№ п/п
| Зміст операції
| Первинний документ
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн.
| Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
|
Дт
| Кт
| Д
| В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Одержано аванс (передоплату) від покупців (замовників), інших кредиторів на поточний рахунок
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відвантажено:
- готову продукцію;
- товари;
- надані послуги
|
|
|
|
|
|
|
| Списано суму ПДВ на дохід і закрито податкові розрахунки з ПДВ від реалізації:
а) готової продукції
б) товарів
в) наданих послуг
|
|
|
|
?
?
?
|
|
|
| Списано собівартість:
– реалізованої готової продукції
– товарів
– виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Списано на фінансовий результат:
– суму визнаного доходу від реалізації:
а) готової продукції
б) товарів
в) наданих послуг
– собівартість реалізованої готової продукції
– собівартість реалізованих товарів
– собівартість виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
?
?
?
|
|
|
| Одержано аванс (передоплату) на поточний рахунок в іноземній валюті 10000 дол США (курс зарахування 25,0 грн.за 1 дол.)
|
|
|
|
?
|
|
|
| Відвантажено на експорт:
- готову продукцію;
- товари,
- виконані послуги
|
|
|
|
|
|
|
| Списано собівартість:
– реалізованої готової продукції
– товарів
– виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Сплачено з поточного рахунку в національній валюті мито, митні збори
|
|
|
|
|
|
|
| Віднесено мито і митні збори на витрати, пов’язані зі збутом
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено інші витрати, пов’язані зі збутом (оплата з поточного рахунку в національній валюті)
|
|
|
|
|
|
|
| Списано на фінансовий результат суму доходу від реалізації:
- готової продукції
- товарів
- наданих послуг
– собівартість реалізованої продукції
– собівартість реалізованих товарів
– собівартість виконаних робіт, наданих послуг
– витрати на збут
|
|
|
|
?
?
?
?
?
?
?
|
|
|
| Відвантажено:
- готову продукцію;
- товари;
- виконані роботи, надані послуги
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ від реалізації:
- готової продукції;
- товарів;
- виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
?
?
?
|
|
|
| Списано на дохід собівартість реалізованої:
- готової продукції
- товарів
- виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Списано в порядку закриття суми визнаного доходу від реалізації:
- готової продукції;
- товарів;
- виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Списано на фінансовий результат собівартість:
– реалізованої готової продукції
– товарів
– виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
?
?
?
|
|
|
| Одержано кошти в оплату відвантаженої продукції, товарів, робіт, послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Відвантажено на експорт:
- готову продукцію в сумі 5000 $;
- товари в сумі 3500 $;
- виконані роботи, надані послуги - 6000 $
(курс НБУ на дату митного оформлення 25, 43 грн. за дол. США)
|
|
|
|
?
?
?
|
|
|
| Списано собівартість:
– реалізованої готової продукції
– товарів
– виконаних робіт, наданих послуг
|
|
|
|
|
|
|
| Сплачено мито, митні збори
|
|
|
|
|
|
|
| Віднесено на витрати, пов’язані зі збутом, суму оплати мита і митних зборів
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано на фінансовий результат:
– суму визнаного доходу від реалізації:
а) готової продукції;
б) товарів;
в) виконаних робіт, наданих послуг
– собівартість реалізованої продукції
– собівартість реалізованих товарів
– собівартість виконаних робіт, наданих послуг
– витрати на збут
|
|
|
|
?
?
?
?
?
?
?
|
|
|
| Відображено вартість продукції, яка повернута покупцями
|
|
|
|
|
|
|
| Відкориговано податкові зобов'язання з ПДВ методом "червоного сторно"
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено собівартість поверненої продукції методом "червоного сторно"
|
|
|
|
|
|
|
| Списано у порядку закриття суму вирахувань з доходу
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено прибуток (збиток)
|
|
|
| ?
|
|
|
Умови договору передбачають подальшу оплату ввезеного обладнання.
На митну територію України обладнання ввезено 27.03. (офіційний курс НБУ склав 29.90 грн. за 1 євро). При ввезенні було сплачено мито в сумі 107100 грн., плату за митне оформлення у сумі 1400 грн. та ПДВ — 379620 грн.
Офіційний курс НБУ на 31. 03. склав 29,80 грн. за 1 євро.
07.04. виробниче обладнання введено в експлуатацію.
14.04. підприємство через уповноважений банк придбало іноземну валюту в сумі 90000 євро за комерційним курсом 29,75 грн. за 1 євро (курс НБУ на цю дату,— 29,70 грн. за 1 євро). Сума комісійної винагороди банку 1500 грн.
Іноземну валюту в сумі 90000 євро перераховано нерезиденту 15.04 (курс НБУ на цю дату склав 29,78 грн. за 1 євро). Збір до пенсійного фонду при купівлі валюти становить 0,5%
№ п/п
| Дата
| Зміст операції
| Первинний
документ
| Бухгалтерський облік
| Сума,
грн.
| Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
| |
Дт
| Кт
| Д
| В
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 27.03
| Перераховано з поточного рахунку митному органу ввізне мито і плату за митне оформлення
|
| | | | | | |
| 27.03
| Сплачено з поточного рахунку ПДВ щодо імпортних ОФ
|
| | | | | | |
| 27.03
| Суму ПДВ, сплачену на митниці, включено до складу податкового кредиту (виходячи з митної вартості)
|
| | | | | | |
| 27.03
| Оприбутковано обладнання, отримане від нерезидента
|
| | | | | | |
| 27.03
| Суму сплачених митних платежів віднесено на збільшення первісної вартості основних засобів
|
| | | | | | |
| 31.03
| На кінець звітного кварталу відображено курсову різницю) щодо кредиторської заборгованості
|
| | | | | | |
| 07.04
| Об’єкт ОЗ уведено в експлуатацію за первісною вартістю
|
| | | | | | |
|
| |
| 14.04
| Перераховано банку гривні на купівлю 90000 євро за комерційним курсом
|
| | | | | |
| 14.04
| Нараховано та віднесено на витрати збір до Пенсійного фонду при купівлі валюти
|
| | | | | |
| 14.04
| Відображено витрати на сплату комісійної винагороди
|
| | | | | |
| 14.04
| Зараховано на валютний рахунок підприємства іноземну валюту
|
| | | | | |
| 14.04
| Відображено різницю між комерційним курсом купівлі іноземної валюти і курсом НБУ на дату купівлі
|
| | | | | |
| 14.04
| Перераховано оплату нерезиденту на погашення заборгованості за поставлене виробниче обладнання
|
| | | | | |
| 15.04
| Відображено курсову різницю стосовно валюти, що виникла під час перерахування оплати постачальнику
|
|
|
|
|
|
|
| 15.04
| Відображено курсову різницю на суму погашеної заборгованості нерезденту
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.