При пропорциональном методе
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБЛАГАЕМОГО ОБОРОТА Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость. Облагаемый импорт. Стоимость ввозимых или ввезенных товаров и основных средств (далее ОС). а) из дальнего зарубежья; б) из стран СНГ. НДС за импорт начисляется на таможне и указывается в ГТД. Мы уплачиваем при растаможке и относим в зачет.
Таможенная стоимость – указывается в ГТД по рыночному курсу на дату выписки ГТД (грузотранспортный документ).
Исчисление НДС НДС подлежащий к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС относимый в зачет НДС, относимый в зачет В зачет можно относить НДС, если выполняются следующие условия: Полученные товары (Р.У) используются или будут использоваться для целей облагаемого оборота (т. е. для предпринимательской деятельности, выручка которых облагается НДС). При импорте, если он уплачен в бюджет.
Сумма налога, относимая в зачет. Сумма налога, выставленная поставщиками, указанная всчете-фактуре. Сумма НДС за импорт указанная в ГТД. Сумма налога в проездном билете авиационном и железнодорожном транспорте. Сумма налога за коммунальные услуги оплата которых производится через банк. В случае приобретение за наличный расчет, сумма, указанная в контрольном чеке. Сумма налога относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары (р. у.)
Счет-фактура Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС Плательщик НДС обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг оформить получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру. Плательщик НДС указывает в счете-фактуре: 1) по оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, - сумму НДС; 2) по оборотам, освобожденным от НДС, - отметку «Без НДС».
Пропорциональный и раздельный метод учета
Если у компании есть доходы, освобожденные от НДС и облагаемые НДС, то нужно скорректировать общий зачет. При пропорциональном методе А) Считаем удельный вес освобожденных оборотов в общем обороте за квартал. Б) Исключаем из зачета столько процентов, сколько составляет освобожденные обороты. Общий оборот по НДС за отчетный период - % Освобожденный оборот - Х Общий зачет * Х = Неразрешенный зачет - это часть зачета которая относится на затраты
По пропорциональному методуналог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса, облагаемого оборота в общей сумме оборота. По раздельному методуплательщик НДС ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов. ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|