0,5 % × € 5000 × 29,98 : 100 %).

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст операції	Первинний документ	Бухгалтерський облік	Сума	Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
Дт	Кт	Д	В

	Перераховано 6300 доларів США для купівлі 5000 євро
	Відображено курсову різницю на суму перерахованих для продажу доларів США
	Перераховано комісійну винагороду банку з поточного рахунку за конвертацію валюти
	Зараховано придбані євро на валютний рахунок та відображено дохід від продажу доларів США
	Списано на витрати собівартість проданих доларів США
	Повернено невикористані долари на валютний рахунок підприємства
	Наприкінці звітного періоду списано на фінансовий результат доходи і витрати, пов’язані з конвертацією

Завдання 3.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒