Здавалка
Главная | Обратная связь

При пропорциональном методе

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБЛАГАЕМОГО ОБОРОТА

Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость.

Облагаемый импорт.

— Стоимость ввозимых или ввезенных товаров и основных средств (далее ОС).

— а) из дальнего зарубежья;

— б) из стран СНГ.

— НДС за импорт начисляется на таможне и указывается в ГТД. Мы уплачиваем при растаможке и относим в зачет.

НДС за импорт = (Тамож. Стоимость товара + Таможен.пошлина + Тамож. сбор+ Акциз) х 12%

 

— Таможенная стоимость – указывается в ГТД по рыночному курсу на дату выписки ГТД (грузотранспортный документ).

 

Исчисление НДС

— НДС подлежащий к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС относимый в зачет

НДС, относимый в зачет

— В зачет можно относить НДС, если выполняются следующие условия:

— Полученные товары (Р.У) используются или будут использоваться для целей облагаемого оборота (т. е. для предпринимательской деятельности, выручка которых облагается НДС).

При импорте, если он уплачен в бюджет.

 

Сумма налога, относимая в зачет.

— Сумма налога, выставленная поставщиками, указанная всчете-фактуре.

— Сумма НДС за импорт указанная в ГТД.

— Сумма налога в проездном билете авиационном и железнодорожном транспорте.

— Сумма налога за коммунальные услуги оплата которых производится через банк.

— В случае приобретение за наличный расчет, сумма, указанная в контрольном чеке.

— Сумма налога относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары (р. у.)

 

Счет-фактура

— Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС

— Плательщик НДС обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг оформить получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру.

— Плательщик НДС указывает в счете-фактуре:

— 1) по оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, - сумму НДС;

— 2) по оборотам, освобожденным от НДС, - отметку «Без НДС».

 

В счете-фактуре(является основанием для отнесения в зачет НДС) должны быть указаны: 1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами; 2) дата составления счета-фактуры; 3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 5) номер свидетельства поставщика-плательщика НДС о постановке на регистрационный учет; 6) наименование реализуемых товаров, работ, услуг; 7) размер облагаемого оборота; 8) ставка НДС; 9) сумма НДС; 10) стоимость товаров, работ, услуг с учетом НДС.  

 

Пропорциональный и раздельный метод учета

 

— Если у компании есть доходы, освобожденные от НДС и облагаемые НДС, то нужно скорректировать общий зачет.

При пропорциональном методе

— А) Считаем удельный вес освобожденных оборотов в общем обороте за квартал.

— Б) Исключаем из зачета столько процентов, сколько составляет освобожденные обороты.

— Общий оборот по НДС за отчетный период - % Освобожденный оборот - Х

— Общий зачет * Х = Неразрешенный зачет - это часть зачета которая относится на затраты

 

По пропорциональному методуналог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса, облагаемого оборота в общей сумме оборота.

По раздельному методуплательщик НДС ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.





©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.